GIÁO VIÊN: ĐINH THỊ THU HÀ
MÔN HỌC LÝ THUYẾT KIỂM
TOÁN
MÔN HỌC LÝ THUYẾT KIỂM
TOÁN
Nội dung
Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán
Chương 2: Các tổ chức kiểm toán và hoạt động của các tổ
chức kiểm toán
Chương 3: Báo cáo kiểm toán
Chương 4: Gian lận và sai sót- Trọng yếu và rủi ro
Chương 5: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán
Chương 6: Hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro kiểm soát
Chương 7: Phương pháp kiểm toán và kỹ thuật chọn mẫu
trong công tác kiểm toán
Chương 8: Tổ chức và quản lý kiểm toán
CHƯƠNG 1:
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA KIỂM
TOÁN
MÔN HỌC LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN
KẾT CẤU CHƯƠNG 1
1.1 Khái niệm kiểm toán
1.2 Quá trình ra đời, phát triển và sự cần thiết khách
quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường
1.3 Chức năng của kiểm toán
1.4 Đối tượng và khách thể kiểm toán
1.5 Các loại kiểm toán
1.6 Quy trình kiểm toán
1.7 Chuẩn mực kiểm toán
MỤC TIÊU, PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN
CỨU


KTV độc lập và có năng lực:

Thu thập và đánh giá các bằng chứng kiểm toán

Các thông tin được kiểm toán:

Các chuẩn mực đã được thiết lập:
1.2.QUÁ TRÌNH RA ĐỜI, PHÁT TRIỂN VÀ SỰ
CẦN THIẾT KHÁCH QUAN CỦA KIỂM TOÁN
TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG
1.2.1 Qúa trình ra đời và phát triển của kiểm toán
1.2.2 Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong
nền kinh tế thị trường
1.2.1 QÚA TRÌNH RA ĐỜI VÀ PHÁT
TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN
-
Lịch sử hình thành sơ đồ1
-
Sự phát triển về nội dung và hình thức kiểm toán:
+Hình thức tổ chức:

Cung cấp dịch vụ của một nhóm KTV hoặc của văn phòng
kiểm toán riêng biệt

Các tổ chức, tập đoàn lớn: KPMG, E&Y, DELOITTE…
+Quy trình và phương pháp kỹ thuật kiểm toán

Từ kiểm toán cổ điển > quy trình kiểm toán chặt chẽ


Thứ nhất: Kiểm toán tạo niềm tin cho những người quan tâm
Thứ hai: Kiểm toán góp phần hướng dẫn nghiệp vụ và ổn định củng cổ hoạt động tài chính, kế
toán nói riêng và hoạt động của các đơn vị được kiểm toán nói chung
Thứ ba: Kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý
1.3.CHỨC NĂNG CỦA KIỂM TOÁN

Thứ nhất: Chức năng cơ bản là kiểm tra và xác
nhận (chức năng xác minh)

Thứ hai: Chức năng trình bày ý kiến (chức năng tư
vấn)
1.4.ĐỐI TƯỢNG VÀ KHÁCH THỂ CỦA
KIỂM TOÁN
1.4.1 Đối tượng của kiểm toán
Là loại thông tin cần kiểm toán (thông tin được kiểm toán)
-
Báo cáo tài chính và thực trạng về tài sản, nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Link1
-
Thực trạng việc chấp hành luật pháp, chính sách chế độ và những quy
định
-
Tính hiệu lực, hiệu quả và tính kinh tế của hoạt động
1.4.2 Khách thể kiểm toán
-
Đối với kiểm toán nội bộ: là các bộ phận cấu thành trong chính đơn vị
đó.
-
Đối với kiểm toán Nhà nước: gồm tất cả các đơn vị, tổ chức, cá nhân
có sử dụng ngân sách nhà nước, tiền và tài sản nhà nước

Kiểm toán hoạt động Link2

Định nghĩa

Đối tượng kiểm toán

Chuẩn mực so sánh
-
Kiểm toán tuân thủ Link3
-
Kiểm toán BCTC Link4
1.5.2 MỘT SỐ CÁCH PHÂN LOẠI KHÁC

Phân loại kiểm toán theo loại hình tổ chức kiểm toán:
-
Kiểm toán nội bộ
-
Kiểm toán Nhà nước
-
Kiểm toán độc lập

Phân loại kiểm toán theo mối quan hệ giữa chủ thể và khách thể kiểm
toán
-
Kiểm toán bên trong (nội kiểm)
-
Kiểm toán bên ngoài (ngoại kiểm)

Phân loại kiểm toán theo quan hệ pháp lý đối với khách thể kiểm toán
-

1.7 CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN
-
Khái niệm: Chuẩn mực kiểm toán được hiểu là những quy định về những nguyên
tắc, thủ tục cơ bản và những hướng dẫn thể thức áp dụng các nguyên tắc và thủ tục
cơ bản đó trong quá trình kiểm toán.
-
Mối liên hệ giữa chuẩn mực kiểm toán quốc gia và các chuẩn mực kiểm toán
quốc tế
o
Chuẩn mực kiểm toán quốc tế (CMKTQT)được soạn thảo và phát hành trên cơ
sở phân tích, tổng hợp, nghiên cứu và làm hài hòa chuẩn mực kiểm toán quốc
gia
o
Khi phát hành CMKTQT trở thành căn cứ để các quốc gia hài hòa hóa chuẩn
mực kiểm toán của mình. Đối với quốc gia chưa có hệ thống chuẩn mực kiểm
toán thì CMKTQT có thể được sử dụng như cơ sở xây dựng chuẩn mực kiểm
toán cho quốc gia.
-
Cấu trúc, nội dung và hình thức pháp lý của hệ thống chuẩn mực kiểm toán:
o
Quy tắc về đạo đức nghề nghiệp
o
Những chuẩn mực chuyên môn
o
Hình thức pháp lý của chuẩn mực kiểm toán
CÂU HỎI THẢO LUẬN
1.Tính độc lập chỉ đặt ra đối với kiểm toán viên
độc lập
a. Đúng
b. Sai