Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
CHỈÅNG I
CÅ SÅÍ L LÛN CHUNG VÃƯ HẢCH TOẠN
KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
I. KHẠI NIÃÛM, NGUN TÀÕC, QUY ÂËNH CA HẢCH TOẠN
VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN.
1. Khại niãûm.
Väún bàòng tiãưn ca Doanh nghiãûp gäưm tiãưn màût tải qu tiãưn gỉíi åí cạc Ngán
hng, cạc cäng ty ti chênh v cạc khon âang chuøn âạp ỉïng nhu cáưu thanh toạn
ngay cho Doanh nghiãûp.
Väún bàòng tiãưn ca Doanh nghiãûp l ti sn m Doanh nghiãûp no cng cọ v
sỉí dủng, âáy l ti khon tênh thanh khon cao nháút, nọ cọ thãø täưn tải bàòng tiãưn Viãût
Nam, ngoải tãû hay cạc loải vng, bảc âạ qu.
2. Ngun tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn.
- Ngun tàõc tiãưn tãû thäúng nháút: Hảch toạn väún bàòng tiãưn phi sỉí dủng mäüt âån
vë tiãưn tãû thäúng nháút l âäưng Viãût Nam.
- Kãú toạn phi phi ạnh këp thåìi, chênh xạc, âáưy â säú tiãưn hiãûn cọ v tçnh hçnh
thu chi ton bäü cạc loải väún bàòng tiãưn.
- ÅÍ Doanh nghiãûp cọ sỉí dủng ngoải tãû trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh
phi quy âäøi ngoải tãû ra âäưng Viãût Nam theo t giạ giao dëch bçnh qn trãn thë trỉåìng
ngoải tãû riãng ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ
hồûc t giạ giao dëch thỉûc tãú.
- Âäúi våïi vng bảc, âạ qu, âỉåüc tênh ra tiãưn theo t giạ thỉûc tãú âãø ghi säø kãú
toạn v phi theo gii âäúi tỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch tỉìng loải.
3. Quy âënh ca hảch toạn väún bàòng tiãưn.
- Mi doanh nghiãûp phi láúy tiãưn Viãût Nam âãø ghi vo chỉïng tỉì ghi säø, cng cọ thãø
dng tiãưn ngoải tãû âãø ghi vo säø nhỉng phi cọ giáúy chỉïng nháûn ca bäü ti chênh.
- Vng, bảc, âạ qu âãưu phi âäøi ra tiãưn âãø dãù dng vo säø sạch.
II. PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN.
1. Hảch toạn tiãưn màût tải qu.
a).Ngun tàõc hảch toạn tiãưn màût.

BTC ngaỡy 20/3/2006 cuớa bọỹ trổồớng BTC)
Quyóứn sọỳ: 12/2008
Sọ: 01
PHIU THU
Ngaỡy thaùng nm
Nồỹ TK
Coù TK
Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nọỹp tióửn:
ởa chố:
Lyù do nọỹp tióửn:
Sọỳ tióửn:
Vióỳt bũng chổợ:
Keỡm theo chổùng tổỡ gọỳc
Ngaỡy thaùng nm
Thuớ trổồớng õồn vở
(Kyù, hoỹ tón, õoùng
dỏỳu)
Kóỳ toaùn
trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi lỏỷp phióỳu
(Kyù, hoỹ tón)
Thuớ quyớ
(Kyù, hoỹ tón)
- Phióỳu chi.
ồn Vở: Cọng Ty Cọứ Phỏửn Quang Huy
ởa chố: 222 Haới Phoỡng - TP.aỡ Nụng
Mỏựu sọỳ 02- TT
(Ban haỡnh theo Q sọỳ: 15/2006/Q -
BTC ngaỡy 20/3/2006 cuớa bọỹ trổồớng BTC)

Nồỹ TK 111 Coù
SDDK: Sọỳ tióửn mỷt hióỷn coù õỏửu kyỡ
SPS Tng:
- Caùckhoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ,
vaỡng baỷc, õaù quyù, tọửn quyợ.
- Caùckhoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ,
vaỡng baỷc, õaù quyù, nhỏỷp quyợ.
- Sọỳ tióửn thổỡa ồớ quyợ phaùt hióỷn khi kióứm kó.
- Chónh lóỷch tng tyớ giaù họỳi õoaùi do õaùnh
giaù laỷi sọỳ dổ.
SPS Giaớm.
- Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu,
ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù quyù, xuỏỳt quyợ.
- Sọỳ tióửn thióỳu ồớ quyợ phaùt hióỷn khi
kióứm kó.
- Chónh lóỷch giaớm tyớ giaù họỳi õoaùi do
õaùnh giaù laỷi sọỳ dổ
Tọứng SPS tng Tọứng SPS giaớm
SDCK: Sọỳ tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ,
vaỡng baỷc õaù quyù
b
2
). Quy trỗnh haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ.
+ Ruùt TGNH, vay ngừn haỷn, vay daỡi haỷn vaỡ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (TK 1111,1112)
Coù TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 311,341,
+ Caùc khoaớn thu tióửn mỷt nhỏỷp quyợ, kóỳ toaùn ghi
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (TK 1111,1112)
Coù TK 131- Phaới thu khaùch haỡng

