VIETHANIT ĐỒ ÁN MÔN HỌC
LỜI MỞ ĐẦU
Trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thì hoạch định tài chính là
vấn đề quan trọng nhất để mang lại thành công cho doanh nghiệp. Để đạt được thành
công mỹ mãng thì hoạt động tài chính là yếu tố quan trọng nhất. Hoạch định tài chính
thông qua hệ thống với các ngân sách với khả năng sử dụng đơn vị chung sẽ dễ dàng
lượng hóa các mục tiêu, cụ thể hóa và tổng hợp việc sử dụng các nguồn lực.
Hoạch định tài chính thực hiện các mục tiêu khác nhau để có thể đưa đến thành công
của doanh nghiệp. Hoạch định tài chính thúc đẩy các nhà quản trị lập kế hoạch cho
tương lai để phát triển định hướng chung cho toàn tổ chức, dự đoán trước vấn đề và xây
dựng chính sách cho tương lai. Khi các nhà quản trị dành thời gian cho việc lập kế
hoạch, họ sẽ nhận ra năng lực của tổ chức và biết được sử dụng nguồn của tổ chức vào
vị trí nào. Tất cả các doanh nghiệp và các tổ chức phi lợi nhuận đều phải lập kế hoạch.
Ngân sách giúp các nhà quản trị ra các quyết định tốt hơn. Ngân sách lập ra các tiêu
chuẩn mà nhờ đó có thể kiểm soát việc sử dụng các nguồn lực công ty cũng như kiểm
soát, thúc đẩy nhân viên. Các ngân sách cũng phục vụ cho việc truyền thông các kế
hoạch của tổ chức đến từng nhân viên và kết hợp các nổ lực lại với nhau. Các ngân sách
thúc đẩy sự hợp tác vì các lĩnh vực và các chức năng khác nhau trong tổ chức đều phải
cùng làm việc để đạt được mục tiêu đề ra. Để có được kế hoạch trên thì phải dựa trên cơ
sở các điều kiện tài chính của công ty như ngân quỹ, ngân sách, sự đóng góp của các cổ
đông trong công ty…Cùng các chính sách tài chính.
Hoạch định tài chính công ty AIRGAS, INC là chủ đề đồ án của chúng tôi, qua bài
đồ án này chúng tôi sẽ đem đến cho bạn những thông tin tài chính của công ty AIRGAS,
INC. Cùng với đó là các chính sách mua sắm, phân phối, đầu tư và tài trợ cùng những
luồng biến động của công ty về tài chính qua những thời gian khác nhau. Đồ án của
chúng tôi gồm có 3 phần:
+ Phần 1: Cơ sở lí luận về hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp.
+ Phần 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty Airgas, Inc quý I/2010
+ Phần 3: Đánh gía tình hình tài chính sau hoạch định.
Các thành viên trong nhóm đã có nhiều cố gắng và nổ lực để hoàn thành đồ án một
cách tốt nhất nhưng chắc chắn không tránh khỏi sai sót, vì vậy rất mong được sự góp ý

nghiệp, năng lượng và xây dựng cơ sở hạ tầng, hóa dầu, y tế. The company
operates an integrated network of approximately 1100 locations, including
branches, retail stores, packaged gas fill plants, specialty gas labs, production
facilities, and distribution centers. Công ty hoạt động một hệ thống mạng tích
hợp của khoảng 1100 địa điểm, bao gồm cả chi nhánh, cửa hàng bán lẻ, phòng
thí nghiệm khí, cơ sở sản xuất và các trung tâm phân phối. Additionally, it
provides retail solutions to retail customers, such as florists, grocers, restaurants
and bars, tire and automotive service centers, and others. Công ty này bán các
sản phẩm của mình thông qua nhiều kênh bán hàng bao gồm doanh số bán
hàng dựa trên chi nhánh đại diện, cửa hàng bán lẻ, các chương trình tài khoản
khách hàng chiến lược, điện thoại viên, catalogue và phân phối độc lập. Airgas,
Inc. was founded in 1982 and is based in Radnor, Pennsylvania. ......................11
Nhóm TH: 6 Trang 2
VIETHANIT ĐỒ ÁN MÔN HỌC
2.1.2. Sản phẩm chính:........................................................................................12
2.1.3. Tình hình tài chính chung của công ty Airgas,Inc trong thời gian qua....13
2.4.1. Ngân sách bán hàng...................................................................................16
2.4.2. Ngân sách sản xuất....................................................................................17
2.4.2.1. Kế hoạch sản lượng..............................................................................................17
2.4.2.2. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu:..................................................................17
2.4.3. Các ngân sách hoạt động khác..................................................................18
2.4.4. Xây dựng các ngân sách tài chính.............................................................18
2.4.4.1 Ngân sách ngân quỹ..............................................................................................18
2.4.4.2. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh..................................................19
........................................................................................................................................20
2.4.4.3. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng ....................................................................20
PHẦN III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP SAU KHI
HOẠCH ĐỊNH.............................................................................................................................24
3.1. Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp sau khi hoạch định. ...............................24
KẾT LUẬN...................................................................................................................................27

