Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay đất nước đang trong quá trình công nghiệp hoá - hiện đại hoá
đất nước do đó ngành XDCB đóng một vai trò rất quan trọng trong việc kiến
thiết cơ sở hạ tầng. Năm bắt được xu thế này ngành XDCB ở nước ta ngày
càng phất triển, đã đạt được nhiều thành tựu to lớn. Tuy nhiên, một vấn đề
chung đặt ra hiện nay là làm thế nào để kinh doanh có hiệu quả, có thể đứng
vững sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các doanh nghiệp trong nước và
với doanh nghiệp nước ngoài. Do đó một yêu cầu đặt ra là các nhà doanh
nghiệp phải nắm bắt được các thông tin một cách chính xác, nhanh chóng từ
công tác kế toán đặc biệt là công tác tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả.
Nhận thức được tầm quan trọng đó, trong thời gian thực tập tại Xí
nghiệp Sông đà 11-3 dưới sự hướng dẫn của thầy Trần Đức Vinh và sự giúp
đỡ của các anh chị trong phòng kế toán em quyết định chọn đề tài “ Hoàn
thiện hạch toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Xí nghiệp Sông
Đà 11-3”
Chuyên đề thực tập gồm những nội dung sau
Phần I: Thực trạng hạch toán doanh thu và xác định kết quả tại Xí
nghiệp Sông Đà 11-3
Phần II: Phương hướng hoàn thiện công tác hạch toán doanh thu và
xác định kết quả tại Xí nghiệp Sông Đà 11-3

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
PHẦN I:
THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 11 – 3
I. TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP 11 - 3
1. Quá trình hình thành và phát triển
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Sông Đà 11
Công ty cổ phần Sông Đà 11 (trước đây là công ty Sông Đà 11) là
doanh nghiệp Cổ phần thành viên của Tổng công ty Sông Đà. Được chuyển

đường bộ, vật tư thiết bị phục vụ thi công xây dựng, xuất nhập khẩu vật tư,
thiết bị, phụ tùng cơ giới và công nghệ xây dựng, các công trình giao thông,
thuỷ lợi và bưu điện.
e. Xây lắp, thí nghiệm, hiệu chỉnh, bảo dưỡng, lắp giáp tủ bảng
điện công nghiệp cho đường dây nhà máy điện, trạm biến áp và các dây
truyền công nghệ có cấp điện áp đến 500 KV.
f. Bảo trì, bảo dưỡng định kỳ các nhà máy điện, trạm biến áp, sử lý
sự cố bất thường cho các công trình điện. Tư vấn chuyên ngành thiết kế hệ
thống điện - điện tử và tự động hoá.
g. Kinh doanh xây dựng các khu đô thị, nhà cao tầng và chung
cư, kinh doanh xây dựng khu công nghiệp
h. Kinh doanh các ngành nghề khác được pháp luật cho phép
phù hợp với mục tiêu và định hướng của công ty
Vốn điều lệ của Công ty: do các cổ đông tự nguyện tham gia đóng góp
bằng nguồn vốn họp pháp của mình. Vốn điều lệ của Công ty tại thời điểm
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
thành lập được xác định là: 20.000.000.000 (Hai mươi tỷ đồng).Cơ cấu vốn
được phân theo chủ sở hữu, cụ thể như sau:
Tổng giá trị cổ phần phát hành: 20.000.000.000 đồng
Cổ phần Nhà nước: 10.600.000.000 đồng, chiếm 53% vốn điều lệ.
Trong đó góp vốn bằng thương hiệu Sông Đà là 1.000.000.000 đồng, chiếm
5% vốn điều lệ.
Việc tăng (giảm) vốn điều lệ do đại hội đồng cổ đông quyết định và
được cơ quan Nhà nước có thêm quyền chấp nhận, thủ tục xác nhận vốn điều
lệ được thực hiện tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền .
Công ty đã xây lắp nhiều công trình đường dây và trạm biến áp 500KV
như trạm biến áp 500KV Hoà Bình; đường dây 500 KV Bắc – Nam, Pleiku –
Phú Lâm, Pleiku – Thường Tín; trạm 220KV: Việt Trì, Tràng Bạch, Nghi
Sơn, Sóc Sơn; trạm biến áp 110KV: Lạc Sơn, Thái Nguyên, Phú Thọ, …;
đường dây 220KV: Phả Lại – Bắc Giang, Bắc Giang – Thái Nguyên, Na