3
Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN
* Trổồỡng hồỹp baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa dởch vuỷ khọng thuọỹc õọỳi tổ oỹng chởu thuóỳ
GTGT hoỷc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGT theo phổồng phaùp trổỷc tióỳp kóỳ toaùn phaớn aùnh
doanh thu baùn haỡng vaỡ cung cỏỳp dởch vuỷ theo giaù vọỳn õaợ coù thuóỳ GTGT, kóỳ toanas ghi:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt
Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng ( Tọứng giaù thanh toaùn)
Coù TK 512 - Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ (Tọứng giaù thanh toaùn)
+ Thu tióửn tổỡ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh vaỡ thu nhỏỷp khaùc.
* Trổồỡng hồỹp caùc hoaỷt õọỹng naỡy thuọỹc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGT theo phổồng
phaùp khỏỳu trổỡ vaỡ doanh nghióỷp nọỹp thuóỳ GTGTtheo phổồng phaùp khỏỳu trổỡ, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt
Coù TK 511 - Doanh thu hoaỷt õọỹng TC (Chổa coù thuóỳ GTGT)
Coù TK 711- Thu nhỏỷp khaùc (Chổa coù thuóỳ GTGT)
Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
* Trổồỡng hồỹp caùc õọỳi tổồỹng naỡy thuọỹc õọỳi tổồỹng khkoong chởu thuóỳ GTGT
hoỷc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGTtheo phổồng phaùp trổỷc tióỳp, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt
Coù TK 338 (3381 - taỡi saớn thổỡa chồỡ xuớ lyù)
- Phổồng phaùp chi tióửn mỷt.
+ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt gổới vaỡo Taỡi khoaớn Ngỏn Haỡng khi nhỏỷn giỏỳy baùo coù hay
laỡm sao kó cuớa Ngỏn haỡng, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 111 - Tióửn mỷt
+ Duỡng tióửn mua chổùng khoaùn ngừn haỷn hoỷc daỡi haỷn, õỏửu tổ vaỡo cọng ty lión
kóỳt goùp vọỳn lión doanh, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 121: ỏửu tổ chổùng khoaùn ngừn haỷn
Nồỹ TK 221: ỏửu tổ vaỡo cọng ty con
Nồỹ TK 222: Vọỳn goùp lión doanh
Nồỹ TK 228: ỏửu tổ daỡi haỷn

Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
Nåü TK 211: - TSCÂ hỉỵu hçnh
Nåü TK 213: - TSCÂ vä hçnh
Nåü TK 214: - XDCB dåí dang
Cọ TK 111 - Tiãưn màût
+ Xút qu tiãưn màût âãø thanh toạn cạc khon nåü phi tr, kãú toạn ghi:
Nåü TK 331 - vay ngàõn hản
Nåü TK 315 - Nåü di hản âãún hản tr
Nåü TK 331 - Phi tr cho ngỉåìi bạn
Nåü TK 333 - Thú v cạc khon phi näüp nh nỉåc
Nåü TK 334 - Phi tr ngỉåìi lao âäüng
Nåü TK 336 - Phi tr näüi bäü
Nåü TK 338 - Phi tr näüi bäü khạc
Cọ 111 - Tiãưn màût
+ Xút qu tiãưn màût mua ngun váût liãûu sỉí dủng ngay vo sn xút, kinh
doanh (khäng qua kho)
* Trỉåìng håüp mua dng vo sn xút, kinh doanh thüc âäúi tỉåüng chëu thú
GTGT theo phỉång phạp kháúu trỉì, giạ ca hng ,mua âỉåüc phn ạnh theo giạ mua
chỉa thú, kãú toạn ghi:
Nåü TK 621 - Chi phê NVL trỉûc tiãúp
Nåü TK 627 - CP XSC
Nåü TK 641 - CP bạn hng
Nåü TK 642 - CP QLDN
Nåü TK 133 - Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì
Cọ 111 - Tiãưn màût
* Trỉåìng håüp mua âỉåüc dng vo sn xút, kinh doanh thüc âäúi tỉåüng khäng
chëu thú GTGT hồûc thüc âäúi tỉåüng chëu thú theo phỉång phạp trỉûc tiãúp, giạ ca
hng mua âỉåüc phn ạnh theo giạ thanh toạn, kãú toạn ghi:
Nåü TK 621 - Chi phê NVL trỉûc tiãúp
Nåü TK 627 - CP XSC

Nåü TK 111 ( 1112) - T giạ lục giao dëch
Nåü TK 635 - CP ti chênh (läù t giạ)
Cọ TK 111 (1112) T giạ xút
SVTH:
PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang
5
Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
Cọ TK 515 - li t giạ
Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải
+ Mua váût tỉ hng họa, TSCÂ bàòng ngoải tãû, kãú toạn ghi:
Nåü TK 151,152,153,156,211,213,241 T giạ lục giao dëch
Nåü TK 635 - CP ti chênh (läù t giạ)
Cọ TK 111 (1112) T giạ xút
Cọ TK 515 - li t giạ
Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải
+ Thanh toạn nåü bàòng ngoải tãû, kãú toạn nghi:
Nåü TK 331,338 T giạ ngy ghi säø
Nåü TK 635 - CP ti chênh (läù t giạ)
Cọ TK 111 (1112) T giạ xút
Cọ TK 515 - li t giạ
Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải
+ Mua váût tỉ, dëch vủ, thiãút bë khäúi lỉåüng xáy dỉûng do ngỉåìi bạn hng bãn
tháưu bn giao, kãú toạn ghi:
Nåü TK 151,152,153,156,211,213,214 T giạ lục giao dëch
Nåü TK 413 -Chãnh lãûch t giạ häúi âoại
Cọ TK 111 (1112) T giạ xút
Cọ TK 413 - Li t giạ
Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải
+ Cúi k hảch toạn kãú toạn âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû theo t giạ giao dëch
bçnh qn lãn ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm cäng bäú bạo cạo ti

PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang
6
Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
TK 334,338 GTGT
Nháûn k qu, k cỉåüc ngàõn hản, âáưu vo
Di hản TK 311,315,333,334,341,342
TK 441,338,411 Thanh toạn cạc khon
Väún âáưu tỉ XDCB âỉåüc cáúp väún nåü phi tr
Kinh doanh TK 414,415,431
TK 413 Chi cạc qu
Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû
TK 531
TK 711 Tr lải ngỉåìi mua säú lỉåüng
Thu nháûp khạc doanh thu hoảt hng bạn bë tr lải
âäüngti chênh TK 413
TK 3331 Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû
gim
TK 511 TK 142,242,811,635
Cạc khon chi phê
TK 3331 Doanh thu bạn hng TK 641,642,632
GTGT
Chi phê bạn hng
QLDN, CSSX TK 133
2). Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng
a). Ngun tàõc hảch toạn TGNH
.
Càn cỉï âãø hảch toạn trãn TK 112 - TGNH l giáúy bạo Cọ, giáúy bạo Nåü hồûc
bn sao kã ca Ngán hng km theo cạc chỉïng tỉì gäúc( y nhiãûm chi, y nhiãûm thu )
Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì do Ngán hng gỉíi âãún kãú toạn phi kiãøm tra chỉïng tỉì gäúc km
theo. Nãúu cọ sỉû chãnh lãûch trãn säø kãú toạn, chỉïng tỉì gäúc våïi säú hiãûu chỉïng tỉì ngán

k
Täøng säú phạt sinh nåü Täøng säú phạt sinh cọ
Säú tiãưn hiãûn gỉíi tải ngán hng
b
2
). Quy trçnh hảch toạn TGNH.
- Phỉång phạp hảch toạn TGNH l tiãưn Viãût Nam.
Hảch toạn TGNH phi càn cỉï vo giáúy bạo Cọ chỉïng tỉì gäúc (y nhiãûm chi, y
nhiãûm thu,sẹc chuøn khon, sẹc bo CR). Hảch toạn phi måí säø TGNH chi tiãút cho
SVTH:
PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang
7
Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
tiãưn VNÂ åí tỉìng: ÅÍ cạc DN, cạc bäü pháûn phủ thüc cáưn måí ti khon chuøn thu chi
hồûc TK thanh toạn ph håüp âãø thûn låüi cho ngun tàõc giao dëch.
+ Cạc nghiãûp vủ phn ạnh tàng TGNH:
* Xút qu tiãưn màût gỉíi ngán hng càn cỉï vo giáúy bạo cọ:
Nåü TK 112: Säú tiãưn gỉíi NG theo giáúy bạo cọ.
Cọ TK 111
* Thu häưi cạc khon nåü phi thu bàòng TGNH.
Nåü TK 112: Säú TGNH â thu
Cọ TK 131: Säú tiãưn thu ca khạch hng
Cọ TK 136: Säú tiãưn thu ca âån vë näüi bäü
Cọ TK 138: Thu ca cạc khon khạc
Cọ TK 141: Säú tiãưn tảm ỉïng âỉåüc thanh toạn
* Thu tiãưn bạn sn pháøm hng họa bàòng TGNH thú GTGT phi näüp.
Nåü TK 112: Säú TGNHphi thu
Cọ TK 511: Doanh thu bạn hng
Cọ TK 512: Thu nháûp bë âäüng ti chênh
Cọ TK 3331: Cạc khon thu nháûp

Nåü TK 152,153,156,211: T giạ giao dëch
Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì
Nåü TK 635: Läù t giạ
Cọ TK 1122: T giạ xút ngoải tãû
Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007: Ngoải tãû cạc loải
* Nãúu t giạ giao dëch > t giạ xút ngoải tãû
Nåü TK 152,153,156,211: T giạ giao dëch
Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì
Cọ TK 515: li t giạ
Cọ TK 1122: T giạ xút ngoải tãû
Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007
+ Khi thu cạc khon nåü phi thu bàòng ngoải tãû.
Nåü TK 1122: T giạ thỉûc tãú ngy giao dëch
Cọ TK 131,136,138 T giạ nháûn nåü
Âäưng thåìi ghi: Nåüï TK 007
SVTH:
PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang
8
Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN
Phổồng phaùp haỷch toaùn TGNH laỡ vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù thỗ sổớ duỷng
TK 112 (1123) õóứ phaớn aùnh sọỳ hióỷn coù vaỡ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng cuớa vaỡng baỷc, kim khờ
quyù, õaù quyù taỷi DN xuỏỳt vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù coù thóứ tờnh theo giaù bỗnh quỏn
hoỷc theo giaù thổỷc tóỳ õờch danh. Nóỳu chónh lóỷch giổợa giaù xuỏỳt vaỡ giaù thanh toaùn ồớ thồỡi
õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ, thỗ õổồỹc phaớn aùnh vaỡo TK 515 hoỷc TK 635.
- Thuớ quyợ coù nhióỷm vuỷ quaớn lyù nhaỷp xuỏỳt quyợ vaỡ haỡng ngaỡy kióứm kó sọỳ tióửn
quyợ thổỷc tóỳ tióỳn haỡnh vồùi sọỳ lióỷu cuợ sọứ TGNH.
* Sồ õọử haỷch toaùn
SVTH:
PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang
9

