BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ
d&c
BÁO CÁO
THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN
SINH VIÊN TH : TÀO THỊ HỢP
MSSV : 10011323
Lớp : CDTD12TH
Giảng viên HD : TH.S. LÊ ĐỨC THIỆN
Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan đây là bài báo cáo do chính bản thân em làm, không sao
chép dưới bất cứ hình thức nào, những số liệu trong bài là do em thu thập được
tại Công ty TNHH Thương Mại và xây dựng Hùng Sơn trong quá trình thực tập.
Những lời cam đoan ở trên là hoàn toàn đúng sự thật, nếu có sai sót em
xin chịu hoàn toan trách nhiệm trước nhà trường.
Thanh Hóa, ngày 15 tháng 03 năm 2013
SINH VIÊN
TÀO THỊ HỢP
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang i
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian rèn luyện và học tập tại trường Công Nghiệp TP. Hồ
Chí Minh cùng với sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa kinh tế.Em đã

Thanh hóa, ngày tháng 3 năm 2013
T/M ĐƠN VỊ THỰC TẬP
(Ký tên và đóng dấu )

Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang iii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN


Bảng 2.4 :Nợ phải trả qua 3 năm (2010-2012) 21
Biểu đồ 2.4: Nợ phải trả trong 3 năm 2010-2012 22
Bảng 2.5 : Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua 23
Biểu đồ 2.5: Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua 24
Bảng 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm 26
Biểu đồ 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm 27
Bảng 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính 28
Biểu đồ 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính 29
Bảng 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 30
Biểu đồ 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 30
Bảng 2.9: Tỷ số nợ 31
Biểu đồ 2.9: Tỷ số nợ 31
Bảng 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 32
Biểu đồ 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 32
Bảng 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời 33
Biểu đồ 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời 34
Bảng 2.12: Phân tích khả năng thanh toán nhanh 34
Biểu đồ 2.12: Khả năng thanh toán nhanh 35
Bảng 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho 36
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang vi
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho trong ba năm 2010,2011,2012
36
36
Bảng 2.14: Vòng quay các khoản phải thu 37
Biểu đồ 2.14: Vòng quay các khoản phải thu 37
Bảng 2.15 : Vòng quay tài sản cố định 38
Bảng 2.16: Vòng quay tổng tài sản 39
Bảng 2.17: Vòng quay vốn chủ sở hữu 40

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
1.2.1: Tài liệu sử dụng: 5
1.2.1.1: Bảng cân đối kế toán: 5
1.2.1.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 5
1.2.1.3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5
1.2.1.4: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 5
1.2.1.5: Phương pháp phân tích : 5
1.2.2: Phân tích khái quát báo cáo tài chính 6
1.2.2.1: Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 6
1.2.2.2:Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động kinh doanh 6
1.2.2.3: Phân tích báo cáo tài chính qua các tỷ số 6
CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN
2010-2012 10
2.1. Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập: 10
2.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty : 10
2.3. Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty : 11
2.3.1. Chức năng : 11
2.3.2. Lĩnh vực hoạt động : 11
2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty : 11
2.4.1. sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty : 11
2.4.2: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban : 12
2.5. Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và
Xây Dựng Hùng Sơn: 13
2.5.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty : 13
2.5.1.1. Mối quan hệ giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn : 13
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang ix
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
2.5.1.2: Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản : 16

