Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Lời mở đầu
đứng trớc thềm hội nhập, các doanh nghiệp phải chịu thách thức lớn, cạnh
tranh không chỉ với các sản phẩm nội địa mà còn với hàng ngoại nhập ngày càng
trở nên gay gắt. Làm thế nào để các doanh nghiệp có thể đứng vững trên thị trờng
ấy, tổ chức hạch toán kế toán đóng một vai trò không nhỏ vào sự thành công hay
thất bại của doanh nghiệp.
Công ty Cổ phần Dợc phẩm TW 2 là một trong những doanh nghiệp nhà nớc
đang đi đầu trong ngành sản xuất thuốc tại Việt Nam. Công ty hoạt độnh có lãi
trong nhiều năm, một điều mà ít doanh nghiệp nào có đợc khi bớc vào nền kinh tế
thị trờng, vào thời kỳ hội nhập.
Trong thời gian thực tập tại Công ty là quá trình để em tìm hiểu sâu hơn
chuyên ngành của mình, đợc tiếp cân với thực tế. Sau thời gian thực tập nghiêm
túc, cố gắng, học hỏi, tìm tòi cùng với sự giúp đỡ tận tình của các bác các anh chị
phòng Tài chính- kế toán Công ty em đã nắm bắt đợc tơng đối đầy đủ công tác kế
toán ở Công ty.
Đây là báo cáo tổng hợp tại Công ty Cổ phần Dợc phẩm TW 2. Báo cáo gồm
3 phần:
Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần Dợc TW 2.
Phần II: Thực trạng hạch toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty.
Phần III: Một số vấn đề tồn tại và kiến nghị giải pháp hoàn thiện.
Em xin chân thành cảm ơn phòng Tài chính- kế toán của Công ty, đặc biệt
em xin bày tỏ lòng biết ơn cô giáo Ths. Trần Thị Nam Thanh đã tận tình giúp đỡ
em trong quá trình thực tập tốt nghiệp này.Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Phần i: tổng quan về công ty cổ phần dợc phẩm
trung ơng 2
I. Khái quát đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức
quản lý

dụng cụ hóa chất của công ty do nhà máy Hóa dợc phẩm số I - Matxcova và công
ty Dợc phẩm leningrat giúp đỡ. Năm 1985 Xí nghiệp đợc Nhà nớc phong tặng
danh hiệu "Đơn vị anh hùng" do những đóng góp to lớn của đơn vị trong những
năm đầu xây dựng đất nớc từ sau khi giành đợc độc lập.
Ngày 7 tháng 5 năm 1992, Hội đồng Bộ trởng ra quyết định 338/QĐ- HĐBT
công nhận Xí nghiệp Dợc phẩm số 2 là doanh nghiệp Nhà nớc và đợc phép hạch
toán độc lập để tăng tính tự chủ về tài chính. Từ đây Xí nghiệp đổi tên thành Xí
nghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2 và cũng bớc sang một giai đoạn phát triển mới ,
giai đoạn tự hạch toán kinh doanh trong thời kỳ đất nớc ta đang xây dựng một nền
kinh tế thị trờng cạnh tranh.
Trong những năm đầu, Xí nghiệp chỉ là một xởng sản xuất nhỏ với máy móc
thiết bị đơn sơ và số lợng công nhân vài chục ngời. Xí nghiệp cũng đã gặp phải
những khó khăn tởng chừng nh không thể vợt qua trong những năm đầu hoạt động
với t cách là một đơn vị hạch toán độc lập. Nhng cho đến nay, sau hơn 10 năm
hoạt động trong nền kinh tế thị trờng cạnh tranh khốc liệt, Xí nghiệp Dợc phẩm
Trung ơng 2 đã vợt qua đợc những khó khăn và ngày càng vững mạnh, giành đợc
uy tín trên thị trờng.
Ngày nay, Xí nghiệp đã có một hệ thống máy móc trang thiết bị hiện đại với
công nghệ hoàn thiện và quy mô mở rộng với hơn 500 cán bộ công nhân viên chức
hoạt động trong các phân xởng và phòng ban khác nhau. Năm 2003, đợc sự đầu t
của Nhà nớc, Xí nghiệp đã xây dựng và đa vào sử dụng Nhà máy sản xuất thuốc
đạt tiêu chuẩn GMP (Good Phamarceutical Manufacturing Practice - Cơ sở sản
xuất thuốc tốt). Xí nghiệp đã có một cơ sở kỹ thuật sản xuất thuốc tơng đối hiện
đại với quy trình công nghệ khép kín, sản xuất trong môi trờng vô trùng, kỹ thuật
xử lý nớc tinh khiết, các công đoạn sản xuất nhanh, các kỹ thuật kiểm tra hóa - lý
cao, chuẩn xác đáp ứng nhu cầu về số lợng và chất lợng sản phẩm.
Xí nghiệp luôn tăng cờng đầu t đổi mới, nâng cấp, tăng cờng trang thiết bị
nhằm hiện đại hóa dây chuyền sản xuất, hạ giá thành và nâng cao chất lợng sản
phẩm, đồng thời tích cực và năng động tìm kiếm các thị trờng nhằm duy trì cạnh
tranh trong nền kinh tế thị trờng. Đồng thời Xí nghiệp cũng có những chính sách

