Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368Lời mở đầu
Trong cơ chế thị trờng hiện nay các doanh nghiệp kinh doanh trên
thị trờng đều chịu sự chi phối và tác động rất mạnh của quy luật cung cầu,
quy luật cạnh tranh Đó là kết quả của quá trình chuyển đổi từ cơ chế tập
trung bao cấp sang cơ chế thị trờng có sự điều tiết vĩ mô của nhà nớc.
Doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh
của mình, phải tự trang trải toàn bộ chi phí đồng thời cũng phải bảo toàn
phát triển vốn và kinh doanh có hiệu quả do đó các nghiệp vụ kinh tế cũng
phát sinh rất đa dạng và phức tạp. Và đồng thời phải thực hiện đầy đủ các
nghĩa vụ đối với Nhà nớc thông qua quá trình nộp thuế cho ngân sách Nhà
nớc.
Việc ra đời của luật thuế GTGT vào 1/1/1999 đã đánh dấu một mốc
phát triển trong hệ thống tài chính kế toán của nớc ta. Việc ra đời luật thuế
này đã góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển, mở rộng lu thông hàng hoá
và dịch vụ, khắc phục đợc việc đánh thuế trùng lắp của thuế doanh thu nh-
ng cũng gây nhiều phức tạp cho việc kinh doanh đối với một số doanh
nghiệp cha hiểu đợc và cha thay đổi đợc thói quen của ngời tiêu dùng.
Cùng với sự đa dạng và phức tạp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì đòi hỏi
các cán bộ kế toán phải có trình độ để nắm bắt kịp thời mới lạ và có trình
độ nghiệp vụ cũng nh sự hiểu biết rộng rãi và khá sâu sắc. Các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh phải phù hợp với hệ thống kế toán Việt Nam cũng nh phù
hợp với thể lệ kế toán quốc tế.
Tuy nhiên với thời gian hạn hẹp và trình độ năng lực còn hạn chế
nên báo cáo của em không tránh khỏi những khuyết điểm và sai sót. Em
rất mong có ý kiến bổ sung và sự chỉ bảo quan tâm của các thầy cô giáo
cũng nh các cô chú trong công ty.
Về phía bản thân, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của
các thầy giáo, cô giáo trong bộ môn tài chính và bộ môn kế toán đã trang
thành Công ty Thơng mại - Dịch vụ Tràng Thi Hà Nội. Đồng thời đợc bổ
sung thêm một số chức năng nhiệm vụ mới nhằm phù hợp với yêu cầu kinh
doanh và tình hình thị trờng. Hiện nay tổng số cán bộ công nhân viên là
488 ngời (sau khi Trung tâm Thơng mại- Dịch vụ Nghĩa Đô tách ra cổ
phần hoá).
Trong gần 45 năm hoạt động, Công ty thơng mại - dịch vụ Tràng
Thi đã đóng góp sức ngời, sức của vào việc xây dựng và bảo vệ Tổ quốc
cũng nh đóng không nhỏ vào việc ổn định nền kinh tế quốc dân. Những
thành tích mà Công ty đạt đợc đó là:
+ Đã đợc tặng thởng 428 huân huy chơng các loại cho cán bộ công
nhân viên trong Công ty về thành tích tham gia chống Mỹ cứu nớc.
+ Nhiều bằng khen, giấy khen, cờ luân lu của Bộ Thơng mại, UBND
thành phố Hà Nội và Sở Thơng mại Hà Nội cho tập thể và cá nhân về các
3
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368hoạt động của Công ty hàng năm. Năm 1998 Công ty đã đợc UBND thành
phố tặng cờ thi đua xuất sắc. Trong hội nghị bình chọn các danh hiệu thi
đua toàn ngành thơng mại năm 1999, Công ty đã đợc Sở Thơng mại đề
nghị UBND thành phố tặng cờ đơn vị thi đua xuất sắc dẫn đầu toàn ngành
thơng mại.
+ Công ty đã hai lần đợc tặng huân chơng lao động Hạng ba
(1959,1962) và ngày 27/03/1998 Chủ tịch nớc CHXHCN Việt Nam đã kí
quyết định số 364KT/CTN tặng thởng Huân chơng lao động Hạng ba cho
Công ty về các thành tích xuất sắc đã đạt đợc trong 5 năm (1993-1997).
Ngày 29/4/1993 đợc coi là dấu son lịch sử trong quá trình tồn tại và
phát triển của Công ty, lúc này Công ty TMDVTT hoạt động với t cách là
một DNNN có đầy đủ t cách pháp nhân Việt Nam.
