Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
MỤC LỤC
1
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
BCTC Báo cáo tài chính
BTC Bộ tài chính
HĐQT Hội đồng quản trị
BHXH Bảo hiểm xã hội
BHYT Bảo hiểm y tế
TSCĐ Tài sản cố định
XDCBDD Xây dựng cơ bản dở dang
GTGT Giá trị gia tăng
SXKD Sản xuất kinh doanh
TK Tài khoản
NVL Nguyên vật liệu
CCDC Công cụ dụng cụ
2
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
3
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
LỜI MỞ ĐẦU
Năm 2006 đánh dấu một bước đi quan trọng của nước ta trong quá
trình phát triển bằng việc Việt nam trở thành thành viên thứ 150 của tổ
chức Thương mại thế giới (WTO). Qua đó nền kinh tế nước ta đã có những
bước tăng trưởng nhảy vọt và hiện diện trên bản đồ kinh tế thế giới như
một điểm đến đầy tiềm năng. Cùng với xu thế phát triển của xã hội, nhu
động của doanh nghiệp hiệu quả, mang lại lợi ích cho chủ sở hữu và các
nhà đầu tư, giúp cho Nhà nước trong việc hoạch định chính sách, soạn thảo
luật lệ. Hoàn thành chương trình đào tạo chuyên ngành Kế toán tổng hợp
tại Viện Kế Toán - Kiểm Toán, trường Đại học Kinh tế quốc dân, em nhận
thấy Công ty Cổ phần truyền thông sáng tạo là nơi có thể giúp em áp dụng
kiến thức trong quá trình học tập của mình vào những hoạt động kinh
doanh thực tiễn của doanh nghiệp và đã quyết định lựa chọn công ty là nơi
em thực tập và viết chuyên đề tốt nghiệp.Trong suốt quá trình thực tập và
nghiên cứu tại Công ty Cổ phần truyền thông sáng tạo, với sự giúp đỡ tận
tình của Ban giám đốc, các anh, chị thuộc các phòng ban trong công ty và
sự tìm tòi của bản thân cũng như sự giúp đỡ của cô giáo hướng dẫn, em đã
thực hiện thành công bước đầu tìm hiểu về hoạt động của Công ty và hoàn
thành Báo cáo thực tập tổng hợp.
Báo cáo thực tập tổng hợp em xin trình bày các nội dung chính sau:
Phần 1: Tổng quan về đặc điểm Kinh tế - Kĩ thuật và tổ chức bộ
máy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty
Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán
tại công ty
Để hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp này, em xin chân thành
cảm ơn thầy Trần Đức Vinh đã luôn theo sát và giúp đỡ trong quá trình em
thực tập và viết bài. Chân thành cảm ơn quý Công ty, đặc biệt là Hội đồng
quản trị, Ban giám đốc đã tao điều kiện tốt nhất để em hoàn thành chuyên
đề này.
Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy, cô giáo!
5
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi số 0116733491 do Sở
Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18 tháng 8 năm 2008
1.1.3. Vốn điều lệ
Trong thời gian hoạt động kể từ khi thành lập năm 2005 đến nay,
công ty đã có một đợt tăng vốn điều lệ vào tháng 7, năm 2009
Vốn điều lệ tại thời điểm thành lập (26 / 3 /2005):
Bằng số: 30.000.000.000 VND
Bằng chữ: Ba mươi tỷ đồng
Số cổ phần: 3.000.000
Mệnh giá: 10.000 VND
Vốn điều lệ tại thời điểm 31/1/2013:
Bằng số: 90.000.000.000 VND
Bằng chữ: Chín mươi tỷ việt nam đồng
Số cổ phần: 9.000.000
Mệnh giá: 10.000 VND
Danh sách cổ đông sáng lập và cổ phần nắm giữ:
ST
T
Tên cổ đông Loại cổ phần
Số cổ phần
nắm giữ
Giá trị cổ
phần
(VND)
Tỷ lệ
nắm giữ
(%)
1 LÊ VĂN HUYNH Cổ phần phổ thông 1.350.000 13.500.000.00
0
thông sáng tạo
1.1.5.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
- Kể từ khi thành lập cho tới nay, trải qua 9 năm hoạt động, với
phương châm hoạt động là” INOCOM là một tập thể năng động, luôn coi
trọng văn hóa hợp tác, thành công từ sự chuyên nghiệp thực hiện Sứ Mệnh
Sáng Tạo Truyền Thông, đem lại sự hài lòng cho Khách hàng, đem đến
những lợi ích cho cổ đông, sự thoải mái về vật chất và tinh thần cho mỗi
thành viên” , qua đó công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo đã không
ngừng phát triển và dần trở thành một công ty hàng đầu trong lĩnh vực
quảng cáo và truyền thông,dân đầu trong xu thế mới.