hoạt động kinh tế.Vậy gánh nặng đặt lên vai các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu
tư là làm sao cho doanh nghiệp của mình cạnh tranh được với sự gay gắt của
thương trường.Họ phải cân nhắc kĩ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một
kênh kinh doanh nào đó.Vậy để làm được điều này các nhà đầu tư ngoài việc bỏ
vốn ra còn phải tìm hiểu và đưa ra các giải pháp chiến lược chính sách đưa công
ty đến thành công. Ngoài ra còn phải nắm bắt được dòng tiền của mình lưu
chuyển ra sao, tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào. Vì vậy các nhà
đầu tư, các doanh nghiệp phải có một đội ngũ để giúp họ phân tích tình hình tài
chính một cách đúng đắn và đầy đủ. Để họ có thể tìm ra những hướng đi, những
quyết định gđầu tư đúng đắn mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp.Chính vì
vậy, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng
Hùng Sơn em đã nhận thấy rằng việc nắm rõ tình hình tài chính của công ty
mình là một việc vô cùng cần thiết.Do đó em đã quyết định chọn đề tài : “Phân
tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng
Sơn” để làm đề tài thực tập của mình.
2: MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU:
Em thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu về tình hình tài chính
của công ty TNHH thương mại và xây dựng Hùng Sơn thông qua các báo cáo tài
chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để nâng cao
hơn nữa hoạt động của công ty.
3: ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU:
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
Tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng
Sơn, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:
Để nghiên cứu về đề tài đã chọn em đã sử dụng môt số phương pháp khoa
học như:
Phương pháp khảo sát thực tế

công ty nhằm xác lập một giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu
quả, để được lợi nhuận như mong muốn.
Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất
cả những việc tương tự đều nhằm vào tương laic ho kết quả cao nhất.Do đó,
người ta sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố
gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính trong tương lai của công
ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ, hiện tai và đưa ra ước
tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai.
Xuất phát từ yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính ban hành
theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 do Bộ tài chính ban hành
quy
Định chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập và
nộp, kèm theo các văn bản, thông tư, chuẫn mực bổ sung đến Thông tư
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
20/2006/TT-BTC, Thông tư 21/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006. Hệ thống báo
cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm :
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DNN
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN
Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN
1.1.2: Vai trò và mục tiêu của phân tich báo cáo tài chính :
1.1.2.1:Vai trò của phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính có vai trò vô cùng quan trọng đối với chủ sở
hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo của công ty.Nó giúp cung cấp đầy
đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính của doanh nghiệp mà họ
đang quan tâm. Để họ có những quyết định đúng đắn trong tương lai để đạt để
đạt hiệu quả cao nhất vói tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Đánh giá đúng đắn thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài

thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ như doanh ngiệp đối với nhà nước về các khoản
thuế, phí, lệ phí vv….trong một kỳ báo cáo.
1.2.1.3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính phản ánh
việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh
nghiệp.Thông tin phản ánh trong bảng cung cấp cho các đối tượng sử dụng
thông tin có cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra tiền và sử dụng những khoản tiền
đã tạo ra trong các hoạt động của doanh nghiệp.
1.2.1.4: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợp được
sử dụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác chưa
trình bày rõ ràng, ci tiết và cụ thể được.
1.2.1.5: Phương pháp phân tích :
Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
chủ yếu tập chung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. Vì vậy việc phân
tích thường áp dụng những phương pháp sau :
Phương pháp so sánh để đánh giá một cách tổng quan
Đánh giá so sánh các tỷ lệ tài chính khi đã phân tích, chỉ ra sự biến động
của tỷ số theo thời gian
→ Tóm lại, phương pháp phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhà
quản trị đưa ra các quyết định phù hợp hơn trong quản lý của mình và cũng hoàn
toàn tương tự vói việc quản trị các công ty
Các chỉ tiêu dung trong phân tích báo cáo tài chính :
Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích các chỉ số tài chính

* Khả năng thanh toán của công ty
Tỷ số thanh toán bằng tiền của công ty là tỷ số đo lường số tiền mặt hiện
tại của của công ty có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả của công
ty. Số tiền này còn cho thấy lượng lưu trữ tiền mặt của công ty tới đâu
Công thức:
Tỷ số thanh toán nhanh
bằng tiền mặ
=
Tiền + Các khoản tương đương
tiền
Nợ phải trả ngắn hạn
* Vòng quay tài sản cố định :
Vòng quay tài sản cố định đo lương mức vốn cần thiết phải đầu tư vào tài
sản cố định để có được một đồng doanh thu
Công thức :
Vòng quay tài sản cố
định
=
Doanh thu thuần
Bình quân giá trị tài sản cố định
Trong đó:
Bình quân tài
sản cố định
=
Tài sản cố định năm trước + Tài sản cố định năm
nay
2
* Vòng quay tổng tài sản
Vòng quay tổng tài sản là nhằm đánh giá chung giữa tài sản ngắn hạn và
tài sản dài hạn