sung chức danh, nhiệm vụ . Xí nghiệp không ngừng lớn mạnh về quy mô, tổ
chức sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển, đời sống vật chất và tinh thần
của người lao động ngày một nâng cao.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
1.3. Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của
doanh nghiệp
Công ty CP Sông Đà 11
Xí nghiệp Sông Đà 11-3-MST: 0500313811-003
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Phần I – lãi, lỗ
ĐVT: Đồng
CHỈ TIÊU
MÃ
SỐ
NĂM 2004 NĂM 2005
1 2 4 4
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 9.704.272.558 13.410.221.120
Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) 03
+ Chiết khấu thương mại 04
+ Giảm giá hàng bán 05
+ Hàng bán bị trả lại 06
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu
phải nộp
07
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (10=01-03)
10 9.704.272.558 13.410.221.120
2. Giá vốn hàng bán 11 9.036.784.450 12.403.875.255
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ

Nghìn
đồng
1.284.933 1.117.087 87%
II
Tiền lương và thu
nhập
1
Lao động có đến cuối
kỳ
Người 260 210 81%
2
Tổng quỹ lươmg phải
trả
Nghìn
đồng
5.700.000 2.217.363 39%
3
Các khoản thu nhập
khác
Nghìn
đồng
150.000 28.350 19%
4 Tổng thu nhập 5.850.000 2.245.713 38%
5
Tiền lương bq/người/
tháng
1900 1.478 77%
6
Thu nhập bq/ người/
thnáng

3. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh
* Sơ đồ tổ chức
Công ty CP Sông Đà 11
Xí nghiệp Sông Đà11-3
Thuỷ
điện
bản
vẽ
Đội
xây
lắp 1
Đội
xây
lắp 2
Đội
xây
lắp 3
Đội
xây
lắp 4
Đội
xây
lắp 5
Đội
xây
lắp 6
Xưởng
cơ khí
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
* Mối quan hệ giữa Xí nghiệp với các đội trực thuộc

4.2.1. Ban Kinh tế kế hoạch :
 Chức năng: Tham mưu cho giám đốc xí nghiệp :
 Hoạch định chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh của đơn vị
 Thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở tuân thủ
đúng pháp luật và các quy định hiện hành của nhà nước , của ngành,
của Tổng công ty, của Công ty
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
 Đề ra các biện pháp hữu hiệu nhằm tiết kiệm chi phí , giá thành và
từng bước nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên
 Nhiệm vụ :
 Lập kế hoạch sản xuất và báo cáo việc thực hiện kế hoạch sản xuất
 Lập và ký kết các hợp đồng kinh tế
 Nghiệm thu, lên phiếu giá thanh quyết toán với chủ đầu tư
Lập dự toán khoán, thanh quyết toán với các đội, các chủ công
trình
4.2.2. Ban kỹ thuật vật tư cơ giới :
 Cán bộ giám sát công trình :
 Chức năng : Giúp trưởng ban thực hiện công tác giám sát kỹ thuật hiện
truờng nhằm nâng cao chất lượng công trình thi công
 Nhiệm vụ :
 Chuẩn bị thi công : nhận mốc giới , kiểm tra tính chính
xác của bản vẽ, so sánh khối lượng trong bản vẽ với hồ sơ trúng
thầu, lập biện pháp thi công chi tiết
Công tác giám sát công trình : Kiểm tra các đội thi công theo bản
vẽ thiết kế, lập báo cáo thi công hàng tháng theo điều khoản trong
hợp đồng, nghiệm thu kỹ thuật, khối lượng của các đội
Giám sát an toàn công trình
Làm báo cáo
 Cán bộ tiếp liệu vật tư :
 Chức năng : Giúp trưởng ban trong công tác tiếp nhận, vận chuyển vật