trình sản xuất kinh doanh.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
2. Nhiệm vụ, chức năng.
- Sản xuất kinh doanh dợc phẩm. Sản phẩm chủ yếu của Công ty là các loại
thuốc tiêm, thuốc viên và các loại hóa phẩm nh: Vitamin A, B1, B6, B12,
Ampicilin, thuốc cảm cúm, cao xoa đợc đóng trong các lọ thủy tinh, lọ nhựa hay
các vỉ. Ngoài ra Công ty còn sản xuất một số thuốc gây nghiện, có độc tính cao
theo chơng trình của Nhà nớc nh Codeinbazo, Nacotin, Hồng Hoàng, Moocphin.
Sản lợng hàng năm của Công ty đạt gần 2 tỷ thuốc viên và 100 triệu thuốc tiêm và
hàng tấn dung môi hóa chất phục vụ thị trờng trong và ngoài nớc.
Công ty đã nghiên cứu và đa ra thị trờng nhiều loại dợc phẩm mới hiện nay
đã trở nên thông dụng nh Rotunda, RutinC.
- Xuất nhập khẩu dợc phẩm.
- T vấn dịch vụ khoa học trong lĩnh vực dợc.
- Kinh doanh các ngành khác theo quy định của pháp luật.
3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất.
Do thuốc là lọai sản phẩm có tác dụng trực tiếp đến cơ thể con ngời, ảnh h-
ởng đến sức khỏe nên quy trình sản xuất thuốc phải đảm bảo khép kín và tuyệt đối
vô trùng, tổ chức các hoạt động sản xuất kinh doanh phải chặt chẽ, hợp lý, hiệu
quả nhằm tiết kiệm chi phí, sản phẩm đợc kiểm tra bằng những tiêu chuẩn.
Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 có 4 phân xởng: phân xởng thuốc
tiêm, phân xởng thuốc viên, phân xởng chế phẩm và phân xởng cơ điện. Các phân
xởng thuốc tiêm, thuốc viên và chế phẩm là các phân xởng sản xuất chính sản xuất
ra các sản phẩm tiêu thụ trên thị trờng. Phân xởng cơ điện là phân xởng phụ, có
nhiệm vụ sản xuất ra các lao vụ cung cấp cho cả ba phân xởng trên chứ không bán
ra thị trờng. Quá trình sản xuất ra sản phẩm phải trải qua 3 giai đoạn:
- Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Căn cứ vào lệnh sản xuất của phòng kinh
doanh, phân xởng sản xuất bắt đầu tập hợp các yếu tố liên quan trong quá trình
sản xuất vào kế hoạch sản xuất (có ghi rõ số lô, số lợng thành phẩm và các thành
phần nh nguyên liệu chính, tá dợc và quy cách đóng gói, khối lợng trung bình

