



Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán
Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân
thủ không? Vì sao?
 !"#$% &'("#()*(+,-&$
().$/0(1-,-&0( )("
Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc và điều chỉnh
hành vi của kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao?
23-( 456$(7-% &'(.(7-- &8
9:(";<.$(7-(=>-?@((+0?;--9:(";<
-% (6
( 456-A/0(18-!B!(C-D( &8,E
% &9.F+-(-(!0
GHD6$(7-- &89.$(I?@.J#K(9 /:.J#
K((L(=>-?@:(MN
Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm
toán. Đ or S? Why?
O#0( )("D6E( 456P$
(7-% &'(.(7-- &89:(";<.$(=>-?@0?;-
- &89.$(";<-% (6PE!10.$($&
Q$((!"#<.'=N6R6.8(
(!=##S6P.+/ -(5"#Q?<(.'=N6
0( )("( 456P.$($&8QR(IT
0(( P( 456P.$ )("( 456
Câu 4: Đối tượng của kiểm toán BCTC, KTHĐ, KTTT có giống nhau ko?
2C=N-6-C-(# 
 2C=N-"#Q$Q.$(5F-.$U:-(!0.;6(P
0(U(

6
_$F6(W
X`X^<.'=N
6 )("
  % &  '(  $  <
% #    (4  % &
L0  8    <  % #
(+-  "#]]  
<% #( &8,
#(#&6
_$  F  6
(W6
#.$X(1
.  K(   -
(5(N0S"#
  (,-  
8
Q=N
6

("  (
6

(=-?
//(5(!
(=-?($
=>(5(!
(=-  ?
/10
(5(!

b`X^.'6#
 )(" % &'(
$%(4%c
L0  8    %  (+
-  "#  ]]    %
( &8,#(#&
6
#  .$  X
(1  .  K(
 -(5:(N0
S  "#  
Q=N
6#

( 4
5
(
8  ( 4 '(
+  -  d(
.5(F/-
Q% &'(8
% #  "#  ]]:  -$(:
d(.5
_ 1:  ( 4
5:    Q
0(0S.6P

-
(,-


(N0S "#
(,-    8
Q.$a
X L-NS


Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký
hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có
cần ký HĐ ko? Vì sao?
*(+6/10$*(+ -L0?'(.;6(
j<.':()( T 6(( T 6:<.':
()( T 0(0(K(<.'6.)&$( T 5- &!:
6(,-9 /e:% &N.$-(d#.;"#8(*
(+6/100(6S(N0A-6.>6((($-6
3 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
3 Tài liệu tham khảo





 2C.>*(+6//.$6($=>(6(,-T0(6S
(N0A-,-.!6$,-.!9 /(`6P(F(6
($-(f(`&8 T "#($% ':(F/-6$&6(,-
( 0(K86(,-T6S(N0A-6
Câu 7: BGĐ đơn vị được KT sử dụng KQ từng loại kiểm toán
(KTTT,KTBCTC) phục vụ cho quản lý đơn vị ntn? (or Có ý kiến cho rằng
kết quả của KTTT và KTBCTC là như nhau )
QV2.U?g"#6#:(-..! )
("% &9?<% #]]L08#k-(=.! )("(7-% &

 2.>*,-:($T =g &P'(? &:l/-(#&( (o0+/-0
.C:+/T =
 ]($ -L0g &P'(? &:-=-(#&-( +/ -L0
.1=:($-(:?'(.;
Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán
cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại
kiểm toán.
D;8 6( -$6#.$(S6P(1X^.
+/0(Y(N0"#(,-=N6U.>8 ( 4:( 45
"#(,-Z=N(P10(4'((,-
m(F/-D;8 X`X^.$(-.K(6(P:K((!
5.$( "#(F/-=N6
8 ( 4(-8 ( 4'(+-d(.5(F/-;
(
mmm )("D;8 b`X^<.'=N6 )("
% &'($<% #(4% &L08(f<% #(+-
"#]](#&<% #( &8,#(#&6
i(-Q% &'(8% #"#($=>:-$(:d(.5.$
"#<.'
mmmQD;8 #.$X(1.K( -(5:(N0S"#
Q=N6
i(-_ 1:( 456P:Q0(0S.6P8
% #:(P/6P(!($(
Câu 10: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các DN thƣờng thuê KTĐL
để kiểm toán BCTC?
5 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
5 Tài liệu tham khảo









