ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
TRẦN VĂN TÙNG

NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN
NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH VÀ NGÂN HÀNG

Hà Nội – 2012
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
CHƢƠNG 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ
TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
6
1.1
K
6
1.1.1







6
1.1.2









7
1.2
Hong kii b i
8
1.2.1

b i
28
1.3
Kinh nghi gii v hong kii b
30
CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂM TOÁN
NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM
TRONG GIAI ĐOA
̣
N TỪ NĂM 2007 ĐẾN 2011
35
2.1
Tng quan v t Nam
35
2.1.1
n c
t Nam
35
2.1.2
Hong kinh doanh ct
Nam
39 2.2
Hong kii b t
Vit Nam
43
2.2.1
 ch hong

THƢƠNG VIỆT NAM
72
3.1
n ca b i b 
t Nam
72
3.1.1
n ct
Nam
72
3.1.2
ng hong kim
i b t Nam
73
3.2
ng hong kim
i b t Nam
74
3.3
Ging hong kii b 
t Nam
76
3.3.1
T chc li b i b
77
3.3.2
i mi i b
86
Giao d

Hng qun tr
IIA
Vin kii b
KSNB
Kii b
KTKSNB
Kim tra kii b
KTNB
Kii b
KTV
Ki
KTVNB
Kii b
NHCT

NHNN
c
NHTM
i
NHTMCPCT
i c ph
TCTD
T chng
TMCP
i c phn
TNHH
m hu hn


DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
STT
Sơ đồ
Tên sơ đồ
Trang
1
 1.1
T chc b i b
15
2
 1.2
T chc b i ch
16
3
 1.3
T chc b c
17
4
 2.1
u t chc c
Vit Nam
38
5
 2.2
 u t chc h thng ki  i b
Vietinbank
49
6
 3.1
 thng kii b  xut

p b phn ki
ni b theo quy nh ca NHNN trong s   t
ng hot
ng ki i b  ng Vi   t
mc k vng ci ch  
(TMCP) n ti  
Theo kt qu kh
2

ln nh  i b   p ph
thiu chin cho kii b ph
mt thc t i b c mi  Vin
mc ng dn th c i vi nhng
i b c
vi ln.
T kinh nghim thc tin nhi   i b  
TMCi nhn khoa hc 
  “Nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ
tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam” c s kinh t.
2. Tình hình nghiên cứu
hi c kim
i b  u c Smith, Charles A. (1934) v m
i b J.C.Shaw (1980) v i b - mt yu t
cn thit cho hong qun u qu Richard A.Roy (1989) v n
i vi b phn kii b Spencer Pickett (2000) v
c kii b Robert Moeller (2005) v m
i b him c
 Vii b n. Mt s
u v kii b  Nguyn Quang
Quynh (1998) v ng h thng kim tra ki Vit






(KTNB) c trng KTNB t
     ng thi n ngh nh   t
ng hong KTNB tt Nam.
3. Mục đích nghiên cứu
Ma Lun thc trng hong ki
ni b t Nam t n nh
    n hong kii b 
t Nam. T n ngh
gi ng hong kii b c
t Nam.
4. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu
a. Đối tượng nghiên cứu
u ca Lung kii b 
c c th 
cnh sau:
Mng v n v kii b i.
4

c trng hong kii b t
t Nam.
b. Phạm vi nghiên cứu
Luu chng hong kii b 
    t Nam t       
12/2011.
5. Phƣơng pháp nghiên cứu

Chƣơng 2: Thc trng hong ca kii b t
n t n 2011.
Chƣơng 3: Ging hong kii b t
t Nam. 6

CHƢƠNG 1
LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN
HÀNG THƢƠNG MẠI
1.1 Khái quát chung về ngân hàng thƣơng mại
1.1.1 Khái niê
̣
m vê
̀
ngân ha
̀


Chức năng trung gian tín dụng: 


nhu            




Chức năng trung gian thanh toán: 



       









Chức năng tạo tiền: 








9


"xem
xét và đánh giá " 
             





Phm vi hong ca kii b rc
u t chc cu c
c ca h bao gm:
Thứ nhất, kim tra v thit k a h thng kii b
n ngh nhg.
Thứ hai, ki
Thứ ba, Kiu hiu qu cng, k c 
na doanh nghip.
Thứ tư, Ki nh ni b
1.2.1.2 Mục đích của kiểm toán nội bộ
Nhc 1981, ma kii b c gii hn
trong vic ki thng kii b ca t chc. Trong nhng
 rng ma kii b i thin
mi hong c. Phm vi ca hai chn lin vi nhng
n phi thc hin, c th 
- Nhng r 
ng tr  xut nhng bi
 ci thic ghi nh nh



 (DN)  


11




 g





cho 





() 
            




Thứ nhất, 


cht nghip v y, kii b ng
c ca kii b  gn kt cht ch gia kim
p vnh vinh m tin c
 chun mc ci b i kh
tt c nh co li 
vi nhn th m n ti rt nhiu lon n
ng tng ki thu nh
cu nhi b 
nh, th tt qa hon nhng bng tng
k
V c hong ca kii b m
c li b   c
n
13

 ng v v nhng qu
qun tr cng ki  ng kin
ngh i tin.
1.2.3 Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ
T chc b i b phi d t chc ca
 chc KTNB  cp cao nht tr  c
m        chc b      ch o
 mt qun tr kip th, b 
bao gn ch u t ca ki  thc
hin chu t ca kii tr n th
kinh nghi hong cn.
i, b  thng bao g t lp ra
 cu qun tr ni b. T n ti mc t chc
b u qu duy nhc t chc b  thu
rt nhiu yu tu qung thi k, phm vi hoc

 c chc, b  c t chp
cn sau: d i kic ki s
p vu t chc c kt hp
nh ci nh ch
thc tip c c s dc lp hoc kt hp theo m cn thit.
Một là, Tổ chức bộ máy KTNB theo loại hình kiểm toán.
B  c t chc theo tng lo 1.1).
m ca kii, mt b phn ca ki c
chia theo tng loi ch chia nh 
v p tim co ra s chu
vic, nhng v   t c          
c bi c trim c
c kin t 
m kh 
ca KTV. 15

c
m
ng
c
m
ng
c
m
ng
c
m
ng
trong c
 kim
ng
c
 kim
ng
trong c

ki

16


khi B
17

Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ phận kiểm toán theo khu vực
(Nguồn: Tác giả t tổng hợp)

1.2.4 Nhiệm vụ, quyền hạn của bộ phận kiểm toán nội bộ
a. Nhiệm vụ của Bộ phận kiểm toán nội bộ [6, tr.11-12]
- p v kii b t  ki
ng qun tr, H
- Lp k hoch kii b t xuc hin hong
kii b theo k hoch hoc kit xuu ca Hng
qun tr, Hc hi
th tc kii b m bo chu qu.
- Kimc li vi tt c ,
b phn, hong c t trong
hong) d r n
KIỂM TOÁN




ki

m

ph 


ki
 A

kit
ng


ki


m



kit
ng


ki


i vi nhn chm v ca
kii b.
- ng qun tr, H 
b phn nghip v thc hi ng mi hay si nhng
p v quan tr qun trn d