Bài 1 
!!"#$%&'()*+,-./

"0-1
-"01!(*(((*(((23
Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán một lô hàng nồi cơm điện
với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa
hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu?
Giải:
Giá tính thuế của một nồi cơm điện:
800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.
Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái:
760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.
Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng.
Bài 3456789:9#6%
45% ;&<%=$$>$4-?=67==@&"A
6BCD(((E%=$%='F*(((E%=$%=>!(*(((E%=$%=4!F*(((E%=*+
%&%=F)$%='()$%=>F)$%=4()
6BC'F*(((E%=$%=!(*(((E%=$%=>G(*(((E%=$%=4GF*(((E%=*
%&'()".HI*9-= =AI
SP` Giá
mua
Thuế GTGT
đầu vào
Tổng
giá
Giá
bán
Thuế GTGT
đầu ra
Tổng

'*VW%XQU#B%=
*YA'F*(((@.#6N(*(((E@
*YAZ1[?7\]GN(*(((
*,=^=7""0$QU
F((*(((*(((
!*VW%XU#B%=
*YAY"0$Q0U6'!("#
*YA5"0$Q0U: GG("#
*,=^=7""0$Q0UGF("#
G*VW%XQUB!%=\,=^=7$"0$
Q0U6F'("#
-45= ="*
T*9$Q0U"
'*VW% ;&% =_
YAJ`= =
'F(((;N((((;'()J'(F((((((2:3
YAZJ`= =GN(((((((2a3
,=^=7J`= =
F((((((((;'()JF(((((((2:3
b% =_
'(FL'GNLF(JF!F2"#3
!*VW% ;&% =_
*YAYJ`= =
'!(;'()J'!2"#3
*YA5J`= =
-JG((2"#3
J`= =G((;'()JG(2"#3
*,=^=7J`= =
'!(;'()JGF2"#3
J`b% =_

j 5,5f'0:8"66%;6^QRB>V
Qcg6 450-?>Tk!("#mB4$6^
n5f*9:F)-".>Tk
j 5fF((%=Z$"0".^=:8677[A'(*((
mB4*".U%SQ6'O("*
Yêu cầu:
'*0;?70".= =o8\7p$%S6^./
 %&f%=M)
%&5f%=ZF()
%&S:'()
q'mB4J'D*(((
!* %X"p"\S;=r@c9 pX@_$%SZ".0,=
6s*"0#8G(((mB4$6^+"0;,$7p
&=,$ 70t6^Q6u*9-
8%S= =/
Bài làm
1.
K f= ='F*(((%=
2'F*(((;F;'D*(((3;($(MJOF$F"*
g6^@&"A%S%=!<"*
K -:
2!(*(((*(((;($(F;'D*(((3;($'J'*D(("*
g= =5f
2!(*(((*(((;'D*(((3;($'JGO*((("*
K 5fF((%=Z
2'(*(((;'D*(((3;($FJDF"*
F((%=Z,=@_
2'(*(((;'D*(((LDF*(((*(((3;($'J!O$F"*
g"F((%=Z
'O(*(((*(((;($'J'O"*

%&f8()
%&5fS"6^'F()$S]#M()$@#;?
'F()
%&S8F)$SQ0U@'()
%&VS"6^NF)$S]#'F)
b%Sg@.p8".G"*
|@#;?I6p -$SW'@#;?".
" SWQ-D'(mB4*
95fApS+56@c#"0-?*
6$70&=S@7[A*
q'mB4J'D*(((+54
!*|,=y@fS8".
Bài làm :
PY!((&8
"0!((;GJM(("#
gM((;F)JG("#
P&@_'F(&8
fJ(
6^@&"A'F(E!((;G(J!!$F"#
P4R%S8a8b'((@.;?
f8J(
6^@&"AF(E!((;G(JN$F"#
"0@#5fJ'((;D'(;'D(((J'N!D"#
5f@#J'N!D;'F()J!FDG$F"#
@}@J2'N!DL!FDG$F3;'()J<G!$!F"#
5fApS5F((]
>Tk']

