MụC LụCLời nói đầu
Chơng I : Khái quát về kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN
Việt nam.
1. Khái niệm về kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN Việt nam.
2. Đối tợng và nội dung kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN

Chơng II : Thực trạng về hoạt động kiểm soát, kiểm toán nội bộ
NHNN Việt nam
1. Mô hình kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN Việt nam
2. Thực trạng về tình hình kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN Việt
nam
Chơng III : Hoàn thiện giải pháp nhằn nâng cao hiệu quả công tác
Kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN Việt nam
1. Sự cần thiết để hoà thiện các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả
công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN Việt nam.
2. Hoàn thiện các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát,
kiểm toán nội bộ NHNN Việt nam.
Kết luận
Tài liệu tham khảo.
Trần Hà Vân - Lớp 4023
1

LờI NóI ĐầU
Sau 3 năm Luật NHNN đi vào cuộc sống, NHNN Việt nam ngày càng phất
huy vai trò đầu tàu của mình: ổn định giá trị đồng tiền quốc gia, kiềm chế lạm
phát, xây dựng và thực hiện các chính sách tiền tệ với nỗ lực góp phần tăng trởng
kinh tế...
Tuy nhiên trong xu thế hội nhập, toàn cầu hoá, khu vực hoá hiện nay, nhiệm

phải đợc thực hiện ngày càng chặt chẽ và hiệu quả hơn .
Để đáp ứng nhu cầu của sự phát triển, Uỷ ban các chuẩn mực kiểm soát quốc tế
Basel đã nêu lên khái niệm của kiểm soát, kiểm toán nội bộ :
Kiểm soát nội bộ là toàn bộ các biện pháp kiểm tra ,kế toán hoặc các biện
pháp khác do ban giám đốc chịu trách nhiệm xây dựng, áp dụng và giám sát nhằm
mục đích bảo vệ tài sản của doanh nghiệp, tính tin cậy của các ghi chép kế toán và
của các báo cáo tài chính năm đợc lập trên cơ sở các ghi chép đó, việc tuân thủ các
quy chế và thủ tục hiện hành, kiểm tra việc sử dụng các nguồn lực của ngân hàng .
Theo Uỷ ban Basel công tác kiểm soát phải thực hiện đợc các nhiệm vụ sau:
+

Đơn vị đợc kiểm soát có hình thành các mục tiêu và mục đích đề ra, sử dụng
nguồn lực có hiệu quả hay không?
+ Kiểm soát đợc các rủi ro có thể xảy ra và bảo vệ tài sản
+ Tính đáng tin cậy và thống nhất của các thông tin quản lý và tài chính
+ Tuân thủ pháp luật và quy định cũng nh các chính sách, kế hoạch, các thủ tục
và quy chế nội bộ
Còn kiểm toán nội bộ là quá trình một hoặc một số cá nhân độc lập có thẩm
quyền, có kỹ năng nghiệp vụ thu thập và đánh giá các bằng chứng về các thông tin
có thể định lợng đợc của một hoặc một số đơn vị cụ thể nhằm mục đích xác nhận
Trần Hà Vân - Lớp 4023
3

và báo cáo các mức độ phù hợp giữa các thông tin có thể định lợng đó với các
chuẩn mực đã đợc xây dựng
Trong đó, các chuẩn mực kiểm toán NHTW thờng là các quy định , quy
phạm pháp luật, các biện pháp nghiệp vụ, các chuẩn mực về các nghiệp vụ ngân
hàng đã đợc xây dựng trớc, các quy định về kiểm toán của Kiểm toán Nhà nớc ,
của Chính phủ.
Nh vậy, công tác kiểm soát , kiểm toán nội bộ NHNN Việt nam cũng mang

+ Tất cả các loại thu nhập, chi phí
+ Tất cả các loại hoạt động ( ví dụ: các thủ tục và hệ thống in ấn, phát
hành, tiêu hủy và các hệ thống thanh toán, các dự án đầu t).
Tại Việt nam, từ 1/10/1998 NHNN Việt nam chính thức hoạt động theo
Luật NHNN Việt nam và theo Điều 57 Luật NHNN thì đối tợng kiểm soát , kiểm
toán của NHNN là hoạt động của tất cả các đơn vị trực thuộc NHNN, các chi
nhánh NHNN tỉnh , thành phố trực thuộc và các doanh nghiệp trực thuộc
NHNN.Vụ Tổng Kiểm soát, theo Điều 16 Pháp lệnh NHNN Việt Nam, là đơn vị
tham mu của Thống đốc NHNN Việt Nam, thực hiện kiểm toán nội bộ toàn bộ các
đơn vị thuộc hệ thống tổ chức bộ máy của NHNN, nội dung của công tác kiểm
soát nội bộ bao gồm:
Giám sát việc chấp hành luật pháp trong hệ thống NHNN
Giám sát sự an toàn kho quỹ của NHNN
Giám sát hoạt động in, giao, nhận tiền của nhà máy in tiền
Tham gia xây dựng kế hoạch thu chi tài chính và giám sát việc chấp
hành chế độ chi tiêu, xây dng, mua sắm, thu nhập, trích lập, và sử dụng
các quỹ
Đề xuất các biện pháp xử lý với các cấp lãnh đạo các vi phạm đã phát
hiện khi kiểm soát tại đơn vị
Trần Hà Vân - Lớp 4023
5