- Chính thức đi vào hoạt động vào tháng 3 năm 2005 với số vốn điều
lệ ban đầu là 30 tỷ đồng, thành viên cổ đông sáng lập công ty chỉ vỏn vẹn
có bốn người nhưng công ty đã nắm bắt được xu hướng của xã hội, cung
cấp các sản phẩm phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Mạng lưới đối tác,
khách hàng của công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo không ngừng
được mở rộng giúp cho doanh thu của công ty tăng lên từng năm.
Giai đoạn từ tháng 3 năm 2005 đến tháng 5 năm 2007:
8
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
- Đây là giai đoạn công ty vừa đi vào hoạt động nên mục tiêu của
công ty là tạo dựng cho được mạng lưới khách hàng, tìm kiếm đối tác. Khó
khăn lớn nhất lúc này là mạng lưới các đối tác của công ty còn ít và chủ
yếu các đối tác tập trung ở khu vực Hà Nội và một vài tỉnh thành phía Bắc.
Công ty phải cử các đoàn khảo sát, thăm dò xu hướng khách hàng tới các
địa phương, gửi đơn chào hàng tới các doanh nghiệp, tổ chức đoàn thể
chính trị tới từng xã, huyện ở các tỉnh khu vực phía Bắc. Các sản phẩm của
công ty còn hạn chế về chủng loại và một số sản phẩm của công ty còn
chưa tự sản xuất được còn phụ thuộc vào các trung gian phân phối khác.
- Tháng 1 năm 2006, công ty bắt đầu thuê mặt bằng, mua sắm máy
khẩu.
- Chuyển xưởng sản xuất về Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội với diện
tích khoảng 1700 m2
- Với lượng vốn ra tăng đáng kể, công ty đã đầu tư thêm xưởng sản
xuất nội thất, đồ trang chí tại khu đô thị mới Định Công, Hà Nội
- Công ty cũng đã mua sắm thêm nhiều trang thiết bị hiện đại phục
vụ sản xuất như máy in công nghiệp, máy tiện bào gỗ, tuyển thêm kỹ sư,
công nhân có tay nghề vào làm việc
- Xây dựng mạng lưới truyền thông tại các tỉnh thành trên cả nước,
liên kết thêm với các công ty du lịch, đài truyền hình, nhà hàng, khách
sạn…
1.1.5.2. Những thành tựu đã đạt được của công ty
Công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo là một trong số nhưng
công ty đầu tiên của Việt Nam hoạt động, kinh doanh trong lĩnh vực in,
truyền thông, quảng cáo và quà tặng chuyên nghiệp. Nhận biết được nhu
cầu của xã hội, những người đặt nền móng cho công ty đã cùng nhau gây
dựng từ kinh nghiệm hạn chế, có học hỏi và sưu tầm xu hướng từ nước
ngoài để phát triển công ty. Không thể phủ nhận rằng lĩnh vực hoạt động
của công ty còn khá mới mẻ ở Việt Nam và gần như công ty phải bắt đầu từ
con số không, từ tìm kiếm đối tác cho đến tìm hiểu xu hướng và cung ứng
sản phẩm phù hợp. Sau khi thành lập được một vài năm, hàng loạt các công
ty tương tự cũng ra đời gây sức ép không nhỏ đến công ty, buộc công ty
phải có những bước thay đổi để đứng vững, một trong những bước đi quan
trọng như vậy là đợt tăng vốn điều lệ, mở rộng sản xuất năm 2009 và hàng
loạt những thay đổi về nhân sự và lãnh đạo công ty và kết quả kinh doanh
sau đó cho thấy đó đều là những bước đi đúng đắn
- Công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo đã trở thành một trong