"0F((]5f
F((;<(<$!;'D(((JGOGD$D"#

'F$('
'F
!(( =
+
V70c#.~%b%@€%XQU7?•p0
L>i giải:
'*VgSF(((@.#% ;&%=
gSF(((@5|%;%=
F(((;'(*(((;($(FJ!$F"
!*678
Vg"= =SG(((%=.U
V6^@&"AS5|%;G(((%=
J`V= =SG(((%=.U
!F$N'<PO$F'MJ'N$'DO2"#3
g"= =SG(((%=.U
G(((;!(*(((;($'JM2"#3
g6^@&"AS.#% ;&G(((%=
= =SG(((%=.U
= =Jg"hg
JMh'$!J<$O2"#3
Vg"= =SM(((%=.U
g"= =SM(((%=.U
M(((;<F*(((;($'J!N2"#3
G*.Up8d70
Vg"= =SO((%=.U
Vg6^@&"AS.#% ;&O((%=
V= =SO((% =_.U
N$!h!$!N'J<$D!D2"#3
g"= =SO((%=.U
O((;!(*(((;($'J'$MO"

V3!D*(((E}*V70,*
P>7%r.UN((@S%^$GF*(((E@*
P>7%r% ;&"F*M((}S$".7F(*F((E}$7%r
,]*
P"pd7%r% ;&X67#=!((}S$,
]*
2. Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế:
PBSS%^:@gpd!((@$%SS%^%;"pd!*(((@$Spd
a:@F(@*
PBSS%^"%SSX67#=-
;*
Yêu cầu:
1. Giả sử DN không cung cấp thêm được thông tin gì khác, hãy xác định số thuế DN phải nộp trong
quý biết:
PVgSpd@:@S$0[..#($(!F@
S%^'S*
P%&VS<F)$%&SI
".'()$%SS% ;&$"R8*
PBS,=^=6^".7,6"0
'F*(((*(((*
P"@i45@8;&@_% =_*
2. Giả sử trong kỳ DN trực tiếp XK!((}SI70@Qf?^=
:@!((}S$•]@#@@b*9;08%S$
V45= ="H"6y^=".*
Bài làm
'* 0= =
K>7%r70!*(((}S*
V-!*(((}S
!*(((Kv!D*(((2'L<F)3wK<F)
J18.000.000 (đ)

4570@Q;&@_?^=:@!((}S8
6^-""6y^=6%
VS#.U!((}S
!((KvF(*F((2'L<F)3wK<F)
J3.134.482,75 (đ)
S#.U!((}S
!((KF(*F((K'()J1.010.000 (đ)
Vậy, xác định lại tổng thuế phải nộp như sau:
 Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là:
''M*F(G*<<O$GLG*'G<*<O!$NFJ119.637.931,1 (đ)
 Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là:
!!*F<(*(((L'*('(*(((J23.550.000 (đ)
B ài 12:
>c=_%S#"G156%
P‚5f<F((@B8$kl8X@_;&M$NFmB4E'@*>=- W
,W @]+#5MNF(mBB4*".U
6^G(((@GNF(((E@*
PB ;&f6^'F((@ƒ;&8;6r'<OF((E@ƒ
*b=-,W ;&'O"*
P5f'O((-"6^''$F(]W*,=@_F$!FmB4*>QR
%S"6^".W6^GM((*".U6^!DF!
!M!F((:E*
P|8dp]%o6?•p0*"
6^%S"0G(("*9:8dN$F)Q%S6*>[
A=@}5f%S='O"#:*
P"$u5f'Q}]%;B2@Q#6^n 
5f3AT5, ?\[8,=;&W%==-5%%
kl8X@_;&G"#mB4$=-,WA59 Ca'O((
mB4$=- WpSM(((mB4*
!3BXQUQ}]%;B6^5f]A"6}$y88,=