Đề xuất ý kiến đóng góp với các dự thảo văn bản do các đơn vị trong hệ
thống NHNN xây dựng
Soạn thảo các quy chế hoạt động kiểm soát để trình Thống đốc phê
duyệt.
Các loại hình Vụ Tổng kiểm soát thực hiện kiểm toán nội bộ :
* Kiểm toán báo cáo tài chính
* Kiểm toán hoạt động
* Kiểm toán dự án đầu t xây dựng và mua sắm tài sản

một cách hiệu quả không.
Kiểm toán báo cáo tài chính lại luôn hớng về quá khứ, đánh giá độ tin cậy
của các thông tin trên báo cáo tài chính thông qua việc tái hiện lại những giao dịch
đã phát sinh và thu thập những thông tin đã xảy ra có liên quan đến các giao dịch
đó.
+Về phạm vi kiểm toán :
Kiểm toán báo cáo tài chính chỉ liên quan đến những vấn đề ảnh hởng trực
tiếp đến lĩnh vực tài chính, mục đích chính là để chứng thực các tài khoản của
ngân hàng .
Kiểm toán hoạt động liên quan đến mọi lĩnh vực hoạt động của ngân hàng,
bao gồm cả lĩnh vực phi tài chính, nhằm đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của
việc sử dụng các nguồn lực trong việc thực hiện các mục tiêu.
Đối với các chi nhánh, kiểm toán hoạt động đòi hỏi phải đánh giá đợc hiệu
quả hoạt động của các phòng, ban, đơn vị trong chi nhánh và mối liên hệ giữa các
bộ phận đó để thực hiện mục tiêu tổng thể. Một cuộc kiểm toán báo cáo tài chính
chỉ có thể đa ra những nhận xét, đánh giá về hoạt động tài chính của bản thân chi
nhánh mà không đánh giá đợc hiệu quả hoạt động của chi nhánh trong lĩnh vực
quản lý Nhà nớc đối với hoạt động ngân hàng trên địa bàn .
Phạm vi một cuộc kiểm toán hoạt động tại chi nhánh có thể bao gồm: đánh
giá hoạt động kiểm soát nội bộ của chi nhánh, phân tích điều kiện thực hiện các
nhiệm vụ và thi hành các văn bản chỉ đạo của NHNN; phân tích, đánh giá cách
thức tổ chức thực hiện nhiệm vụ; đánh giá việc sử dụng ngời và phơng tiện vật
chất ; phòng ngừa sai sót và gian lận; đánh giá hiệu quả của cơ chế kiểm soát nội
bộ trong việc thực hiện nghiệp vụ đối với các nghiệp vụ dễ gặp rủi ro; thanh toán,
Trần Hà Vân - Lớp 4023
7

kho quỹ, tín dụng , tiền gửi ... đánh giá chất lợng, độ an toàn của hệ thống thông
tin (bao gồm cả chất lợng các báo cáo gửi NHNN); lu giữ và xử lý thông tin qua
mạng máy tính; kiểm tra an toàn tin học; thông qua kiểm toán, kiến nghị chỉnh sửa

Với mô hình tổ chức nh trên, công tác kiểm soát của NHNN đã đợc thực hiện
hiệu quả hơn, các quy trình, các nghiệp vụ có thể dẫn tới rủi ro đã đợc xây dựng hệ
Trần Hà Vân - Lớp 4023
9

Phòng
Tổng
hợp và
chế độ
Phòng
Kiểm
soát
Trung ư
ơng
Phòng
Kiểm
soát Địa
phương
Phòng
Kiêm soát
các DN
trực thuộc
Phòng
Giám sát
an toàn
Phòng, bộ phận kiểm soát, kiểm toán nội bộ tại
một số Vụ, Cục, các chi nhánh NHNN tỉnh,
thành phố
Ban lãnh đạo
Vụ Tổng Kiểm soát

bộ phận kiểm
soát
Kiểm soát
cấp độ II
Kiểm soát
cấp độ III
Thờng do những ng-
ời trực tiếp thực hiện
nghiệp vụ thực hiện
Thờng do những ng-
ời quản lý ở các cấp
thực hiện
Thờng do kiểm toán
nội bộ, kiểm toán
Nhà nớc thực hiện