Doanh thu h.â ti chênh TK 141,441,461
TK 511
Tr lải väún kinh phê
TK 241,621,641,642,627
TK 3331
Chi XDCB CP SXKD TK 133
Doanh thu bạn hng
3). Kãú toạn tiãưn âang chuøn
a
1
). Ti khon sỉí dủng.
TK 113:Tiãưn âang chuøn, Ti khon ny dng âãø phn ạnh tçnh hçnh tàng,
gim säú hiãûn cọ cạc khon tiãưn âang chuøn tải doanh nghiãûp
Kãút cáúu Tk 133.
Nåü 113 Cọ
SDDK: Säú tiãưn âang chuøn âáưu k
Khon tiãưn âang chuøn âáưu k
Cạc khon tiãưn â näüp vo Ngán hng,
kho bảc hồûc chuøn vo bỉu âiãûn nhỉng
chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca Ngán
hng hồûc âån vë thủ hỉåíng
Kãút chuøn vo cạc ti khon cọ liãn quan
Täøng säú phạt sinh nåü Täøng säú phạt sinh cọ
SDCK: Säú tiãưn âang chuøn cúi k
Ti khon 133 cọ 2 ti khon cáúp 2
- TK 1131: Tiãưn Viãût Nam
- TK 1132: Ngoải tãû
a
2
) Quạ trçnh hảch toạn tiãưn âang chuøn.

Cọ TK 133: Tiãưn âang chuøn
- Ngán hng bạo nåü vãư säú tiãưn â chuøn tr cho ngỉåìi bạn, kãú toạn ghi:
Nåü TK 331: Phi tr ngỉåìi bạn
Cọ TK 113: Tiãưn âang chuøn.
* Âäúi våïi ngoải tãû:
- Thu tiãưn bạn hng bàòng tiãưn màût näüp vo Ngán hng khäng nháûp qu.
Nåü TK 133: Tiãưn âang chuø
Cọ TK 511: Doanh thu bạn hng
Cọ TK 3331: Thú GTGT phi näüp.
- Thu tiãưn khạch hng bàòng tiãưn màût hay bàòng sẹc khäng nháûp qu.
Nåü TK 133: Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 131: Thu nåü khạch hng
- Xút tiãưn màût gỉíi vo ngán hng nhỉng cúi thạng váùn chỉa nháûn âỉåüc giáúy
bạo cọ:
Nåü TK 113: Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 111:
SVTH:
PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang
11
Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TIÃƯN ÂANG CHUØN
TK131
TK 3331
TK 511,521,515,711
TK 111
TK 413
SVTH:
PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang
12
Thu nåü ca khạch hng näüp thàóng vo NH

- Cäng ty TNHH sn xút v thỉång mải Inox Phỉåïc An l mäüt cäng ty cọ tỉ cạch
phạp nhán thỉûc hiãûn chãú âäü hảch toạn âäüc láûp nhỉng cäng ty â cọ uy tên trãn thë trỉåìng.
- Nhỉỵng nẹt cå bn vãư Cäng ty:
 . Tãn cäng ty: Chi nhạnh cäng ty TNHH sn xút v thỉång mải Inox
Phỉåïc An.
 . Trủ såí: 328 Hong Diãûu - TP. Nàơng.
 Säú âiãûn thoải: 0511.3574.688.
 Giạm âäúc: V Vàn Thại.
 Säú väún âiãưu lãû: 1.426.400.000.
2). Chỉïc nàng, nhiãûm vủ ca Cäng ty.
a). Chỉïc nàng.
- Sn xút, làõp âàût, mua bạn hng trang trê näüi tháút bàòng Inox.
- Thiãút kãú, làõp âàût hãû thäúng hụt khọi bãúp v thiãút bë bãúp cäng nghãû bàòng Inox.
- Nháûn thi cäng, làõp âàût sn pháøm bàòng Inox theo mi u cáưu.
- Tỉ váún thiãút kãú, cung cáúp thiãút bë vàn phng, khạch sản bàòng âäư gäù Âi Loan
DAFUCO nháûp ngoải 100%.
- Cung cáúp cạc loải kênh cỉåìng lỉûc.
b). Nhiãûm vủ.
- Xáy dỉûng täø chỉïc lnh âảo: hng nàm Cäng ty âãư ra cạc kãú hoảch måïi trçnh
lãn cáúp trãn phã duût v thỉûc hiãûn cạc kãú hoảch phã duût.
- Khäng ngỉìng ci tiãún bäü mạy qun l cho ph håüp våïi âàûc âiãøm kinh doanh
v tçnh hçnh phạt triãøn ca Cäng ty âi sáu khai thạc tçm kiãúm nhỉỵng thë trỉåìng måïi
nhàòm tảo nãn nhiãưu hng họa váût tỉ âa dảng, phong phụ âãø âạp ỉïng thỉåìng xun v
këp thåìi cho ngnh kinh doanh trong cäng ty.
- Tỉû hảch toạn li läù.
- Täø chỉïc âo tảo bäưi dỉåỵng ngiãûp vủ qun l k thût cho cạn bäü cäng nhán viãn.
- Sỉí dủng hiãûu qu ngưn väún v ti sn hảch toạn kinh tãú ti chênh theo âụng
quy âënh ca phạp lût.
SVTH:
PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang

bọỳ trờ lổỷc lổồỹng phuỡ hồỹp vồùi nóửn kinh tóỳ. aỡo taỷo caùn bọỹ quaớn lyù coù õuớ nng lổỷc vaỡ
kinh nghióỷm trong cọng vióỷc vaỡ xỏy dổỷng vaỡ hóỷ thọỳng kho haỡng cuớa haỡng phuỡ hồỹp vồùi
tỗnh hỗnh phaùt trióứn kinh doanh. Vỗ vỏỷt tuy õổồỹc thaỡnh lỏỷp khọng lỏu nhổng coù uy tờn
trón thở trổồỡng, õióửu õoù khúng õởnh qua sọỳ lổồỹng khaùch haỡng vaỡ doanh thu baùn haỡng
cuớa cọng ty qua caùc nm, vỗ vỏỷy cọng ty õaợ lỏỳy thu vaỡ chố coù laợi, hoaỡn thaỡnh tọỳt nọỹp
ngỏn saùch nhaỡ nổồùc, thóm vaỡo õoù laỡ lổỷc lổồỹng cọng nhỏn laỡnh nghóử, nhióỷt tỗnh vồùi cọng
vióỷc õaợ õổa cọng ty vổồn lón vaỡ khọng ngổỡng lồùn maỷnh.
SVTH:
PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang
14
Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN
II. Tọứ chổùc bọỹ maùy cuớa cọng ty.
1. ỷc õióứm tọứ chổùc quaớn lyù.
a). Sồ õọử tọứ chổùc quaớn lyù.
S ệ Tỉ CHặẽC QUAN LYẽ CUA CNG TY
b). Chổùc nng cuớa tổỡng bọỹ phỏỷn.
* Giaùm õọỳc: Laỡ ngổồỡi quaớn lyù cao nhỏỳt cuớa cọng ty chởu traùch nhióỷm toaỡn bọỹ hoaỷt
õọỹng cuớa cọng ty. Ngổồỡi chởu traùch nhióỷm trổồùc nhaỡ nổồùc vóử kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng õoù.
* Phoù giaùm õọỳc: Laỡ ngổồỡi họứ trồỹ giaùm õọỳc trong cọng taùc quaớn lyù, õióửu haỡnh
hoaỷt õọỹng cuớa Cọng ty, thổỷc hióỷn cọng taùc kinh doanh vaỡ caùc cọng taùc khaùc theo uớy
quyóửn cuớa giaùm õọỳc cọng ty.
* Phoỡng haỡnh chờnh kóỳ toaùn:
Thổỷc hióỷn cọng taùc vóử haỡnh chờnh nhỏn sổỷ, taỡi chờnh cuớa cọng ty. Chởu traùch
nhióỷm giaới quyóỳt cọng vn, giỏỳy tồỡ hoùa õồn taỡi chờnh, giaới quyóỳt cọng nồỹ quyóỳtỳ toaùn.
* Phoỡng kyợ thuỏỷt.
Laỡ nhổợng ban phuỷ traùch kyc thuỏỷt cuớa cọng ty chởu traùch nhióỷm tỏỳt caớ caùc saớn
phỏứm cuớa khaùch haỡng yóu cỏửu õóửu phaới thọng qua bọỹ phỏỷn kyợ thuỏỷt xổớ lyù. Sau õoù mồùi
saớn xuỏỳt cho õuùng quy caùch. Bọỹ phỏỷn kyc thuỏỷt chởu traùch nhióỷm baùo caùo õởnh kyỡ lón
phoù giaùm õọỳc.
* Phoỡng kinh doanh.