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
 Giúp giám đốc thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách đối với cán
bộ công nhân viên
 Quản lý con dấu theo đúng hướng dẫn của cấp trên
 Quản lý toàn bộ công văn giấy tờ và các hồ sơ lưu trữ của xí
nghiệp
 Nhiệm vụ :
 Quản lý và mua sắm trang thiết bị văn phòng, dụng cụ hành
chính , văn phòng phẩm trong toàn xí nghiệp khi có nhu cầu
 Soạn thảo văn bản, công văn giấy tờ thuộc phạm vi ban đảm
nhiệm
 Lập sổ theo dõi công văn đến đi
 Làm công tác văn thư
 Làm công tác lưu trữ
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
II. C IM T CHC CễNG TC K TON
1. T chc cụng tỏc k toỏn
1.1. S t chc b mỏy k toỏn
theo dõi sxkd đội
công trình
công tác theo dõi
ngân quỹ và lưu trữ
công tác hạch toán
kế toántín dụng
công tác tài chính
tài chính kế toán
trưởng ban
1.2. Chc nng nhim ca ban ti chớnh k toỏn
Cụng tỏc ti chớnh tớn dng
Chc nng

nội bộ theo luật kế toán và luật thống kê
Nhiệm vụ
 Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh của đơn vị cùng với việc
nghiên cứu cơ chế quản lý kinh tế của nhà nước và Tổng công ty,
Công ty để tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán cho phù hợp
đảm bảo nguyên tắc:
1. Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo đúng với những quy định
trong điều lệ tổ chức kế toán nhà nước, trong chế độ thể lệ kế toán
do nhà nước ban hành và phù hợp chính sách, chế độ quản ký kinh
tế tài chính của nhà nước trong từng thời kỳ
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
2. Tổ chức công tác kế toán phải phù hợp với đặc điểm tổ chức
kinh doanh, tổ chức quản lý doanh nghiệp
3. Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả
4. Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo kết hợp tốt giữa kế toán
tài chính và kế toán quản trị
 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế
toán phương pháp tinh giảm phù hợp với đặc điểm của từng đơn vị,
lựa chọn hình thức kế toán phù hợp
 Lập và ghi chép phản ánh chính xác kịp thời đúng chế độ kết quả
kiểm kê tài sản của đơn vị
 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán nội bộ doanh nghiệp
 Hướng dẫn thực hiện kịp thời các chế độ thể lệ tài chính, kế toán
nhà nước của Tổng công ty và Công ty có liên quan đến công tác kế
toán trong doanh nghiệp
 Tổ chức bảo quản lưu giữ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán và tài
liệu có liên quan đến công tác tài chính kế toán thông kê của doanh
nghiệp
 Công tác theo dõi ngân quỹ
 Chức năng

Công tác tài
chính tín dụng
Công tác
hạch toán kế
toán
Công tác
ngân quỹ, lưu
trữ
Công tác
theo dõi đội,
công trình
1 Ngô Đình Khương Nam x x x x
2 Nguyễn Thị Mai Nữ x x x
3 Ngô Tuyết Minh Nữ x x x
4 Đỗ Thị Minh Nữ x x
5 Nguyễn Hồng Minh Nữ x x
Nhiệm vụ:
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Ngô Đình Khương: Trưởng ban Tài chính kế toán, phụ trách chung về
công tác tài chính kế toán
Nguyễn Thị Mai: Kế toán Nhật ký chung, kế toán tổng hợp và làm
công tác tài chính tín dụng
Đỗ Thị Minh: Kế toán vật tư, thủ quỹ và làm công tác hạch toán kế
toán
Ngô Tuyết Minh: Kế toán công trình và làm công tác theo dõi ngân quỹ
và lưu trữ
Nguyễn Hồng Minh: kế toán thanh toán, lương và theo dõi công trình
1.3. Mối quan hệ trong hệ thống tài chính kế toán công ty
 Với phòng tài chính kế toán công ty
 Chịu sự chỉ đạo về chuyên môn của kế toán trưởng công ty