những công ty hàng đầu trong lĩnh vực truyền thông quảng cáo với số
lượng các đối tác lớn tăng dần theo các năm, tạo dựng được uy tín trong
10
hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 26 tháng 3 năm 2005
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi số 0116733491 do Sở
Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18 tháng 8 năm 2008
Nghành nghề kinh doanh của Công ty Cổ phần In và truyền thông
11
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
sáng tạo có thể tóm tắt vào 4 nhóm ngành kinh doanh chính như sau:
Các sản phẩm quà tặng,in ấn, nội thất :
Quảng cáo
Truyền thông, tổ chức sự kiện
Các dịch vụ khác
Nội thất, in ấn và quà tặng:
- Công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo hiện đang sử dụng hệ
thống máy móc hiện đại và chuyên nghiệp bậc nhất trong công nghệ in ấn,
bao gồm các máy móc hiện đại trong công nghệ in phun, in laze, in Hi-
Flex, in HiFi phù hợp với các loại kích cỡ, chủng loại vật liệu. Một số sản
phẩm nội thất, in ấn của công ty có thể kể đến như:
Bàn ghế, cửa, nội thất trang chí các loại, nội thất trang chí tòa nhà,
văn phòng, kính, đèn chiếu sáng, đèn trang chí.
In phun kỹ thuật số, in BB, in giấy ảnh ngoài trời, in dekal ngoài trời
Băng rôn, bảng hiệu, biên nhận, hoá đơn, ấn chỉ, catalogue, brochure
Danh thiếp, in thẻ nhựa, lịch quảng cáo, nhãn, mác, decal sản phẩm
Cắt chữ decal, phiếu bảo hành, poster, tem chống hàng giả hologram,
tờ rơi, tờ gấp, túi giấy, bao bì, các sản phẩm in ấn chế bản theo yêu cầu
khác.
Thiết kế, tư vấn thiết kế các loại bao bì sản phẩm
- Công ty là một đối tác quan trọng trong cung ứng các sản phẩm quà
tặng chuyên nghiệp. Các sản phẩm của công ty thường được cung ứng cho
các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp trong các dịp lễ hội, năm mới, hội nghị,
các cuộc thi, chương trình vui chơi khác
Các chương trình, sự kiện mà Công ty tổ chức thường do công ty tự
thiết kế và tổ chức, dàn dựng với sự cộng tác với các công ty tổ chức sự
kiện chuyên nghiệp khác về âm thanh, ánh sáng, trang phục, hóa trang; các
nhà hàng, khách sạn, đoàn nghệ thuật, công ty quản lý và phát triển âm
nhạc, nghệ thuật…
Các lĩnh vực kinh doanh khác
Bên cạnh các hoạt động sản xuất, kinh doanh nói trên, công ty còn
kinh doanh ở các lĩnh vực khác như
1
:
Sản xuất sản phẩm gốm sứ các loại
Sản xuất các sản phẩm gỗ mỹ nghệ gia dụng
Sản xuất sản phẩm bằng plastic (mũ bảo hiểm, thẻ nhựa )
Xây lắp công trình dân dụng và hoạt động xây dựng chuyên dụng khác.
Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép
1 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp
13
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
Kinh doanh vận tải hành khách theo hợp đồng
1.2.3. Thị trường và khách hàng
Thị trường
- Công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo có thị trường và mạng
lưới khách hàng khắp khu vực miền Bắc trở vào đến Nghệ An. Dự định của
công ty trong những năm sắp tới là mở rộng thị trường của mình ở miền
Trung và có thể ở cả miền Nam.
