21

Cập nhật chứng từ
Tổng hợp dữ liệu
Lên báo cáo

Sơ dồ 1.4: Quy trình ghi sổ kế toán máy:
Lập chứng từ
Các sự kiện
Ghi theo ngày( phát sinh nghiệp vụ)
Ghi cuối quý
Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng
ký chứng
từ ghi sổ

Sổ cái
Bảng
tổng hợp
chi tiết

Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng
hợp chứng
từ gốc
Báo cáo
tài chính
Bảng cân
đối số
phát sinh

23

đối chiếu, kiểm tra


+ Kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính.
Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính, yêu cầu chỉ
đạo điều hành của ban lãnh đạo Công ty, Công ty có thêm các báo cáo tài
chính chi tiết khác như: Báo cáo giá thành sản phẩm xây lắp, sản phẩm
sản xuất, dịch vụ, Báo cáo chi tết chi phí sản xuất, chi phí quản lý doanh
nghiệp, Báo cáo chi tiết công nợ, Báo cáo chi tiết nhân sự, Báo cáo tăng,
giảm tài sản cố định, Báo cáo kiểm kê chi tiết tài sản cố định Báo cáo tổng hợp
tình hình thực hiện dự án của Công ty …
d.2. Nội dung và mục đích của một số các báo cáo tài chính như sau:
- Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp,
phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó
của công ty tại thời điểm báo cáo.
Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có
của công ty theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các
tài sản đó. Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát
tình hình tài chính của Công ty.
- Kết quả hoạt động kinh doanh: Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh là
báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh
trong từng kỳ kế toán của Công ty, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và
các hoạt động khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về thuế và các
khoản phải nộp khác; giá thành sản phẩm xây lắp, doanh thu công trình, hạng
mục công trình xây lắp và các sản phẩm khác.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tổng hợp, phản
ánh việc hoàn thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của Công ty.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: Được lập để giải thích và bổ sung thông tin
về tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ
báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng hoặc chi tiết

luân chuyển của các quá trình tăng, giảm TSCĐ tại Công ty:

26

1.2. Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ hạch toán tài sản cố định tại
công ty công trình dường thuỷ.
1.2.1. Yêu cầu quản lý
Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp. TSCĐ lại
chiếm tỷ trọng lớn ( 35% đến 45%) trong tổng số vốn của công ty, đóng
vai trò rất quan trọng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công
ty, nâng cao năng suất lao. Vì vậy, việc tổ chức quản lý và sử dụng có
hiệu quả TSCĐ sẽ đóng vai trò quan trọng trong việc bảo toàn nguồn vốn
cũng như nâng cao hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, tránh được sự
lãng phí, thất thoát, giảm năng lực sản xuất,…công ty có những quy định
sau:
Mỗi TSCĐ phải được tổ chức theo dõi đến từng xí nghiệp, được lập
một bộ hồ sơ gốc bao gồm hồ sơ kỹ thuật do phòng vật tư thiết bị quản lý
và hồ sơ do phòng kế toán quản lý. Đó là toàn bộ các chứng từ có liên
quan đến TSCĐ bắt đầu từ khi mua sắm đưa vào sử dụng cho đến khi
thanh lý, nhượng bán khi múăm , thanh lý , nhượng bán phảI lập tờ
trình lên Tổng giám đốc công ty phê duyệt.
Định kỳ công ty tiến hành kiểm kê TSCĐ. Tuỳ vào từng loại tài sản
mà công ty có quy định việc kiểm kê (TSCĐ ding cho khối văn phòng thì
kiểm kê một lần vào cuối năm, TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh
được kiểm kê định kỳ 6 tháng). khi tiến hành kiểm kê công ty thành lập
ban kiểm kê có đại diện các phòng ban có liên quan. Kiểm kê trực tiếp
các đối tượng để xác định số lượng, giá trị thừa hay thiếu, tình trạng kỹ


28

Nghiệp
vụ
TSCĐ
Tổng giám đốc
Giám đốc công ty
Quyết định
tăng, giảm
Hội đồng
giao nhận
Giao nhận TSCĐ
và lập biên
Kế toán
TSCĐ
Ghi sổ
TSCĐ
Lưu trữ
bảo quản
2. Hạch toán biến động TSCĐ tại Công ty Công Trình Đường
Thuỷ.
2.1.Hạch toán biến động tăng, giảm TSCĐ hữu hình.
TSCĐ của công ty tăng chủ yếu do đầu tư mua sắm mới, được cấp
trên cấp; giảm là do nhượng bán, thanh lý. Có thể kháI quát quá trình
tăng, giảm theo sơ đồ sau:


việc trang bị TSCĐ phải có kế hoạch cụ thể, nhu cầu thực tế và được phê
duyệt của Tổng Giám đốc Công ty Xây Dựng Đường Thuỷ hoặc của
Giám đốc Công ty.
Khi có nhu cầu mua sắm TSCĐ để thi công, nâng cao năng suất
lao động thì Công ty phải viết tờ trình lên Hội đồng quản trị của Tổng
công ty xin được phép đầu tư TSCĐ. Khi được Tổng công ty phê duyệt
Công ty tiến hành lập dự án đầu tư TSCĐ. Trong dự án phải nêu lý do
đầu tư, khả năng khai thác của TSCĐ, nguồc vốn đầu tư, khả năng sinh
lời và hiệu quả của dự án.
Khi được Tổng công ty phê duyệt Công ty tiến hành gửi thư mời
chào đến các nhà cung cấp có đủ khả năng cung cấp TSCĐ. Sau khi đã
tìm được nhà cung cấp Công ty lập tờ trình lên Tổng công ty ra quyết
định lựa chọn nhà cung cấp phù hợp.

30

TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG ĐƯỜNG THUỶ
CÔNG TY CÔNG TRÌNH ĐƯỜNG THUỶ

Số: 390 QĐ/CT - QLTB - VT
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc

Hà Nội, ngày 11 tháng 10 năm 2004
Sau đó công ty tiến hành ký hợp đồng với nhà cung cấp. Nhà cung
cấp sẽ giao TSCĐ mà công ty cần mua trong khoảng một thời gian nhất
định, chuyển giao công nghệ, lắp đặt chạy thử. Sau khi đã kiểm tra hai
bên tiến hành nghiệm thu, lập các chứng từ và viết hoá đơn. Khi đã hoàn
thành việc lập chứng từ và hoá đơn xong hai bên sẽ tiến hành thanh lý
hợp đồng và thanh toán tiền mua TSCĐ, đồng thời làm thủ tục theo dõi