TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI :GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ
GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT
Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Huyền
Sinh viên thực hiện: Lê Thị Hiền
Lớp : DHKT7ATH
MSSV : 11011883
Thanh Hóa tháng 6/2015
09/5/2015 1
Lý do chọn đề tài
Thuế là một trong những công cụ quan trọng để điều tiết vĩ mô nền kinh tế
Nhà nước đã nhiều lần ban hành, sửa đổi, bổ sung về chính sách thuế GTGT để
phù hợp với tình hình kinh tế.
Công ty đã tuân thủ đúng các quy định về thuế GTGT
Tuy nhiên vẫn còn nhiều hạn chế, vướng mắc trong quá trình hoàn thiện.
1
1
4
4
3
3
2
2
09/5/2015 
Kết cấu của khóa luận



Cơ sở lý luận về
kế toán thuế

Tổ chức hạch toán kế toán
Tổ chức hạch toán kế toán
Tổ chức sổ sách kế toán
Tổ chức sổ sách kế toán
2.2 Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT
1
1
2.2.1 Khái niệm , đặc điểm, nhiệm vụ
Đặc điểm : Thuế GTGT là một loại thuế gián thu đánh vào đối tượng tiêu dùng là hàng hoá, dịch vụ chịu
thuế GTGT
2
2
#$%&%#'& 5
Khái niệm )*+,-./.
0**1234**
Nhiệm vụ của kế toán thuế GTGT
-
5)678**..9:;,4<**=
-
) >92?
02)@9?A9B>9C**D
03)E:B>92D
3
3
2.2.2 Đối tượng chịu thuế , đối tượng nộp thuế
1
1
ĐTCT giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam
,trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT (26 đối tượng)
(Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013)

2
2
Nộp thuế : thời gian nộp thuế
địa điểm nộp thuế
đồng tiền nộp thuế
#$%&%#'& 8
Hoàn thuế : đối tượng hoàn thuế
điều kiện hoàn thuế
4
4
2.4 Tổ chức hạch toán kế toán thuế GTGT
1
1
Chứng từ sử dụng
- Hoá đơn GTGT
Các bảng kê : 01-1/GTGT , 01-2/GTGT , 01-KHBS; 01-4A/GTGT; 01-5/GTGT
- Tờ khai thuế GTGT : 01/GTGT , 02/GTGT
Tài khoản sử dụng
TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp

2
2
#$%&%#'& $
2.5 Tổ chức sổ sách kế toán
Các hình
thức kế toán
Các hình
thức kế toán
Hình thức KT chứng từ ghi sổ

Tổ chức BCTC
Tổ chức BCTC
3.1 Tổng
Quan Về
Công Ty
3.1 Tổng
Quan Về
Công Ty
#$%&%#'& 11
Chính sách KT
Chính sách KT
3.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
1
1
R97IA6ST:L(U%##FST0V'(%$%##FGVAWD
03<99X)@3CQ
03<991Q5X)W7
#$%&%#'& 12
0OY:)J:D
03<99A9**)693<995JD
03<9915KT)693<993CZ
3.2 Kế Toán Thuế GTGT
1
1
Chứng Từ Kế Toán
-
Hóa đơn GTGT (Liên 2 – Giao cho khách hàng) (TK 133)
-
Hóa đơn GTGT (Liên 1 – Lưu nội bộ) (TK 3331)
- Bảng kê HĐ, chứng từ HH, DV mua vào,bán ra (mẫu số 01-2/GTGT, 01-1/GTGT )

(2): Khấu trừ thuế GTGT
(3): Thuế GTGT đầu vào
(4): Mua vật tư , hàng hóa và các chi phí bằng tiền

3.2.1 Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào
#$%&%#'& 14
3.2.1.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu
NV1:Ngày 6/12/2014 mua dầu của công ty DV TM Phúc Lộc , địa chỉ xã Quảng Cát, TP Thanh Hóa trị giá
20.300.000 đồng, thuế GTGT 10% trả bằng tiền gửi ngân hàng
ĐK : [M@'&)#D\##D###
[M@'\\)D#\#D###
4@'')D\\#D###
NV2)[#U%'2/2014 phát hiện ra nghiệp vụ bỏ sót chưa hạch toán vào ngày 5/11/2014 "'"]
G[OO^O3H+_xã Hải Ninh, huyện Tĩnh Gia, Thanh HóaH'U$D&F&D###%
H**'#`?2aNgửi ngân hàng
ĐK : Nợ TK 211 :250.000.000
Nợ TK 133 : 25.000.000
Có TK 112 : 275.000.000
#$%&%#'& '&
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỔ CÁI 133
#$%&%#'& 'F
3.2.2 Quy trình hạch toán thuế đầu ra
111,112 3331 111,112,131
(1) (2)

133 511,711,515
(3)
711
(5)

Vào, Bán Ra
Bảng Kê Mua
Vào, Bán Ra
Bảng Kê Mua
Vào, Bán Ra
Tờ Khai Thuế
GTGT
Tờ Khai Thuế
GTGT
Quyết
Toán Thuế
GTGT
Quyết
Toán Thuế
GTGT
Theo Số Liệu:
- Thuế GTGT được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang : 889.578 đ
Thuế GTGT đầu vào = 97.976.863đ
Thuế GTGT đầu ra = 91.503.181đ
Thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau : 889.578 + 97.976.863 – 91.503.181 = 7.363.260 đ
Nội Dung Tờ Khai Thuế GTGT
#$%&%#'&
#
3.4 Nhận xét chung về tổ chức công tác kế toán thuế GTGT tại công ty
Một Số Ưu
Điểm Đạt
Được
Một Số Ưu
Điểm Đạt
Được

Hợp Lý
Tổ Chức
Bộ Máy
Kế Toán
Tổ Chức
Bộ Máy
Kế Toán
Công tác
thuế GTGT
Chương 4 : Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần xây lắp
Tâm Phát
#$%&%#'& \
4.1 Sự cần thiết
về yêu cầu
hoàn thiện
4.1 Sự cần thiết
về yêu cầu
hoàn thiện
Mục đích hoàn thiện
Mục đích hoàn thiện
Yêu cầu hoàn thiện
Yêu cầu hoàn thiện
Đáp ứng yêu cầu
quản lý của DN
Đáp ứng yêu cầu
quản lý của DN
Phù hợp với chuẩn
mực KT
Phù hợp với chuẩn
mực KT