- Hoạch định tài chính thông qua hệ thống với các ngân sách với khả năng sử dụng
đơn vị chung sẽ dễ dàng lượng hóa các mục tiêu.
- Đặc trưng cơ bản được trình bày đó là đơn vị chung là tiền tệ.
1.3. Mục tiêu của hoạch định
- Thúc đẩy các nhà quản trị lập kế hoạch.
Nhóm TH: 6 Trang 4
VIETHANIT ĐỒ ÁN MÔN HỌC
- Cung cấp nguồn thông tin để cải thiện việc ra quyết định.
- Giúp ích cho việc sử dụng các nguồn và quản lý nhân sự thông qua việc thiết lập
tiêu chuẩn đánh giá hiệu suất .
- Cải thiện vấn đề truyền thông và hợp tác.
- Đặt ra mục tiêu hiệu quả, làm cơ sở để đánh giá kết quả của kế hoạch.
- Cung cấp các ước lượng và định lượng các nhu cầu vật chất của công ty dưới hình
thái tiền tệ.
- Kết hợp với các kế hoạch, chương trình khác trên cơ sở cân đối các nguồn thu chi.
- Dự kiến các rủi ro tài chính mà công ty gặp phải để đưa ra các biện pháp, giải pháp
khắc phục.
1.4. Các loại kế hoạch tài chính
1.4.1. Kế hoạch đầu tư và tài trợ
- Là 1 dự tính về việc sử dụng vốn và khai thác các nguồn vốn theo từng năm tài
khóa trong phạm vi từ 3 đến 5 năm.
- Nội dung của kế hoạch bao gồm :
+ Đầu tư
• Nhu cầu đầu tư vào tài sản cố định.
• Tăng đầu tư vào tài sản chính.
• Tăng đầu tư vào tài sản vô hình.
+ Nguồn vốn
• Nguồn vốn được rút ra từ việc giảm vốn luân chuyển ròng.
• Nguồn tự tài trợ.
• Nhận hoàn vốn vay.

- Nhà quản lý ngân sách này thường là kế toán trưởng hoặc là người chuyên báo cáo
cho kế toán trưởng. Nhà quản lý ngân sách làm việc dưới sự quản lí của hội đồng ngân
sách.
- Hội đồng ngân sách có trách nhiệm xem lại ngân sách, đưa ra các định hướng về ngân
sách, các mục tiêu ngân sách và giám sát hiệu quả thực tế của tổ chức.
- Hội đồng ngân sách cũng có trách nhiệm đảm bảo cho ngân sách được kết nối với kế
hoạch chiến lược của tổ chức.
- Hội đồng ngân sách cũng có trách nhiệm đảm bảo cho ngân sách được kết nối với kế
hoạch chiến lược của tổ chức. Giams đốc sẽ lựa chọn các thành viên của hội đồng và họ
thường là giám đốc, phó giám đốc tài chính, kế toán trưởng.
1.5.1.2. Các chỉ tiêu để hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp
Khi nói đến ngân sách của công ty là nói đến kế hoạch tài chính. Kế hoạch tài chính
là một kế hoạch cụ thể tổng hợp từ nhiều ngân sách hoạt động và ngân sách bộ phận. Kế
hoạch tài chính được chia thành các ngân sách hoạt động và ngân sách tài chính. Các
ngân sách hoạt động liên quan đến các hoạt động tạo ra thu nhập cho công ty như bán
hàng, sản xuất, mua sắm…Các kế hoạch tài chính liên quan đến dòng tiền vào và dòng
tiền ra và liên quan đến vị thế tài chính.
1.5.2. Thu thập thông tin lập ngân sách
1.5.2.1. Dự đoán doanh thu
- Là cơ sở để lập ngân sách bán hàng. Sau đó, từ ngân sách bán hàng, các bộ phận
liên quan mới có thể lập ngân sách hoạt động khác và lập ngân sách tài chính.
- Do vậy, độ chính xác của doanh thu dự đoán ảnh hưởng rất lớn đến độ chính xác
của bộ ngân sách.
1.5.2.2. Dự đoán các biến số khác
- Ngoài doanh số, các khoản mục chi phí liên quan đến tiền mặt cũng rất quan trọng.
1.5.3. Xây dựng các ngân sách hoạt động
1.5.3.1. Ngân sách bán hàng
Nhóm TH: 6 Trang 7
VIETHANIT ĐỒ ÁN MÔN HỌC
- Ngân sách bán hàng là dự đoán do hội đồng ngân sách duyệt, mô tả doanh thu dự