5f J2G(((((L'O((LM(((3;'D(((;($((F
J!OFN<'(((:
5f-".O!$F)"0%XQU
5f J2G(((((L'O((LM(((3;'D(((;($O!F;($((F
J!GFNGMG!F:
5f6^8
!OFN<'(((P!GFNGMG!FJF(((<MNF:
'Oq:A#Q}]%;
+J'O(((((((((;($'J'O((((((((:
G35Q}]%;6^,=@_?\[8,=;&]=UU#%;%=
?d'Q"6\„U=@
b
YX@Q678"-\\6%
'*"0:@g
P56•$@…c=_:=NF(((((
P†6^8'!((((((
PV:7"e?D(((((
P4UU:QR•,='F(((((
!*"0,=@_"
P56•$@…c=_:=GNF(((((
P†6^8NF((((((
PV:7"e?GNF((((
P4UU:QR•,=NF(((((
G*"0:@S
P56•$@…c=_:=F!F((((
P†6^8D((((((
PV:7"e?<F((((
P4UU:QR•,=!!F((((
2BS#".6^8?".73
<*4%S"

!* %XX@8".Q%S
= =%&'()
=  =
%&F)
+, = =%&'()'FNF(((
= =%&F)'!NF((
Bài 14 
Yb^=%;%="\\%
Tồn kho đầu tháng
5.#Z'$O&$,=@'FNF(((E&
5.#‰!$!F&$,=@G((((((E&
Mua vào trong tháng :
5.#Z'O&$6'F(((((E&
'F(*(((E&
5.#‰F&$!DN((((E&$
Sản xuất trong tháng 
A!.#Z‰$45% ;&%=*V0[%;'%=<$F@.#Z
G@.#‰*BS%=%;<<((%=
>=-@W%;%=F!F((((
Tiêu thụ trong tháng :
P"45.U%S%='ONF(E%=
.#‰a8'7%r@GMG((((E&
Z.g
L0%S7%r= ="?p\\".
"{Pb^==?=="c="."01
P%&%=.#‰'()
L %X"70@.U%S%=a:@'!((%=*9;0
8%S70= =*
 
'$-?=67=="c=

JFM(<'(OO
"0%="J%S6^";
J2<<((h'!((3;'ONF(
JM(((((((
J`BCvM(((((((PFM(<'(OOw;($'JGDFOD'$!
2K3VS.#‰a8.U
"0<$(F;!DN((((J'!(!OF((
"0"<$(<;GMG((((J'<N('F((
J`5|‰a8J2'<N('F((L'!(!OF((3;($'J!MNG((
+,7%r= ="GDFOD'$!L!MNG((JMMG'D'$!
Bài 1:
-;&,=@_@Q;&,=@_6%'$"c=;&@_
:F((BC^=:kl'(mB4EBC*q-'O*(((EmB4!$5,
,=@_?b"0>TkG(*(((mB4*q-
'O*F((EmB4G$5,=@_F(((BC>^=Q:?klOmB4EBC$=-,W
 WpS!mB4EBC*q-'O*(((EmB4<$"c=;&@_'(*(((
BC4?]@#>TkFmB4EBC$=-,W WpSF(((EBC*q-
'M*F((EmB4F$5,=@_.,#ŠW=-6?^=
:@d$"0?]@#>Tkp"]+5G(("{
;&,=@_BC!)$BCŠ'()$BC>'F)$BC4!)
BSQ#== =
- 5+';&@_F((%=
BS= =J
P5+!5,=@_
BS= =J
P5+G5,=@_F(((%=>
BS= =J
5+<&@_'((((%=4
BS= =J
5+F5+|Š6^n*