Kể từ ngày này ngành nghề kinh doanh của Công ty là bán buôn,
Hà Nội , có các chức năng nhiệm vụ chủ yếu sau :
1.1. Chức năng của Công ty :
Công ty thơng mại - dịch vụ Tràng thi là một đơn vị kinh doanh có
chức năng hoạt động trong khâu lu thông phân phối hàng hóa, là đơn vị
trung gian kết nối giữa sản xuất và tiêu dùng, hoạt động theo cơ chế thị tr-
ờng với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận.
1.2. Nhiệm vụ của Công ty :
- Kinh doanh theo đúng mục đích thành lập doanh nghiệp và kinh
doanh theo đúng mặt hàng đã đăng ký.
- Thực hiện nghĩa vụ với Nhà Nớc.
- Bảo toàn và phát triển vốn của Công ty đã đợc giao.
- Tổ chức và quản lý tốt lao động trong doanh nghiệp.
1.3. Mục tiêu :
- Hoạch định, tổ chức thực hiện, kiểm soát các hoạt động mà hoạt
động kinh doanh, sửa chữa, dịch vụ là chủ yếu. Nhằm mục đích thu lợi
nhuận để :
+ Hoàn thành kế hoạch mà Sở Thơng mại giao cho.
+ Bù đắp các chi phí trong quá trình hoạt động.
+ Hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nớc.
- Tổ chức công tác hoạch định tài chính kế toán theo quy định của
pháp luật.
+ Có lợi nhuận, có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng vốn kinh doanh.
+ Sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển đồng vốn.
- Chăm lo tốt đời sống vật chất, tinh thần của cán bộ công nhân viên
trong Công ty.
- Bồi dỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, công
nhân viên để đáp ứng yêu cầu của tình hình phát triển kinh tế xã hội.
5
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Nhiệm vụ: tham mu cho giám đốc Công ty về công tác tổ chức cán
bộ, lao động tiền lơng, đào tạo, quản lý, công tác thanh tra, bảo vệ, khen
thởng- kỉ luật, quản trị hành chính, văn th lu trữ.
2. Phòng kế toán: hiện có 1 trởng phòng, 1 phó phòng và 5 nhân
viên.
Chức năng - nhiệm vụ: tổ chức các hoạt động về kế hoạch tài chính
và công tác kế toán, theo dõi, kiểm soát các công việc chi tiêu và thực hiện
chính sách tài chính của Công ty.
3. Phòng nghiệp vụ và (kinh doanh ): có 1 trởng phòng, một phó
phòng và 2 nhân viên.
Chức năng- nhiệm vụ: tham mu cho giám đốc về các nghiệp vụ kinh
doanh và quản lý chất lợng hàng hóa. Thực hiện nhiệm vụ bán buôn mà
Công ty giao cho (gồm cả khai thác nguồn hàng, tổ chức tiêu thụ) và tổ
chức làm xuất nhập khẩu.
4. Các đơn vị trực thuộc: gồm 9 cửa hàng, 2 trung tâm, 3 xí nghiệp
và một trạm, có nhiệm vụ:
- Tự chủ trong sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trờng (tự tổ chức
khai thác nguồn, bán hàng, trang trải chi phí và có lãi ).
- Thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch do Công ty giao. Quản lý sử dụng
vốn, mạng lới kinh doanh, lao động có hiệu quả, hoàn thành nhiệm vụ
kinh doanh của đơn vị.
Ưu điểm của mô hình này:
+ Tạo đợc sự năng động, tự chủ trong kinh doanh. Phát huy hình
thức kinh doanh đa dạng, bám sát và xử lý nhanh trớc những biến động thị
trờng.
+ Các mệnh lệnh, chỉ thị của cấp trên đợc truyền đạt nhanh đến đơn
vị, cơ sở kinh doanh.
4. Vài nét về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty.
4.1 Vài nét về môi trờng kinh doanh của Công ty.
kinh tế và mọi thành phần kinh tế. Có thể kể ra những nhà cung cấp chính
của Công ty thơng mại - dịch vụ Tràng Thi là: Công ty nhựa Rạng Đông,
Khoá Việt Tiệp, Điện cơ Thống Nhất, Cao su Sao Vàng, Kim khí Thăng
Long, Pivina, Z83, liên doanh Hon da, két Tanh Lộc, xích líp Đông Anh
4.1.3 Khách hàng của Công ty.
Là một Công ty kinh doanh thơng mại với nhiều chủng loại hàng
hóa, do đó khách hàng của Công ty cũng rất đa dạng nhng chủ yếu là
những khách hàng ở địa bàn Hà Nội nh ngời tiêu dùng địa phơng, các đơn
vị hành chính sự nghiệp, các đơn vị sản xuất doanh nghiệp có nhu cầu về t
liệu tiêu dùng, t liệu sản xuất, dịch vụ sửa chữa.