1.5.4. Xây dựng các ngân sách tài chính
1.5.4.1. Ngân sách ngân quỹ
- Ngân sách ngân quỹ là một kế hoạch chi tiết biểu diễn tất cả các dòng tiền vào và
dòng tiền dự đoán của công ty trong một thời kỳ trên cơ sở tiền mặt.
- Xác định các chỉ tiêu của ngân sách ngân quỹ như sau :
• Nhu cầu tài trợ = Số dư chưa tài trợ - Lề an toàn
• Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ trước + Cân đối thu chi + Vay trong kỳ.
• Cân đối thu chi = Tổng thu – Tổng chi.
• Số dư chưa tài trợ = Số dư cuối kỳ + Cân đối thu chi.
1.5.4.2. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một bảng tóm tắt về doanh thu vả
tổng chi phí dự kiến của một thời kỳ trong tương lai, dự toán kết thúc với thông tin về
tình hình lời lỗ trong thời kỳ đó.
- Giá vốn hàng bán được xác định bởi công thức :
• Giá vốn hàng bán = Chi phí NVLTT + Chi phí NCTT + Chi phí QLSX.
1.5.4.3. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng
Nhóm TH: 6 Trang 9
VIETHANIT ĐỒ ÁN MÔN HỌC
1.5.4.4. Lập dự toán bảng cân đối kế toán
Với thông tin từ dự toán báo cáo nguồn và sử dụng ngân quỹ kết hợp với bảng
cân đối kế toán đầu kỳ, ta xây dựng dự toán bảng cân đối kế toán cho thời kỳ lập kế
hoạch.
 Số dư cuối kỳ của tiền mặt = số dư tiền mặt 2010 + chênh lệch ngân quỹ
(2010,2011)
 Số dư tài sản cuối kỳ = số dư tài sản 2010 + chênh lệch tài sản
(2010,2011)
 Số dư nguồn vốn cuối kỳ = số dư nguồn vốn 2010+ chênh lệch nguồn
vốn (2010,2011)
1.6. Lập dự toán báo cáo tài chính theo phương pháp diễn giải.
- Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp diễn giải sử dụng một kĩ thuật khá phổ

+
Lợi nhuận sau thuế
TNDN
(Từ báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh)
+
VIETHANIT ĐỒ ÁN MÔN HỌC
PHẦN II: HOẠCH ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
CÔNG TY AIRGAS, INC QUÝ I/2011
2.1. Sơ lược về Airgas, Inc:
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Airgas, Inc-Hoa kỳ chuyên cung cấp các loại sản phẩm khí công nghiệp và
thiết bị ngành công nghiệp. Airgas, Inc được thành lập vào năm 1982 và có trụ sở tại
Radnor, Pennsylvania. The company offers various gases, including nitrogen,
oxygen, argon, helium, and hydrogen; welding and fuel gases, such as acetylene,
propylene, and propane; and carbon dioxide, nitrous oxide, ultra high purity grades,
special application blends, and process chemicals.Công ty cung cấp các loại khí khác
nhau, bao gồm nitơ, oxy, argon, heli và hiđrô, hàn và nhiên liệu khí, chẳng hạn như
acetylene, propylene, và propan, và điôxít cacbon, nitơ oxit, cấp độ tinh khiết cực cao.
Công ty cũng tham gia vào việc cho thuê chai chứa khí đốt, thùng chứa chất lỏng
đông lạnh, thùng chứa số lượng lớn, đoạn ống, hàn . In addition, the company
manufactures and distributes liquid carbon dioxide, dry ice, nitrous oxide, ammonia,
Nhóm TH: 6 Trang 11
VIETHANIT ĐỒ ÁN MÔN HỌC
refrigerant gases, and atmospheric merchant gases. Ngoài ra, công ty sản xuất và
phân phối khí carbon dioxide lỏng, đá khô, oxit nitơ, amoniac, khí lạnh. It serves
repair and maintenance, industrial manufacturing, energy and infrastructure
construction, medical, petrochemical, food and beverage, retail and wholesale,
analytical, utilities, and transportation industries. Airgas phục vụ sửa chữa và bảo
trì, sản xuất công nghiệp, năng lượng và xây dựng cơ sở hạ tầng, hóa dầu, y tế. The