P|
P|

+,b%S5f= =
Bài 3:
8;&,=@_"@\#6%
'$5,=@_G;&;[89ŒS$ G]?]@#kl*b
=-.rGA 9ŒS+#5'F*(((mB4*
P|:'F(BC$7G*(((mB4EBC$ WF)kl
P|:F*(((BC$7GFmB4EBC$ WG)kl
P|>:'(*(((BC$7'(mB4EBC$ W!$F)kl!$>@-
^=:6$?^=:,=@_'!(*(((@.#?
>Tkp":+5<(*(((E@*?0[6^\=-+5= 
F*(((BCA%S.#".*.@\F((BC@8.g&
6^..6" 8= .QR06'((*(((E
BC*
Z.g
9-5f$A8".*"{-,=@_
'O*F((EmB4*%&5f'()$'F)$>!()*%&5f
S5+|'()*'()
K3C}b=-,WG*
|
L
L
J`,=@_= =
P |
L
L
J`,=@_= =
P |>

5f J!(*(((;M(;'()J'!(*(((mB4
J'!(*(((;'O(*(((J!'M(;'(M:
>TkJklLTLkJOL!J'(mB4
,=@_{
5f JO*(((;'(;'!)JD*M((mB4
JD*M((;'N*(((J'MG$!;'(M:
f JŒ;kl;
J!((;G*'O(*(((;'F)JDF$<;'(M:
= =
|''(*(((;'O*F((;'()J'O*F((*(((:
|!G*F((;OF;'O*F((;'()JFF(*GNF*(((:
b"0G
'F*(((;OLN*(((;'FL!*(((;G(J!OF*(((mB4
C}b=-Ga8
|'2'F*(((;O;D*F((3E!OF*((( J<*(((mB4JN<;'(M
|!2N*(((;'F;D*F((3E!OF*((( JG*F((mB4JM<$NF;'(M
|G2!*(((;G(;D*F((3!OF*((( J!*(((mB4JGN;'(M
,=@_= =
|'
Jv'F*(((;O;'O*F((;2'L($(!F3LN<;'(Mw;'F)JGF!*<!F*(((
|!
JvN*(((;'F;'O*F((;2'L($(!3LM<$NF;'(Mw;'F)JG(M*D'F*(((
|G
Jv!*(((;G(;'O*F((;2'L($(!3LGN;'(Mw;'F)J'NF*GO(*(((
b,=@_= =F'*<(G$FDF"#:
;&@_JŒ;kl;
+kl J>TkhkhT
J'(;'O*(((hO*(((J'N!*(((
;&@_= =
'(*(((;'N!*(((;'()J'N!;'(M

J!M*(((*(((23

3. Số thuế XK nộp cho sản phẩm C là:
f> JŒfKklK
J'*(((K2<*F((*(((LF((*(((3KF)
J!F(*(((*(((23
Vậy tổng các loại thuế phải nộp lần lượt là:
b;&@_
fJ250.000.000 (đ).
b,=@_
5fJ!*MFF*(((*(((LMG*<F(*(((
J2.718.450.000 (đ).
b= =
+J!!F*(((*(((L!M*(((*(((
J251.000.000 (đ).
Bài 1
>X59 .% ;&I0V*51!((D% ;&6^
'*F((%=6'*!((*(((E%=*9-V= =45
*"{%&V<F)*
-VJ JO!N$FO2'*(((
V= =JBS6^-VK-
VK%&V
+,V45= =FFO*M'M2'*(((3
Bài 2 :
>9Q% ;&I%S6^!*O((*(((=E1*"0s=6^
@&"AG*O((Es*6'F*(((E=*%&VMF)*
-V45= =*
-VJ
 
JM$NO2'*(((3

"{%&4"6^<!MF)$f!)*
Bài giải :