NVL Pha chế Đóng ống Hàn, soi, in ống
Đóng gói hộp Kiểm tra, đóng góiGiao nhận
ống rỗng Rửa ống
Đóng gói hộp Kiểm tra, đóng góiGiao nhận
NVL Pha chế Đóng ống Hàn, soi, in ống
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Sơ đồ 3: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc viên con nhộng
Sơ đồ 4: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc viên nén.
Tại phân xởng chế phẩm, sản phẩm là các loại thuốc mỡ, thuốc nhỏ mắt, nhỏ
mũi, các loại cao xoa. Phân xởng có tổ mỡ và tổ hóa dợc.
NVL Pha chếXay, rây Dập viên
Đóng gói
Đóng gói hộp
Kiểm tra, đóng góiGiao nhận
NVL Xay, rây Pha chế Đóng bao
Đóng gói
Đóng gói hộp Giao nhận Kiểm tra, đóng gói
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Sơ đồ 5: Quy trình sản xuất các loại chế phẩm
Phân xởng cơ khí là phân xởng phụ, chuyên phục vụ sửa chữa định kỳ, thờng
xuyên, phục vụ điện nớc và sản xuất hơi cho các phân xởng sản xuất chính. Phân
xởng này bao gồm các tổ tiện, gò hàn, nồi hơi,
Các phân xởng đợc trang bị dây chuyền công nghệ hiện đại khép kín. Công
tác sản xuất đạt trình độ chuyên môn hóa cao, các tổ sản xuất trong một phân x-
ởng quan hệ mật thiết với nhau theo từng dây chuyền.
4.Tổ chức bộ máy quản lý.
Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 nằm trên khu đất rộng gần 12000m
2
gồm các phân xởng, kho bãi, nhà cửa. Đội ngũ cán bộ công nhân viên chức của
công ty hiện nay có trên 500 ngời, trong đó có khoảng gần 200 ngời có trình độ

Công ty. Đại hội đồng cổ đông đợc triệu tập họp ít nhất mỗi năm 1 lần do Hội
đồng quản trị triệu tập hoặc do Ban kiểm soát triệu tập. Hội đồng quản trị có toàn
quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và
quyền lợi của Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ
đông. Hội đồng quản trị theo niên khóa của Đại hội đồng cổ đông là 3 năm.
- Giám đốc của Công ty kiêm Chủ tịch Hội đồng quản trị, Công ty cha có
Phó giám đốc. Giám đốc là ngời điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty, chịu
trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị trong việc thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn đ-
ợc giao, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc và tập thể ngời lao động về kết quả hoạt
động của Công ty.
- Ban kiểm soát gồm 3 ngời trong đó có 1 trởng Ban kiểm soát kiêm Phó
phòng tài chính - kế toán. Ban kiểm soát chịu trách nhiệm giám sát mọi hoạt động
điều hành của Giám đốc Công ty cũng nh của Hội đồng quản trị.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
- Các phòng ban trong Công ty gồm có:
+ Phòng nghiên cứu triển khai: có nhiệm vụ chính là nghiên cứu các mặt
hàng Công ty đang sản xuất, theo dõi việc tiêu thụ các mặt hàng này và phối hợp
cùng với phòng thị trờng thờng xuyên nắm bắt nhu cầu thị trờng thay đổi, mẫu mã,
tên thuốc, thị hiếu khách hàng. Việc nghiên cứu và tiến hành sản xuất các loại sản
phẩm mới thuộc trách nhiệm của phòng. Chính vì vậy đòi hỏi phải có các cán bộ
có trình độ và say mê nghề nghiệp.
+ Phòng kiểm tra chất lợng (KCS): có nhiệm vụ kiểm tra tất cả các nguyên
vật liệu nhập vào Công ty, kiểm tra việc các công việc kiểm tra hàm lợng các hóa
chất đa vào pha chế thuốc, kiểm tra chất lợng sản phẩm hoàn thành về bao bì, mẫu
mã theo quy định của Bộ Y tế và viện kiểm nghiệm trớc khi nhập kho và đa vào
tiêu thụ.
+ Phòng đảm bảo chất lợng: kiểm tra các tiêu chuẩn về chất lợng sản phẩm
hoàn thành từ đó đa ra các kiến nghị để thay đổi, có trách nhiệm ban hành các quy
chế dợc chính vì các công ty dợc nói chung hoạt động theo nguyên tắc Dợc điểm
Việt Nam , tiêu chuẩn sản xuất thuốc theo quy định của Nhà nớc, cục Dợc và Bộ

theo quy định hay không.
Các phân xởng sản xuất của Công ty chịu sự chỉ đạo của Giám đốc. Công ty
có 3 phân xởng sản xuất chính sản xuất các loại thuốc tiêm, thuốc viên và các loại
hóa chất. Phân xởng phụ cơ điện phục vụ về điện nớc, hơi cho hoạt động của các
phân xởng chính.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Sơ đồ 6: Hệ thống tổ chức quản lý tại Công ty cổ phần Dợc phẩm TƯ 2
Do tiến hành cổ phần hóa nên Công ty đã tiến hành tổ chức lại sản xuất, sắp
xếp lại các phòng ban, phân xởng, cụ thể: trớc đây công ty phòng tổ chức, phòng y
tế, phòng hành chính tổng hợp và nhà ăn, nay các phòng này đã đợc ghép với nhau
làm thành phòng tổ chức hành chính.
Hội đồng quản trị Ban kiểm soát
Giám đốc
Phòng
đảm
bảo
chất lư
ợng
Phòng
kế
hoạch
cung
ứng
Phòng
kiểm
tra
chất lư
ợng
Phòng
tổ