- Ở khu vực miền Bắc, sản phẩm của công ty đã có mặt ở khu vực
Hà Nội và khắp các tỉnh thành lân cận. “Với đặc thù kinh doanh cả các sản
vụ của mình tới khách hàng, ban tổ chức các sự kiện, chương trình, lễ hội
cần giới thiệu, khuếch chương tới công chúng về chương trình, sự kiên đó
- Với dịch vụ tổ chức sự kiện, khách hàng chủ yếu của công ty cũng
là các doanh nghiệp, tổ chức, đoàn thể trong nước và nước ngoài, các hãng
đại diện của các nhãn hàng trong nước và nước ngoài lần đầu xuất hiện tại
Việt Nam, muốn tìm kiếm khách hàng, đối tác tại Việt Nam
1.3. Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất - kinh doanh của công
ty
1.3.1. Sơ đồ và cơ cấu tổ chức quản lý của công ty
Sơ đồ 1.1:Cơ cấu tổ chức quản lý công ty
( Nguồn: Công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo )
- Công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo có tổng số 1800 nhân
viên và người lao động. Tổ chức quản lý của công ty tuân thủ các quy định
của Luật doanh nghiệp 2005 với loại hình doanh nghiệp là công ty cổ phần.
Tổ chức bộ máy của công ty có phần đặc thù bởi hoạt động của công ty bao
15
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
gồm cả hoạt động sản xuất và hoạt động kinh doanh dịch vụ, hoạt động của
công ty chịu sự điều hành tập trung của giám đốc công ty dưới sự giám sát
và lãnh đạo của Hội đồng quản trị cũng như Đại hội đồng cổ đông.
- Mặc dù tổ chức bộ máy quản lý của công ty có sự chuyên biệt về
chức năng theo chiều dọc nhưng trong quá trình hoạt động luôn có sự phối
hợp linh hoạt giữa các bộ phận theo chiều ngang, giữa bộ phận sản xuất với
bộ phận kinh doanh và ngược lại
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban trong công ty
Đại hội đồng cổ đông
Đại hội đồng cổ đông của công ty là cơ quan quyền lực cao nhất của
công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo với chức năng lãnh đạo cao
nhất với hoạt động của công ty. Đại hội đồng cổ đông của công ty hiện có
- Ban kiểm soát của công ty có các quyền hạn và nghĩa vụ như giám
sát việc quản lý và điều hành công ty của Hội đồng quản trị, giám đốc công
ty, thẩm định tính hợp lý, hợp pháp của các báo cáo tài chính cũng như các
tài liệu khác liên quan đến quản lý, điều hành hoạt động của công ty…
- Ban kiểm soát của công ty hiện có ba thành viên đáp ứng đủ điều
kiện theo quy định của luật doanh nghiệp cũng như Điều lệ doanh nghiệp,
bao gồm
Ông Lê Hữu Lực- Kế toán trưởng, trưởng ban
Bà Hoàng Thị Yến
Ông Trần Văn Tuấn
Ban giám đốc
Công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo có một giám đốc và hai
phó giám đốc phụ trách kinh doanh và phó giám đốc phụ trách sản xuất.