*(+6/10(5(!(+-(4'((,-
(.':.$=##S6PX(1.+/1&"#(,-
$&:J-30(7--=Up?;-(,-<Ul=##% &P
'(:CU((K((N0
 *(+6]]_$,-;% S"#]]:f!-% S(
8 ]O]]:-30]]99.$"-C ($((F/-"#<.':
*(+-.! )(" 10(0.$% &'(6("#]]
 *(+]Q_$,-;% S"#($% S<.':0(;.;(% 
S(F/-"#(K(<.'
Câu 2: Tổ chức KTNN có thể là khách hàng của kiểm toán độc lập hay ko?
6((("#6/10$*(+:()( T
6]P *(+]]( T 6(*(+2_(
(5(!6*(+]]6(Ur0(0(K.$6S(N0A-6
.>*(+2_
Câu 3: Tổ chức KTNN có thể thực hiện những loại kiểm toán nào và chủ
yếu thực hiện loại kiểm toán nào?
*(+]]((5(!F6B2::
Q
 ("&P (5(!6 )("](W99:"-C: ($((F
/-"#<.':*(+-.! )(" 10(0.$% &'(n
"#]](= 1e]: 1( PVV:
Câu 4: Quy trình kiểm toán BCTC do các tổ chức kiểm toán thực hiện đều
hoàn toàn như nhau?
O#g &(6Q( --A-#F_10
6P(F(6E(5(!6EP(36 &(8:

Câu 9: Ban Giám Đốc đơn vị được kiểm toán sử dụng kết quả của việc
kiểm toán BCTC, Kiểm toán HĐ, KT Tuân thủ phục vụ cho đơn vị ntn?
2P=N+j1&: -(5:(N0S"#(,-6
(=Q:K(6(P:K((! ;:(! % "#(F/-J
% &P'(0(Y(N0
8 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
8 Tài liệu tham khảo





Q2=##% &P?'((I(C(!(C-6P:(!(C-6U
//:99K(((<.':(7-% &P'(6(?#((N0St
 )("V30 C96h=<-: )("((((L0($( 10(0:
(K(U(:(P/
(F/- (I(F(F/-"#<.'(W)-#K(
(! % 6(Pt
Câu 10: Khi tiến hành kiểm toán thì KTĐL phải ký hợp đồng với khách
hàng, còn KT nội bộ, KT nhà nước có cần ký hợp đồng không? Vì sao?
(,-.2_ -L0?'(.;.$(3-#0(0(K(6
:$U55- &!R//:($=>(5(!6(`6P
(F(:($=>(`6P(F(6($-=N*-6
($=>0(8? &!://(5(!6(`&8 T % S"#
($% S<.'GHK(9 /:6(,-0(6S(N0A-.$6(,-0(
0(K
Chương 3: Báo cáo kiểm toán
Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau giữa ý kiến dạng chấp nhận từng
phần và ý kiến dạng từ chối.
VC-_$S6P"#=##U# 6((5(!,-6

<  .'
=N
6
Q' ( (=l-  0(T -
.!  -#  ?'(  .>    8
8% #.+/1&
6(,-#W-Q?F-
(L0(1$0(T
2.'-f06(6(>-.!(N0
.>8-$?6X
(1K( -(5"#Q
u(F  .
6
](w _>
QL  A-
.><.'
6
](w _>

Câu 2: BCKT dạng chấp nhận toàn bộ chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp
kinh doanh có lãi?
O#2=##Q?F-(L0(1$0(T(I106(u.
66'->(FEQ6(+#(7-U#0(F:U#Uj-&P GH
68% #>(((?#(-(!06(?#(Z(#&6
Câu 3: Khi đơn vị sửa chữa sai sót nhưng không đúng với yêu cầu của
KTV, KTV có thể lập báo cáo kiểm toán dạng nào? Vì sao?
(.'Up#(7#U#U(=-63-.>&8 T "#:
(10Q?F-(L0(1J-0(T(f-=N
6(<.'Up#(7#U#U6(,-3-.>-(d#$.@RAF
(7-U#0(Fj-&P (:P U#0(F8% #PK6(;