8
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368Không chỉ giới hạn trong địa bàn thành phố Hà Nội, mục tiêu của
Công ty là cải tạo và mở rộng mạng lới kinh doanh nhằm thu hút thêm
nhiều khách hàng ở các tỉnh khác nh: Thanh Hoá, Nam Định, Thái Bình,
Quảng Ninh, Lạng Sơn
9
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368Phần 2 : Tình hình tổ chức thực hiện
công tác tài chính của công ty
1. Phân cấp quản lý tài chính của công ty:
* Giám đốc là chủ tài khoản, ngời đứng đầu trực tiếp chỉ đạo, quản
lý, giám sát các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Mỗi hoạt động
tài chính đều phải đợc sự đồng ý và phê duyệt của giám đốc nh phiếu thu,
phiếu chi, bảng lơng, ký hợp đồng, các báo cáo tài chính thống kê...
Ngoài giám đốc còn có 2 phó giám đốc có thể đợc uỷ quyền ký
2-Kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
3-Kế hoạch lao động tiền lơng.
4-Kế hoạch sử dụng thời gian lao động.
5-Kế hoạch lao động tiền lơng.
6-Kế hoạch tiền lơng.
7-Kế hoạch đào tạo,huấn luyện.
8-Kế hoạch đầu t.
9-Kế hoạch khấu hao TSCĐ.
10-Kế hoạch cân đối thu chi tài chính.
11-Kế hoạch bảo toàn và phát triển vốn.
12-Kế hoạch thu nộp ngân sách.
13-Kế hoạch về chi phí quản lý.
3.Tình hình vốn và nguồn vốn của công ty:
3.1.Huy động vốn và sử dụng vốn:
Kết quả kinh doanh của công ty có nh mong muốn không?, điều đó
phụ thuộc rất nhiều vào việc huy động vốn trong và ngoài công ty. Và việc
sử dụng vốn đúng mục đích sản xuất - kinh doanh cũng là một trong những
nhân tố quan trọng trong công tác tài chính.
- Huy động vốn: Dựa vào các chỉ tiêu kinh tế tài chính đã đợc thiết
lập phải biết kết hợp vào nghiệp vụ và xác định nhu cầu vốn cho SX-KD
cũng nh sự biến động, thay đổi về giá cả, cung-cầu trên thị trờng. Từ
những cơ sở trên cùng với tình hình diễn biến SX-KD của công ty trong
năm thực hiện kế hoạch, công ty tiến hành huy động vốn, sử dụng có hiệu
quả nguồn vốn Nhà nớc cấp, các nguồn huy động khác, nguồn chiếm dụng
hợp pháp. Trong quá trình SX-KD, công ty đã tận dụng, tính toán, sử dụng
đồng vốn có hiệu quả cao nhất.
- Việc sử dụng vốn của công ty chủ yếu dựa vào mục đích SX-KD.
Phòng tài chính kế toán xem xét các phơng án kinh doanh và lựa chọn các
11
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
631.806
6,01
8,028
7.258.153
605.560
67.121
0,15
0,258
30,48
8,33
45.56
Số liệu năm 2000, 2001 công ty TMDVTT Hà Nội
Căn cứ vào số liệu trên ta có thể thấy:
Doanh nghiệp đã sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả bởi vì hệ số
doanh thu trên vốn và hệ số lợi nhuận trên vốn năm 2001 đều tăng so với
năm 2000. Nguyên nhân là do so với năm 2000 thì doanh thu và lợi nhuận
năm 2001 đều tăng lên, đặc biệt là doanh thu tăng 30,48% đã khiến cho lợi
nhuận tăng 11,88%. Đây là một tín hiệu rất tốt, công ty cần cố gắng giữ
vững và phát huy.
3.3.Cơ cấu tài sản,nguồn vốn:
* Cơ cấu tài sản:
Tổng tài sản của công ty có đến ngày 31-12-2001 là 18.076.798.038
đồng.
Trong đó:
12
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 + TSLĐ và đầu t ngắn hạn là 8.263.912.824 đồng, chiếm khoảng
45,71% trong tổng số tài sản.
không?
13
Copyright: Tài liệu đại học ©