'* 4>
5f= =JBS6^;;%&
J'*(((;G(*(((;($MFJ'D*F((*(((2:3
-VJ-,=@_L,=@_
J'*(((;G(*(((L'D*F((*(((J<D*F((*(((2:3
V= =J-4;%&
J<D*F((*(((;($MFJG!*'NF*(((2:3
2. 4>
f= =JBS6^;;%&
J'F(*(((;!F(*(((;($(!JNF(*(((*(((2:3
V"J(
Vg'F(*(((% =_
Vg'*(((% =_
-VJ
Vg"'*(((% =_
V"J'*(((;'GG*GG<;($MFJOM*MMN*'((2:3
V= ='*(((% =_
V=JOM*MMN*''(h'M(*ONFJOM*F(M*!!F2:3
KL:
L3f= ="@i
f=JNF(*(((*(((2:3
L35f= ="@i
 5f=J'D*F((*(((2:3
L3VQ#== ="@i
V=JG!*'NF*(((P!<*'G'*!F(LOM*F(M*!!FJD<*F<D*DNF2:3
Bài 5:
8S1|#

x
(((*O((*<(((*!
(((*F
(((*(((*'!
=x
VJ-V%&V

Thuế TTĐB
thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho sản phẩm A là:
Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho sản phẩm B là:
Vậy tổng thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp là:
2. Giá tính thuế nhập khẩu của 200 chiếc điều hòa là:
(200 x 300 + 1.200) x 18.500 = 1.132.200.000đ
• Thuế nhập khẩu tính cho 200 chiếc điều hòa là:
1.132.200.000 x 35% = 396.270.000đ
• Thuế TTĐB tính cho 200 chiếc điều hòa nhập khẩu là:
(1.132.200.000 + 396.270.000) x 15% = 229.270.500đ
Thuế TTĐB tính cho 120 chiếc điều hòa tiêu thụ trong nước là:
Vậy:
Thuế xuất khẩu DN phải nộp là: 300.000.000đ
Thuế xuất khẩu DN phải nộp là: 396.270.000đ
Thuế TTĐB cho hàng trong nước: 2.172.413.793 + 187.826.086 = 2.360.239.880đ
Thuế TTĐB cho hang xuất khẩu: 229.270.500đ
Thuế TTĐB được khấu tr_ cho nguyên liệu d`ng để sx ra 2000 sp A là:
Thuế TTĐB tính cho 3000 sp B bán cho Công Ty TM:
Xác định thuế GTGT phải nộp PP khấu trừ)
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu
trừ Trong đó:
a/ Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế
bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.

thức đầu tư theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
Xác định thuế GTGT phải nộp: (PP Trực tiếp)
Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x
Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó
GTGT của hàng hóa, dịch vụ=
Doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra
-
Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ bán ra
Giá trị gia tăng xác định đối với một số ngành nghề kinh doanh như sau:
- Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh bán hàng là số chênh lệch giữa doanh
số bán với doanh số vật tư, hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng cho sản xuất,
kinh doanh. Trường hợp cơ sở kinh doanh không hạch toán được doanh số vật
tư, hàng hoá, dịch vụ mua vào tương ứng với doanh số hàng bán ra thì xác
định như sau:
Giá vốn hàng bán ra bằng (=) Doanh số tồn đầu kỳ, cộng (+) doanh số mua
trong kỳ, trừ (-) doanh số tồn cuối kỳ.
Ví dụ: Một cơ sở A sản xuất đồ gỗ, trong tháng bán được 150 sản phẩm, tổng
doanh số bán là 25 triệu đồng.
- Giá trị vật tư, nguyên liệu mua ngoài để sản xuất 150 sản phẩm là 19 triệu
đồng, trong đó:
+ Nguyên liệu chính (gỗ): 14 triệu.
+ Vật liệu và dịch vụ mua ngoài khác: 5 triệu.
Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT cơ sở A phải nộp được tính như sau:
+ GTGT của sản phẩm bán ra:
25 triệu đồng - 19 triệu đồng = 6 triệu đồng.
+ Thuế GTGT phải nộp:
6 triệu đồng x 10% = 0,6 triệu đồng.