(K((N0(=##S6P.K( -(5"#Q6

 (,-(=##(1X^
Câu 6: Khi KTV đã lập BCKT dạng từ chối, KTV có thu phí của đơn vị
được kiểm toán ko? Vì sao?
( 0(KZ106-(d#$Z10T&
",-.!T(P(=##(1X^.Q6(=-
?0(F.'->(F-(8j-$6(6(90(;86
.8Z100(Y(N0$J(CZ($($(,-
.!$ -L0?'(.;(6((($-80(( 0(K
Câu 7: P/b BCKT dạng từ chối và từ chối kiểm toán.
11 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
11 Tài liệu tham khảo





Q?F-J(C$?10.$,-C((!
W-6(=##S6P.0(T>(,-Q$ -(5:(N0
S?6"W-(+-=##S6P"#(Q?F-J(C
10#6(ZP($(6X-F<.':( 0(K
J(C6$.!J(C -L0?'(.;(<.'6((
($-:3$&(=#P($(6F<.'GH6(10Q
6:6(,-( 0(K
Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, KTV có lập BCKT ko?
(,-Q$U0(4 CY-"# /6(J
(C /6+$6(,-P($(6F<.'.(
6(,-10Q
Câu 9: T/H KTV đưa ra BCKT dạng bất đồng (trái ngược, ko chấp nhận).

=##% &P'(3-9% S.$ ($(<.'
2.>-=Up?;-(,-8-$[*,-:-)($-:-= #:
-=\Q$+-30(jP=N+/ -(5:(N0S:-
1&"#(,-Z=N6:J(=##(7-% &P'(
0(Y(N0[]-)($-b`X^((($(K("#&)(9.L
(.#&E*,-:($T =g &P'(? &:l/-(#&( (o0+/
-0.C:+/T =E($ -L0g &P'(? &:-=-(#&-
( +/ -L0.1=:($-(\
2C.>Q$$! -((1(7-,-.!6("&P
Z(5(!.$6P 1 CY-"#6.8.(,-Z=N
6GH0((' ((!.S6P]b$(jZ=##-
Q
Câu 12: Nêu các loại BCKT về kiểm toán BCTC. CHỉ rõ sự khác biệt giữa
các loại BCKT?
mFQ
Q?F-(L0(1$0(T
Q?F-(L0(1J-0(T
Q?F-J(C
Q?F--=N
mu()!
(I Q?F-(L0 Q  ?F- Q?F-J Q  ?F-
13 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
13 Tài liệu tham khảo





8 (1$0(T (L0  (1  J-
0(T

(5:  (N0  S
(f  (=#
?"  W-  (+-
=##]b
v6PJ(C
=N  =#  #
6(  
6(,-(f
6(,-"W-
(+-    =#
#S6P
v  6P  
-=N  =N
=#  #  6(
6(L0
(1  Q
Z=N6
 $   -
(5:  (N0  S
X^  8
(7-  6(K#
F(  j-
&P
2
10
yu(F.6(,-
'->(F
y  Q  6(,-
R  (+#  5-
(7-  U#  0(F

6(  6(  (<
-  % #  (!
.>C.
0(T  (w  (,-
  8  Q
=N    $
2<  .'  =N
6    Ur
-f0  6(  6(
- % # (!
.>  6((
($-:  C  
?  
6(,-  X
Vf06(6(
-(8  j-
.  3  $&
Q  =N
  $  6(,-
- K 1&
]2  % &P
'(  6(,-
14 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
14 Tài liệu tham khảo





6(,-   -

Câu 15: Kết quả kiểm toán(BCKT) về BCTC do KTV độc lập thực hiện có
ý nghĩa ntn với đơn vị đc kiểm toán?
15 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
15 Tài liệu tham khảo