Ban giám đốc công ty là bộ phận trực tiếp điều hành hoạt động hàng ngày
của công ty, thực hiện đường lối mà Đại hội đồng cổ đông và hội đồng
quản trị công ty đề ra, chịu trách nhiệm trước hai cơ quan trên. Ban giám
đốc công ty có quyền quyết định những vấn đề quan trọng của công ty,
trong phạm vi cho phép của pháp luật và điều lệ doanh nghiệp đã quy định
Giám đốc công ty
- Giám đốc công ty được Hội đồng quản trị công ty bầu ra thực hiện
chức năng lãnh đạo, điều hành hoạt động hàng ngày của công ty theo quy
định tại điều lệ của công ty đồng thời chịu sự sự giám sát cảu Hội đồng
quản trị
- Giám đốc công ty Cổ phần In và truyền thông sáng tạo hiện nay là
Ông Lê Văn Huynh, đồng thời là người đại diện theo pháp luật của công ty
theo điều lệ của doanh nghiệp
17
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
Phó giám đốc phụ trách kinh doanh
toán của công ty. Phòng hiện có 1 trưởng phòng điều hành hoạt động chính
của phòng tài chính, kế toán và báo cáo phó giám đốc kinh doanh, 2 phó
18
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
phòng và 27 nhân viên
Phòng tổ chức, nhân sự: Quản lý và sắp xếp nhân sự và lao động của
công ty. Phòng hiện có 1 trưởng phòng, 1 phó phòng và 6 nhân viên
Phòng vật tư: Quản lý tình hình nhập, xuất vật tư sản xuất của công
ty. Phòng chịu trách nhiệm quản lý kho hàng của doanh nghiệp, nhập xuất
hàng hóa tại kho tập trung, phối hợp với các phân xưởng sản xuất. Phòng
hiện có 1 trưởng phòng, 2 phó phòng và 12 nhân viên
Phòng quan hệ khách hàng: Tìm kiếm khách hàng, xúc tiến thăm dò
nhu cầu thị trường, nhu cầu khách hang, bao gồm cả thị trường trong nước
và tìm kiếm đơn hàng xuất khẩu. Phòng hiện có 1 trưởng phòng, 1 phó
phòng và 8 nhân viên
Văn phòng đại diện
- VPĐD ở Hà Nội: trưng bày, giới thiệu sản phẩm, tư vấn khách hàng
- VPĐD ở Quảng Ninh: Xúc tiến tìm kiếm đối tác, hợp tác và khách
hàng ở khu vực Quảng Ninh, Hải Phòng
Xưởng sản xuất
- Công ty hiện có 4 xưởng sản xuất với tổng diện tích trên 400m2 sản
xuất chủ yếu các sản phẩm nội thất, biển quảng cáo, bao bì… với hơn 1000
nhân công bao gồm cả kỹ sư và người lao động.
- Mỗi xưởng sản xuất đều tổ chức bao gồm: 1 giám đốc phân
xưởng, các quản đốc và quản kho. Mỗi phân xưởng đều tổ chức thành
những bộ phận nhỏ: phân xưởng sản xuất, phân xưởng lắp ráp, phân
xưởng hoàn thiện và bao gói, kho.
1.3.3. Tình hình nhân sự và lao động tại công ty Cổ phần In và truyền
thông sáng tạo
Doanh
thu
Tỷ
trọng
(%)
1
Nội thất, quà
tặng, in ấn,
phát hành
570.200 61,26 615.910 61,53 620.203 61,28
2 Quảng cáo 240.450 25,83 230.245 23,00 232.431 22,97
3
Truyền thông,
tổ chức sự kiện
90.112 9,68 107.130 10,70 110.120 10,88
4
Kinh doanh
khác
30.018 3,23 47.695 4,77 49.210 4,87
Tổng doanh thu
thuần
930.780 100 1.000.980 100
1.011.96
4
100
( Nguồn: Phòng kinh doanh công ty)
Từ bảng số liệu trên ta thấy doanh thu của công ty qua các năm đều
tăng dần, năm 2012 so với năm 2011 tăng 70.200 ( triệu đồng ) tương
đương với mức tăng 7,54%, năm 2013 so với năm 2012 tăng 10.984( triệu
đồng ) tương đương với mức tăng 1,1%. Chúng ta có thể thấy công việc
ST
T
Chỉ Tiêu Năm 2011 Năm
2012
Năm 2013
1 Tổng giá trị tài sản 760.231 785.775 789.644
2 Doanh thu thuần 930.780 1.000.980 1.011.964
3 Tổng chi phí 850.425 908.214 914.135
4 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 80.355 92.766 97.829
7 Lợi nhuận khác 4.990 5.300 3.704
8 Lợi nhuận kế toán trước thuế 85.345 98.066 101.533
9 Thuế TNDN phải nộp 21.336,25 24.516,5 25.383,25
10 Lợi nhuận sau thuế 64.008,75 73.549,5 76.149,75
11 Tỷ lệ lợi tức trả cổ phiếu 30% 40% 40%
(Nguồn: Phòng kế toán, tài chính công ty)
Bảng 1.3: Một số chỉ tiêu về tài sản nguồn vốn của công ty
21
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
( ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm2012 Năm2013
Tổng tài sản
760.231 785.775 789.644
Tài sản ngắn hạn
535.223 556.430 590.211
Tài sản dài hạn
225.008 229.345 199.433
Tổng nguồn vốn
760.231 785.775 789.644
Nợ phải trả
Phần lớn nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp được tài trợ bằng
vốn nợ, Hệ số nợ của doanh nghiệp luôn ở mức cao trong cả ba năm, chiếm
khoảng xấp xỉ 80% tổng nguồn vốn kinh doanh. Tại thời điểm 31/12/2013,
nợ phải trả của doanh nghiệp 610.011( trđ), bao gồm cả nợ dài hạn và nợ
ngắn hạn. Việc doanh nghiệp sử dụng quá nhiều nợ trong tổng nguồn vốn
của mình luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro bởi gắn liền với việc sử dụng vốn nợ là
chi phí lãi vay phải trả.