bọỹ cọng taùc kóỳ toaùn haỡnh chờnh cuợng nhổ kóỳ toaùn taỷi caùc õọỹi cọng trỗnh.
* Kóỳ toaùn cọng nồỹ vaỡ TSC.
- Coù nhióỷm vuỷ theo gioới tỗnh hỗnh thanh toaùn trong kyỡ phaùt sinh thu chi haỡng
ngaỡy vóử tióửn mỷt, tióửn gổới Ngỏn haỡng.
* Kóỳ Toaùn cọng nồỹ vaỡ TSC.
- Theo doợi cọng nồỹ cuớa cọng ty vồùi cỏỳp trón, giổợa cọng ty vồùi khaùch
haỡng.ngổồỡi mua haỡng vaỡ õổồỹc cỏỳp vọỳn cho caùc õọỹi kyợ thuỏỷt theo gioới tỗnh hỗnh bióỳn
õọỹng TSC, trờch khỏỳu hao TSC, phỏn bọứ cọng cuỷ duỷng cuỷ cho tổỡng õọỳi tổồỹng, tổỡng
õọỹi nguợ kyợ thuỏỷt vaỡ chờnh xaùc.
* Kóỳ toaùn tióửn lổồng.
- Coù nhióỷm vuỷ theo gioới tờnh lổồng vaỡ caùc khoaớn phuỷ cỏỳp thaùng cho CBCNV
trong toaỡn cọng ty. Trờch caùc khoaớn BHXH, BHYT, KPC lón baớng phỏn bọứ lổồng.
* Thuớ quyợ.
- Baớo quaớn toaỡn bọỹ tióửn mỷt taỷi Cọng ty, thổỷc hióỷn õuùng caùc quy từc vaỡ hồỹp lyù
trón phióỳu thu, chi, lỏỷp baùo caùo tióửn mỷt.
3). Hỗnh thổùc kóỳ toaùn sổớ duỷng taỷi cọng ty.
- Hióỷn nay cọng ty õang sổớ duỷng hỗnh thổùc kóỳ toaùn chổùng tổỡ ghi sọứ.
a). Quy trỗnh haỷch toaùn.
- Haỡng ngaỡy cn cổù vaỡo chổùng tổỡ gọỳc thuọỹc baớng tọứng hồỹp chổùng tổỡ gọỳc, kóỳ
toaùn lỏỷp chổùng tổỡ ghi sọứ. ọửng thồỡi caùc chổùng tổỡ gọỳc cuợng õổồỹc sổớ duỷng, õóứ ghi vaỡo
caùc sọứ kóỳ toaùn chi tióỳt. Sau õoù caùc chổùng tổỡ ghi sọứ kóỳ toaùn tióỳn haỡnh ghi vaỡo sọứ caùi caùc
taỡi khoaớn coù lión quan.
- Cuọỳi kyỡ cn cổù vaỡo sọỳ lióỷu caùc chi tióỳt lỏỷp baớng tọứng hồỹp chi tióỳt tióỳp õóỳn õọỳi
chióỳu vồùi caùc sọứ caùi. Tổỡ caùc sọứ caùi kóỳ toaùn tióỳn haỡnh lỏỷp cọỹng caùc sọỳ phaùt sinh vồùi sọỳ
tọứng cọỹng trón sọứ õng kyù chổùng tổỡ ghi sọứ, nóỳu õuùng thỗ tióỳn haỡnh lỏỷp baùo caùo kóỳ toaùn.
b). Toùm từt quy trỗnh haỷch toaùn chổùng tổỡ ghi sọứ.
Sồ õọử:
SVTH:
PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang
16

III. Quạ trçnh hảch toạn v phán têch thỉûc tãú tải âån vë.
1). Trçnh by hảch toạn täøng håüp v chi tiãút.
a). Khại niãûm väún bàòng tiãưn.
- Väún bàòng tiãưn tải cäng ty bao gäưm tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi ngán hng cạc
cäng ty ti chênh. Tiãưn màût tải Ngán hng bao gäưm tiãưn Viãût Nam v ngán phiãúu do
Ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam phạt hnh, hiãûn nay tiãưn màût tải qu chè cọ tiãưn Viãût
Nam khäng cọ ngoải tãû.
b). Vai tr väún bàòng tiãưn.
- Väún bàòng tiãưn âäúng vai tr quan trng âäúi våïi cäng ty nọ l mảch mạu lỉu
thäng âäúi våïi cạc doanh nghiãûp, nọ cọ thç doanh nghiãûp måïi duy trç âỉåüc hoảt âäüng
ca cäng ty âäưng thåìi thỉûc hiãûn quạ trçnh tại sn xút måí räüng. Âàûc biãût våïi cạc âàûc
th ca cäng ty thç cáưn mäüt lỉåüng väún låïn.
c). Cạc ngun tàõc vãư hảch toạn väún bàòng tiãưn.
- Ngoi viãûc tn th cạc ngun tạc do nh nỉåïc ban hnh thç âãø ph håüp våïi
hoảt âäüng ca cäng ty, cáúp trãn u cáưu vãư qun l väún bàòng tiãưn, kãú toạn thanh toạn
khäng kiãm nhiãûm giỉỵ qu, cạ nhán no cọ trạch nhiãûm våïi mäüt ti sn thç khäng âỉåüc
giỉỵ säø sạch liãn quan âãún loải ti sn âọ.
d). Nhiãûm vủ kãú toạn väún bàòng tiãưn.
- Hảch toạn väún bàòng tiãưn tronng cäng ty cọ nhiãûm vủ phn ạng këp thåìi, âáưy
â, chênh xạc säú hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng tàng gim ca tiãưn màût tải qu, tải
ngán hng. Theo gii tỉìng khon thu chi hng ngy ca cäng ty. Kiãøm tra säø sạch âäúi
chiãúu lỉåüng tiãưn tải qu våïi säø sạch kãú toạn cng nhỉ giỉỵa cäng ty våïi ngán hng liãn
quan tỉì âọ cọ nhỉỵng biãûn phạp âiãưu chènh, xỉí l këp thåìi.
2). Hảch toạn väún bàòng tiãưn tải âån vë.
2.1). Hảch toạn tiãưn màût tải qu.
a
). Chỉïng tỉì sỉí dủng.
- Âãø qun l chàût chẹ v hảch toạn sỉû biãún âäüng tiãưn màût tải qu cäng ty
TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An â sỉí dủng cạc chỉïng tỉì phiãúu thu, phiãúu chi v mäüt
säú chỉïng tỉì liãn quan nhỉ: Giáúy âãư nghë tảm ỉïng, Họa âån GTGT, sẹc, bng thanh