y>=($- -L0(,-Q.Q-30<.'
=N6(+-(=NK( -(5:(N0S:3-9"#Q
$(j -L0
y:>=($-=Up?;-(,-Q.Q-30<.'
=N6=##% &P'(3-9% S.$ ($(<.'
Câu 16: Những đánh giá, khuyến cáo của KTV về HT KSNB có đuợc ghi
vào BCKT ko?
(,-(7-(-:6( &P"#.BO]QUr=N
8 -(=% S"#R-Q(I(-.+/ -
(5:(N0S"#Q
Câu 17: Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp đối
với 1 vài khoản mục thông tin thông thường trên BCTC, kiểm toán viên có
thể đưa ra nhận xét dạng gì?
eF-(L0(1J-0(T
Câu 17: Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp trên
BCTC, kiểm toán viên có thể đưa ra nhận xét dạng gì?
(6(( (10T&"W-(+-6(K((N0C.>1
vài6(;(,-(,-(=-8Q((=##]b
?F-(L0(1từng phần vì 6(,-(( (10"W-(+-6
(K((N0C.>1 vài6(;(,-(,-(=-8Q:8
6(,-"+=##S6P(1X^.K( -(5:(N0S

($(.CS[("S\RU#U$($(..,(:6CS
Câu 2: Tại sao gian lận khó phát hiện hơn sai sót?
V#16(0((!(<U#U.-#1$($(.CS("S
8=N(`1&:-L -P(.86(0((!(=-=N((($(
% #-#F((($(SAGH(5(!GH(`-L ($(.
Câu 3: Các nhân tố ảnh hưởng đến gian lận và sai sót?(chiều hướng ảnh
hưởng + giải thích)
()C((=l-P-#1:U#U
 ](7-.L8% #PK((K(5:-5"#QV2HQV2$-
-5(V_:OO$-(L0.$-=NF
17 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
17 Tài liệu tham khảo





yQV2$-=(P6P.$.1($((!(C-O]Q(W--J#.$0(
(!-#1:U#U
y]P 6(K(5(#,:("(8-(H(X &8F(,-
$N((
y]P 6"-5( ($((!(C-O]Q(! % HV_:OO
( (=>--
 U+^0L(=-8-$.$8-<.'H$-( U+^0(
V_:OO$-( .$-=NF
yP U+^0J( 0(K#H(F((<H?|?$-w% #
- &89:9XK(Z#=>)&H(!(C-6U//6^(!
% HV_:OO( (=>--#-
 -(!0.;.$U56!6((=-H$-( U56!6(
(=-:/X L(V_:OO$-( (=>--#-.$-=NF

0((,-(<.'=N6&8 T <.'Up#(7#
]P <.'Up#(7#$/(`S6P((10Q?F-
(L0(1$0(T]P <.'Up#(7#0(T>(,-(`S6P:
(I/0(T(w(,-6(,-Up#((10Q?F-(L0
(1J-0(T]P .'6Up#(7#(f60i(T&"-Q(
=##Q?F--=N
Câu 6. Khi đơn vị đƣợc kiểm toán áp dụng sai nguyên tắc hay phương
pháp kế toán nhưng không biết là vô tình hay cố ý, KTV cần làm gì thêm
để xác minh?
T0(X`X^K(.;N"#($(.(&8 T <
.'Up#(7# (I(F(`S6P"#]P eP0( :Up#*6'0
(HOOE]P e]6Up#*$(`1&:#!HV_
Câu 7: Trách nhiệm của KTV và của đơn vị đƣợc kiểm toán trước và
trong quá trình kiểm toán.
m((!"#<.'=N6
19 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
19 Tài liệu tham khảo





=>b)&?5-:(P6P.$*(+.1($(/((=-X &8:
8;C.>(!(C-6P.$(!(C-6U//-.!0(
(!:--J#.$XpS6'0((!=N-V_:OO
 -TP0( .$-((6'0(:T&".(!=N-
V_:OO?0((!.$&8 T Up#(7#-% (6
m((!"#
=>(106P(F(6:&0((-".V_:OO
(((=l-j-&P PQ0(106P(F(:X)&?5-("