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quyết định số
1141/TC/QĐ/CĐTC ban hành ngày 1/11/1995 và có sự thay đổi theo quyết
định số 167/2000/QĐ của Bộ Tài Chính.
Bảng trích trước sửa chữa lớn, lãi vay vốn cố định cho các công trình
Biên bản giao nhận TSCĐ (MS 01-TSCĐ-BB)
Thẻ TSCĐ (MS 02- TSCĐ- BB )
Biên bản thanh lý TSCĐ (MS 03-TSCĐ-BB)
Thẻ TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (MS 04-TSCĐ-HD)
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho các công trình
Bảng chi tiết trích khấu hao TSCĐ
Bảng phân bổ chi phí sửa chữa lớn, lãi vay, khấu hao TSCĐ cho các
công trình
Bảng theo dõi TSCĐ
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Hoá đơn GTGT
Hợp đồng kinh tế
Giấy báo giá
Biên bản nghiêm thu vật liệu, công cụ dụng cụ
Phiếu nhập kho
Bảng kê thanh toán tạm ứng
Giấy đề nghị hoàn chi phí
Phiếu xuất kho
Giấy yêu cầu nhận vật tư
Bảng kê luỹ kế nhập – xuất – tồn
Quyết định tuyển dụng
Quyết định bãi miễn
Quyết định bổ nhiệm
Quyết định xa thải

TK 002: Vật tư, hàng hoá nhận gia công chế biến, giữ hộ
TK 009: Nguồn vốn khấu hao xây dựng cơ bản
4. Đặc điểm hệ thống sổ kế toán
Xí nghiệp 11-3 sử dụng phương pháp ghi sổ theo hình thức nhật ký
chung và áp dụng phần mềm kế toán do Tổng công ty Sông Đà thiết kế.
* Quy trình ghi sổ:
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
sổ quỹ
ghi hàng ngày
ghi cuối kỳ
quan hệ đối chiếu
hệ thống báo cáo kế toán
sổ tổng hợp chi tiết
bảng cân đối số phát sinh
sổ cái tài khoản
nhật ký chung
chứng từ gốc
sổ kế toán chi tiết
* Hng ngy cn c vo chng t gc, k toỏn ghi vo nht ký chung,
trờn c s nht ký chung k toỏn ghi vo s cỏi ti khon liờn quan. Vi cỏc
i tng cn m chi tit thỡ t chng t gc ghi vo s k toỏn chi tit. Cui
thỏng cng s k toỏn chi tit ghi vo s tng hp chi tit. S ny c i
chiu vi s cỏi ti khon liờn quan. i vi chng t thu, chi tin mt hng
ngy th qu ghi vo s qu. S ny c i chiu vi s cỏi ti khon tin
mt cui thỏng. Cui thỏng cn c vo s cỏi cỏc ti khon ghi vo bng
cõn i s phỏt sinh. Cui quý t bng cõn i s phỏt sinh, bng tng hp chi
tit k toỏn ghi vo h thng bỏo cỏo k toỏn.
* S k toỏn tng hp Xớ nghip ang s dng bao gm:
- S nht ký chung
- S cỏi cỏc ti khon

- Báo cáo chi tiết dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn khác
- Báo cáo chi tiết ứng trước của khách hàng
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
- Báo cáo chi tiết tài sản thiếu chờ xử lý
- Báo cáo chi tiết phải thu khác
- Báo cáo chi tiết chi phí trả trước
- Báo cáo chi tiết chi phí chờ kết chuyển
- Báo cáo chi tiết thế chấp, kỹ quỹ, ký cược ngắn hạn
- Báo cáo chi tiết hàng mua đi đường
- Báo cáo kiểm kê vật tư, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá
- Báo cáo chi phí dở dang
- Báo cáo chi tiết ký quỹ, ký cược dài hạn
- Báo cáo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ
- Bảng kê tăng, giảm TSCĐ
- Báo cáo khấu hao TSCĐ
- Báo cáo TSCĐ bình quân cần tính khấu hao
- Báo cáo TSCĐ chưa phải tính khấu hao
- Báo cáo TSCĐ phải tính khấu hao
- Báo cáo thực hiện đầu tư XDCB
- Báo cáo chi tiết vay ngân hàng
- Báo cáo chi tiết nợ dài hạn đến hạn trả
- Báo cáo chi tiết phải trả khách hàng
- Báo cáo chi tiết ứng trước cho người bán
- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước
- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với cấp trên
- Báo cáo tình hinh sử dụng quỹ tiền lương
- Báo cáo quỹ BHXH và KPCĐ
- Báo cáo chi tiết phải trả phải nộp khác
- Báo cáo chi tiết vay dài hạn
- Báo cáo chi tiết nợ dài hạn