säø âàng k chỉïng tỉì ghi säø sau âọ ghi vo säø cại.
* Säø cại TK 111.
- L säø täøng håüp dng âãø phn ạnh säú dỉ âáưu thạng, säú phạt sinh trong thạng
(tàng, gim) v säú dỉ cúi thạng c ti khon 111, lm cå såí âãø láûp bạo cạo kãú toạn. Säø
SVTH:
PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang
18
Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN
caùi õổồỹc mồớ cho caớ nm, trong õoù sọứ caùi tióửn mỷt õổồỹc duỡng õóứ phaớn aùnh TK 111 vaỡ
õổồỹc sừp xóỳp theo õuùng thổù tổỷ cuớa sọỳ kyù hióỷu.
- Sọỳ hióỷu cuớa sọứ caùi cuọỳi thaùng õổồỹ duỡng õóứ ghi vaỡo baớng cỏn õọỳi phaùt sinh tổỡ
õoù ghi vaỡo baớng cỏn õọỳi kóỳ toaùn vaỡ caùc baùo bióứu kóỳ toaùn khaùc.
c). Taỡi khoaớn sổớ duỷng: TK 111.
- Cọng duỷng: Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi tọửn quyợ tióửn mỷt.
Kóỳt cỏỳu: TK 111 - Tióửn mỷt
TK 111
SDK: Phaớn aùnh tióửn mỷt hióỷn coù õỏửu kyỡ
SPST: Caùc khoaớn tióửn mỷt nhỏỷp quyợ
- Tióửn mỷt thổỡa khi kióứm kó.
- Chónh lóỷch tyớ giaù ngoaỷi tóỷ tng do õaùnh
giaù laỷi sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi kyỡ
SPSG: Caùc khoaớn tióửn mỷt xuỏỳt quyợ.
- Tióửn mỷt thióỳu khi kióứm kó.
- Chónh lóỷch tyớ giaù ngoaỷi tóỷ do õaùnh giaù
laỷi sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi kyỡ
SDCK: Sọỳ tióửn mỷt tọửn quyợ
Taỡi khoaớn 111 - Coù 3 taỡi khoaớn cỏỳp 2.
- TK 111: Tióửn Vióỷt Nam
- TK 1112: Ngoaỷi tóỷ.
- TK 1113: Vaỡng, baỷc, õaù quyù.

dỏỳu)
Kóỳ toaùn
trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi lỏỷp
bióứu
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi nọỹp
(Kyù, hoỹ tón)
- aợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn vióỳt bũng chổợ: Ba mổồi chờn trióỷu khọng trm nm mổồi
ngaỡn õọửng chụn.
aỡ Nụng, ngaỡy 02 thaùng 04 nm 2008
Thuớ trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
Nåü TK 111: 39.050.000
Cọ TK 511: 35.500.000
Cọ TK 3331: 3.550.000
NV2: Ngy 07/04/2008 Lã Thë Diãøm Phỉång rụt TGNH vãư nháûp qu våïi säú
tiãưn: 20.000.000 âäưng theo phiãúu thu säú 648.
Kãú toạn láûp âënh khon:
Nåü TK 111: 20.000.000
Cọ TK: 20.000.000
NV3: Ngy 10/04/2008 thu tiãưn âàût cc mua hng oval ca Nguùn Thë Thy
Nhỉ våïi säú tiãưn: 4.500.000 âäưng theo phiãúu thu säú 654.
Nghiãûp vủ ny kãú toạn âënh khon.
Nåü TK 111: 4.500.000
Cọ TK 131: 4.500.000
NV4: Ngy 11/4/2008 Lã Thë Diãùm Phỉång vay ngàõn hản Ngán hng Ạ Cháu
våïi säú tiãưn l 30.000.000 âäưng phiãúu thu säú 657.

- Säú TK: 710400038
- Âiãûn thoải: 0511.3897.658
H v tãn ngỉåìi mua hng: Tráưn Vàn Hng
Tãn âån vë: Cäng ty TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An
- Âëa chè: 328 Hong Diãûu - Â Nàơng
- Säú TK: 4658 1509 tải Ngán hng TM Ạ Cháu ACB
- Hçnh thỉïc thanh toạn: TM
MS: 4334001375-001
STT Tãn hng họa dëch vủ ÂVT Säú lỉåüng Âån giạ Säú tiãưn
Nhiãn liãûu Lêt 80 10.000 800.000
Cäüng tiãưn hng: 800.000
Thú sút thú GTGt: 10% tiãưn thú GTGT 80.000
Täøng cäüng tiãưn thanh toạn: 880.000
Säú tiãưn viãút bàòng chỉỵ: Tạm tràm tạm mỉåi ngn âäưng y.
Ngỉåìi mua hng
(K, h tãn)
Ngỉåìi bạn hng
(K, h tãn)
Th trỉåíng âån vë
(K, h tãn)
Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN
Kãú toạn ghi phiãúu chi nhỉ sau:
Càn cỉï vo phiãúu chi kãú toạn âënh khon:
Nåü TK 641: 800.000
Nåüï TK: 133: 80.000
Cọ TK 111: 880.000
NV2: Ngy 19/04/2008 Nguùn Thë Thy Nhỉ tảm ỉïng säú tiãưn 700.000 âäưng
âãø âi giao dëch theo phiãúu chi säú 658.
Giáúy âãư nghë tảm ỉïng.
SVTH:

Ngỉåìi láûp
phiãúu
(K, h tãn)
- Â nháûn â säú tiãưn viãút bàòng chỉỵ: Tạm tràm tạm mỉåi ngn âäưng chàơn.
 Nàơng, ngy 02 thạng 04 nàm 2008
Th trỉåíng Ngỉåìi näüp tiãưn
(K, h tãn) (K, h tãn)
Âån Vë: Cäng Ty TNHH SX & TM
Inox Phỉåïc An
Âëa chè: 328 Hong Diãûu
CÄÜNG HA X HÄÜI CH NGHÉA VIÃÛT NAM
Âäüc láûp - Tỉû do - Hảnh Phục
GIÁÚY ÂÃƯ NGHË TẢM ỈÏNG
- H v tãn ngỉåìi tảm ỉïng: Nguùn Thë Thy Nhỉ.
- Bäü pháûn cäng tạc: Phng kinh doanh
- Âãư nghë tảm ỉïng säú tiãưn: 700.000 âäưng.
- Viãút bàòng chỉỵ: (by tràm ngn âäưng y).
- L do tảm ỉïng: Chi phê âi giao dëch.
- Thåìi gian thanh toạn: 25/04/2008.
- Duût tảm ỉïng säú tiãưn: 700.000 âäưng
 Nàơng, Ngy 19 thạng 04 nàm 2008
Phủ trạch phng
(K h tãn)
Ngỉåìi xin tảm ỉïng
(K, h tãn)
Kãú toạn trỉåíng
(K, h tãn)
Th trỉåíng âån vë
(K, h tãn)
Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN

Inox Phỉåïc An
Âëa chè: 328 Hong Diãûu
CÄÜNG HA X HÄÜI CH NGHÉA VIÃÛT NAM
Âäüc láûp - Tỉû do - Hảnh Phục
GIÁÚY ÂÃƯ NGHË THANH TOẠN
Kênh gỉíi: Ban giạm âäúc Cäng ty, phng kãú toạn cäng ty
- Täi tãn l: Nguùn Ngc Cỉåìng.
- Bäü pháûn cäng tạc: Phng kinh doanh.
- Nay xin cäng ty thanh toạn khon chi phê sau: Âi cäng tạc åí Qung Ngi
- Âãư nghë tảm ỉïng säú tiãưn: 670.000 âäưng.
- Viãút bàòng chỉỵ: (Sạu tràm by mỉåi ngn âäưng y).
- Kênh mong ban lnh âảo quan tám gii quút
 Nàơng, Ngy 20 thạng 04 nàm 2008
Giạm âäúc
(K h tãn)
Kãú toạn trỉåíng
(K, h tãn)
Ngỉåìi xin thanh toạn
(K, h tãn)
Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN
Cn cổù vaỡo caùc chổùng tổỡ phióỳu thu, kóỳ toaùn lón baớng tọứng hồỹp chổùng tổỡ gọỳc: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt.
ồn Vở: Cọng Ty TNHH SX & TM
Inox Phổồùc An
ởa chố: 328 Hoaỡng Dióỷu
BANG TỉNG HĩP CHặẽNG Tặè GC CUèNG LOAI - Thu Tióửn mỷt
Tổỡ ngaỡy 01/04/2008 õóỳn ngaỡy 30/04/2008
Sọỳ chổùng tổỡ Dióựn giaới Sọỳ tióửn Ghi Nồỹ TK 111 vaỡ caùc TK lión quan
Sọỳ Ngaỡy 511 3331 112 131 311 141 244
PT642 02/04/08 Thu tióửn baùn 50 ghóỳ M001 35.500.00035.500.000
PT642 02/04/08 Thuóỳ GTGT õỏửu ra 3.550.000 3.550.000

PC653 18/04/08 Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ 80.000 80.000
PC658 19/04/08 Chi taỷm ổùng õi giao dởch 700.000 700.000
PC662 20/04/08 Traớ lóỷ phờ c/t Quaợng Ngaợi 670.000 670.000
PC665 21/04/08 Traớ lổồng CBCNV 22.000.000 22.000.000
PC668 23/04/08 Nọỹp tióửn vaỡo ngỏn haỡng 28.000.000 28.000.000
PC675 29/04/08 Mua VL chờnh 25.000.000 25.000.000
PC675 29/04/08 Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ 2.500.000 2.500.000
Tọứng cọỹng 79.750.000 800.000 2.580.000 700.000 670.000 22.000.000 28.000.000 25.000.000
aỡ Nụng, ngaỡy 30 thaùng 04 nm 2008
Ngổồỡi lỏỷp bióứu
(Kyù, hoỹ tón)
Kóỳ toaùn trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Giaùm õọỳc
(Kyù, hoỹ tón)
SVTH:
PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang
25