j-&P $6((I/>[T~\:(L"#U#0(F[6
.!wU(,-6(P$(K(\$<•(f$J-($-
C(;(:P ?5#.$X(,-$&Ur6(K(X(f=##
(7-6P 1U#T
 j-&P không phải$(7-6(;<:("&P UC>
j-&P R=NX`X^.f'(K(:+.$(L"#U#
0(F(7-6(;60()!/>(=-.@=NX`$j-
&P (=(7-U#0(F8% #P0(0 1:(K(U(:(P/.$(7-
% &'(K(- &89
Câu 12: Thế nào là rủi ro phát hiện? Nêu các nhân tố ảnh hưởng và giải
thích rõ ảnh hưởng của từng nhân tố đến rủi ro phát hiện.
s"0((!$"X&#U#Uj-&P -J--(!0.;:
J-6(;-Q6(K(8-r(fK(-/0$-% (
6:60((!=N
 ()C((=l-
y:u(F.6u(F.6$-/-(ssuB$--.$
-=NFu.6$-/-H6(-0((!V_:OO$--:6(
-60((!=NV_:OO$--HssuB-
y:u(=<-0(06006$-6(#(j:(K((N0.$(!
% (ssuB$--.$-=NF]P 006$-6(#(j:(K(
(N0(6(-0((!(8V_:OO-8HV_:OO60((!=N
-X C-HssuB-
    y:  (  /:  6(  -(!  .$  6(  -  X^    -(  -(!0  "#
$-#(ssuB$--.$-=NF]P (/6(-(!
.$6(-X^-(-(!0"##(Ur?|?$-0((!=N
V_:OOHV_:OO60((!=N-HssuB-
Câu 13: Thế nào là RRPH, RR kiểm toán? Khi nào RRPH chuyển thành
RRKT?
21 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo

O#0(F8% #PK((K(5"#($% SL0#
O#0(FK(-)&(1 % 0(+-?)&( &
O#0(F8% #P0(0 1:(K(U(:(P/.$(7-% &'(
K(- &89t
22 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
22 Tài liệu tham khảo





Câu 16: Khi phát hiện trong BCTC có GL,SS trọng yếu, KTV đã lập ngay
BCKT chưa? Vì sao?
(=#10Q(0((!V_:OOj-&P -Q:
0(&8 T <.'Up#(7#]P <.'Up#(7#$/(`S6P"#
(=##Q?F-(L0(1$/]P <.'Up#(7#0(T
>(,-:(IRF0(T(w(,-(=##Q?F-
(L0(1J-0(T]P .'6Up#(7#(f(I0(T(w(,-=N
Up#(7#(f60((T&"-Q(=##Q?F-
-=N
Câu 17: Tại sao nói: đặc điểm của hệ thống kế toán của đơn vị ảnh hưởng
đến mức độRRTT? Đặc điểm hoạt động SXKD của đơn vị có ảnh hưởng
đến mức độ RRTT ko? Vì sao.

22"#(!(C-6P"#<.'((=l-P+/ss.(!
(C-6P=N*(+6(#(j.$(N0SUr(5(!C(+--
U:6Uj-(!0.;6P.$% (XpS6PH(F(P=N
U#0(F4[ss\-(,-$(K(
2f(F/-Obe"#<.'((=l-P+/ss.
22(F/-Obe(0(CPU50(U(-(!0.;6-C-(#

HV306(106P(F(6X'(./? -:0(F.:'(
("#(";6T0?;-/((K((N0
](7-U#0(Fj-&P (L0(1=N-8(ss$--
((7-U#0(F.=N% +j-&P Ur-E6(-6(,-
0((!#(7-V_:OOj-&P Ur-D$6(-6(,-0((!
#(7-V_:OOj-&P Ur-+$6(-0((!#V_:OOj-
&P Ur-8+$ssuB-?@Pss-
Câu 22: Trình bày mối quan hệ giữa RRTT, RRKS với công việc kiểm toán
của KTV (phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán …& khối lượng
công việc kiểm toán).
D+ss:ssO$?56P$+:<UlX'(
6(C=N-:% &,:0(F.,-.!6T(5(!]P ss
#:ssO#(0(F.6Tl/-:6(C=N-,-.!-
8.$-=NF
Câu 23: Khi nghi ngờ BCTC có sai phạm trọng yếu, KTV sẽ làm gì?

--#F106P(F(
24 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo
24 Tài liệu tham khảo





--#F(5(!
Câu 24: RRKS không trực tiếp quyết định đến mức độ RRPH đúng hay
sai?
ĐúngssO$ss?BO]Q"#<.'66(,-
GHM( /.BO]Q:RssuB$ss?6(,-0((!#U#
0(Fj-&P -QGHM( /.](=.1&:ssO(I(