sở hữu
=
Tổng nợ
Vốn chủ sở hữu
* Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu
Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu nhằm phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận và
doanh thu cho biết đồng doanh thu tạo ra đực bao nhiêu đồng lợi nhuận để đạt
được chiến lược kinh doanh của mình.
Công thức :
Tỷ số lợi nhuận trên
doanh thu
=
Lợi nhuần ròng
Doanh thu
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
* Lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản
Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản của công ty hay
còn gọi là tỷ suất sinh lợi căn bản là nhằm đánh giá khả năng sinh lợi căn bản
của công ty.
Công thức :
Tỷ số lợi nhuận trước
thuế và lãi vay
=
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay
Tổng tài sản

Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
lòng tin của khách hàng, thu hút được nhiều sự hợp tác của các nhà đầu tư.Trong
những năm tới công ty đang đặt ra cho mình những kế hoạch chiến lược để vươn
mình ra ngoài tỉnh và trong cả nước.
2.3. CHỨC NĂNG VÀ LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY :
2.3.1. Chức năng :
- Thiết kế thi, thi công công trình : công ty xây dựng các công trình nhà
cao tầng, giao thông, thủy lợi ………
- tham gia đấu thầu, bán các gói thầu công trình xây dựng
2.3.2. Lĩnh vực hoạt động :
- Đấu thầu các công trình xây dựng như cầu cống đường xá, công trình
dân dụng, giao thông thủy lợi
- Mua bán vật liệu xây dựng
2.4. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY :
2.4.1. sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty :
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
2.4.2: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban :
Ban Giám Đốc: Ban Giám Đốc có chức năng lãnh đạo toàn công ty về
chuyên môn lẫn nghiệp vụ và là những người đứng ra tổ chức và điều hành,
quản lý hoạt động kinh doanh để mang lại hiệu quả cho công ty.Xác định chiến
lược mục tiêu đầu tư xây dựng kế hoạch và phương an hoạt động cho từng giai
đoạn, tổ chức các nguồn nhân lực , vận dụng có hiệu quả để đảm bảo mục tiêu
kinh doanh, đảm bảo việc sử dụng và phát triển nguồn vốn được giao, điều hành
thống nhất đồng loạt hoạt động của các bộ phận trong công ty.
Phòng tổ chức hành chính :phòng tổ chức hành chính được lấp ra với
nhiệm vụ thành lập hoặc giải thể các phòng ban.Tổ chức bãi nhiệm, bỗ nhiệm,

trình của công ty. Mở rộng địa bàn hoạt động, tham gia vào các dự án tham gia
tở chức đấu thầu, chỉ đạo bàn giao thanh toán và chịu trách nhiệm trước ban
giám đốc về tiến độ, biện pháp thi công và chất lượng công trình.Ngoài ra cũng
là khâu chịu trách nhiệm sữa chữa máy móc trên công trường thi công khi chúng
xảy ra sự cố.
Đội thực hiện công trình : là đội có nhiệm vụ hoàn thành theo kế hoạch các
dự án mà công ty đã lên kế hoạch, Đảm báo đung tín độ chất lượng cho công trình
2.5. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN:
2.5.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty :
2.5.1.1. Mối quan hệ giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn :
Đố với một doanh nghiệp khi lên bảng báo cáo tài chính phải luôn đảm
bảo được một nguyên tắc chung là :
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
Trong bảng cân đối kế toán theo tài sản thì tài sản nào có tính thanh khoản
cao thì sẽ được báo cáo trước, hay nói cách khác là tài sản được sắp xếp theo thứ
tự thanh khoản giảm dần.Còn về phần nguồn vốn thì nguồn vốn nào đến hạn
trước sẽ được báo cáo trước.Như khi ta nhìn lên bảng cân đối kế toán ta thấy
phần nguồn vốn thì phần nợ phải trả sẽ được báo cáo trước sau đó tới nguồn vốn
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 13