23
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Trần Đức Vinh
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Nhiệm vụ của phòng kế toán Công ty
Tổ chức hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty, xác
định kết quả và lập các báo cáo tài chính, kế toán của theo đúng chế độ,
nguyên tắc và chuẩn mực kế toán được thừa nhận.
Theo dõi phân tích, dự toán lên các kế hoạch huy động và sử dụng
vốn, kiểm soát khả năng thanh toán, thực hiện chế độ báo cáo tài chính
Tham mưu cho ban lãnh đạo công ty về những vấn đề trong lĩnh vực
tàichính - kế toán.
Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong quan hệ thanh toán của
công ty và các đối tác, giữa công ty với ngân sách nhà nước
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán gồm có: Bộ máy kế toán được thiết kế
và tổ chức theo mô hình tập trung. Công tác kế toán do một bộ phận kế toán
chuyên trách đảm nhận gọi là phòng tài chính – kế toán. Để phản ánh được
quá trình kinh doanh nhanh chóng, kịp thời và chính xác thì yêu cầu đặt ra là
bộ máy kế toán phải gọn nhẹ và làm việc có hiệu quả, phù hợp với quy mô
của công ty. Bộ máy kế toán được phân công, phân nhiệm một cách rõ ràng,
có sự thống nhất giữa các bộ phận, cá nhân với nhau: đứng đầu phòng kế
nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Sau mỗi
ngày, kế toán tiền thu tiền bán hàng, lập phiếu thu, theo dõi sổ sách liên
quan. Thủ quỹ căn cứ vào chứng từ hợp lý để nhập, xuất, ghi sổ quỹ thu chi
và đối chiếu với sổ quỹ của kế toán tiền mặt.
Bộ phận kế toán tổng hợp gồm 17 người theo dõi: Kế toán tài sản cố
định, Kế toán vật tư hàng hóa, Kế toán thanh toán công nợ các khoản phải
thu & phải trả, Kế toán tiền lương và thuế, Kế toán chi phí và doanh thu
Kế toán tài sản cố định: Theo dõi sự biến động của tài sản cố định
trong phân xưởng và toàn công ty, thực hiện khấu hao, lập bảng phân bổ
khấu hao, thực hiện kiểm kê đánh giá lại TSCĐ.
Kế toán vật tư hàng hóa: Theo dõi, ghi chép và tính toán chính xác
các biến động tăng giảm về hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
mua và nhập kho.
Kế toán các khoản phải thu, phải trả: Theo dõi về mặt giá trị, về mặt
thời gian của các số nợ phải thu, phải trả. Mở sổ chi tiết theo dõi các khoản
nợ phải thu, phải trả. Báo cáo định kỳ với kế toán trưởng về những khoản
nợ khó đòi để có biện pháp xử lý.
Kế toán tiền lương & các khoản trích theo lương: Căn cứ vào ngày
lương được cung cấp, kế toán tiền lương xác nhận để tính lương, các khoản
25
SV: Hà Mạnh Cường Lớp: Kế toán tổng hợp 52C
Copyright: Tài liệu đại học ©