1.Giá trị sản xuất 95.000.000 98.000.000 110.000.000
2. Tổng doanh thu 86.385.454 83.040.568 93.838.472
3. Các khoản giảm trừ
+ Giảm giá hàng bán
+Hàng bán bị trả lại
465.465
13.121
452.344
371.658
195.712
175.946
713.460
33.176
680.624
4. Doanh thu thuần 85.919.989 82.668.910 93.125.012
5. Giá vốn hàng bán 77.868.725 71.760.426 82.296.076
6. Lợi nhuận gộp 8.051.264 10.908.284 10.829.936
7. Chi phí bán hàng 1.824.472 1.622.332 1.468.528
8. Chi phí QLDN 3.733.469 6.028.554 5.350.240
9. LN thuần từ HĐSXKD 2.493.323 3.257.398 4.011.168
10. Thu nhập hđ tài chính 160.118 238.448 119.640
11. Chi phí hoạt động tài chính 2.210.180 2.882.476 2.128.524
12. LN thuần từ hđ tài chính -2.050.062 -2.584.028 - 2.008.884
13. Các khoản thu nhập khác 162.388 312.498 434804
14. Chi phí khác 26.243 28.103 32.168
15. Lợi nhuận khác 136.145 284.395 402.636
16. Tổng lợi nhuận trớc thuế 579.406 957.765 2.404.920
17. Phải nộp NS Nhà nớc 1.040.000 1.350.000
18. Vốn kinh doanh
+Vốn cố định

nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán và thống kê trong phạm vi
doanh nghiệp, giúp ngời lãnh đạo Công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế và
phân tích hợp đồng kinh tế: hớng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong Công
ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép, sổ sách, hạch toán và quản lý kinh tế.
Phòng tài chính kế toán gồm 10 nhân viên kế toán chịu sự quản lý của Kế
toán trởng và phó phòng. Ngoài ra có 4 nhân viên kinh tế phân xởng ứng với 4
phân xởng sản xuất, có nhiệm vụ thu thập thông tin tại từng phân xởng cho kế
toán.
+ Kế toán trởng kiêm trởng phòng kế toán: có nhiệm vu theo dõi, giám sát
công việc của các kế toán viên, tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với hoạt động của
Công ty. Kế toán trởng phụ trách chung mọi hoạt động của phòng và quản lý về tài
chính tại các phân xởng sản xuất. Đồng thời Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm
giải thích các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên cùng các đối tợng
quan tâm đến các báo cáo tài chính và có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc về tình
hình tài chính, sản xuất kinh doanh của Công ty.
+Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng: có nhiệm vụ tổng hợp các thông tin từ
các nhân viên kế toán phần hành để lên bảng cân đối tài khoản và lập báo cáo cuối
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
kỳ. Phó phòng phụ trách các nhân viên kế toán các phần hành TSCĐ, giá thành,
tiêu thụ, thanh toán, kho. Ngoài ra, phó phòng còn quản lý về mặt tài chính của
các đề tài, kiểm tra tính hợp lý của các khoản chi đề tài, làm báo cáo thống kê các
loại.
+ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán với những
nhà cung cấp, khách hàng và ngân hàng. Định kỳ kế toán thanh toán tập hợp toàn
bộ VAT đầu vào chuyển cho kế toán tiêu thụ lập báo cáo VAT hàng tháng. Kế
toán thanh toán còn theo dõi các khoản tạm ứng với khách hàng và cán bộ công
nhân viên trong công ty.
+ Kế toán tiền mặt, tiền gửi: theo dõi các khoản phát sinh tăng giảm liên
quan đến tiền mặt, tiền gửi,các khoản vay ngân hàng.
+ Kế toán vật t: theo dõi việc xuất nguyên vật liệu cho sản xuất, nhập nguyên