BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM
* NGUYỄN THỊ HOA HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ
TRƯỜNG HỌC ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SỸ
Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh.
Mã số ngành : 60340102 TP. HỒ CHÍ MINH, THÁNG 12 NĂM 2012

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
Cán bộ hướng dẫn khoa học :
TS. Trương Quang Dũng

(Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị và chữ
ký)

Luận văn Thạc sĩ được bảo vệ tại Trường Đại học Kỹ thuật Công
nghệ
TP.
HCM ngày tháng năm 2013.

Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ
gồm:

(Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị của Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc
sĩ)

1. - Chủ tịch hội đồng
2. - Cán bộ nhận xét 1
TRƯỜNG ĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
PHÒNG QLKH
–

ĐTSĐH

TP. HCM, ngày 12 tháng 12 năm
20
12

NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ

Họ tên học viên: Nguyễn Thị Hoa. Giới tính: Nữ
Ngày, tháng,
năm
sinh: 11/03/1975. Nơi
sinh:
Quảng Nam
Chuyên
ngành:
Quản trị kinh doanh MSHV: 1184011062
.

I- TÊN ĐỀ
Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu,
kết quả nêu
trong
Luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong
bất kỳ công trình nào
khác.Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện Luận văn này
đã
được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong Luận văn đã được chỉ rõ nguồn
gốc. TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 12 năm 2012
Học viên thực hiện Luận
văn
ii
LỜI CÁM ƠN


1. GIỚI THIỆU
Quản lý tài chính doanh nghiệp là một vấn đề quan trọng trong hoạt động
của một doanh nghiệp nên đề tài “Hoàn thiện quản lý tài chính Công ty CP Sách -
TBTH Đà Nẵng” là một vấn đề có ý nghĩa thực tiễn cho Công ty CP Sách và TBTH
Đà Nẵng. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý
tài chính Công ty CP Sách và TBTH Đà Nẵng.2. NỘI DUNG
Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục và tài liệu tham khảo, luận văn được tổ
chức thành 3 chương và các mục chính sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính
doanh nghiệp.
1.1. Doanh nghiệp
1.2. Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
1.3. Quản lý tài chính trong doanh nghiệp
1.4. Tóm tắt chương 1
Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty Cp Sách – TBTH
Đà Nẵng
2.1. Giới thiệu tổng quan về Công ty CP Sách – TBTH
Đà Nẵng
2.2. Quản lý tài chính tại Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng
2.3. Đánh giá về quản lý tài chính của Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng
2.4. Tóm tắt chương 2
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty Cp Sách –
TBTH Đà Nẵng
3.1. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính tại Công
ty CP Sách - BTH Đà Nẵng
3.2. Phân tích SWOT

Hoàn thiện quản lý tài chính Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng là hết sức
cần thiết. Bằng các phương pháp nghiên cứu khoa học, luận v
ăn đã hệ thống cơ sở
lý luận về tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp, phân tích thực
trạng và các yếu tố ảnh hưởng để đề ra các giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại
Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng.

v
ABSTRACT 1. INTRODUCTION
Corporate finance management is an important issue in the operation of a
business. So subject "improve financial management at Da Nang books and school
equipment joint stock Company" is a real significant problempractices for the Da
Nang books and school equipment joint stock Company. Research objectives of this
project is to propose solutions to improve financial management at Da Nang books
and school equipment joint stock Company.

2. CONTENTS
Besides an introduction, conclusion, appendices and references, thesis is
organized into three chapters:
Chapter 1: Rationale for corporate financial management and corporate
finance
1.1. Enterprise
1.2. Overview of corporate finance
1.3. Financial management in the enterprise

affecting financial management at Corporation Books and School Equipment in the
future.
Fourth, SWOT Analysis and 5 group solutions improve management at the
Corporation Books and School Equipment, including: 1) Completion of the
financial planning; 2) Increase utilization of working capital; 3) to improve the
efficiency of fixed assets; 4) Develop human resources for the financial analysis and
management; 5) strengthen internal relationships. At the same time proposing
recommendations to the State and Treasury

4. CONCLUSION
Improve financial management Corporation Books and School Equipment is
essential. By the methods of scientific research, thesis system theoretical basis of
corporate finance and corporate financial management, situation analysis and the
factors to draw out the complete management solution financial management at
Corporation Books and School Equipment.
vii
MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i
LỜI CÁM ƠN ii
TÓM TẮT iii
ABSTRACT v
MỤC LỤC VII
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT X
DANH MỤC CÁC BẢNG XI
DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ XII
MỞ ĐẦU 1

2.1.5. Tình hình hoạt động kinh doanh 43
2.2. Quản lý tài chính tại Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 47
2.2.1. Công tác hoạch định tài chính của Công ty 47
2.2.2. Công tác kiểm tra tài chính 48
2.2.3. Quản lý vốn luân chuyển 49
2.2.4. Phân tích tài chính 52
2.2.5. Quyết định
đầu tư tài chính 66
2.3. Đánh giá về quản lý tài chính của Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 67
2.3.1. Những điểm mạnh 67
2.3.2. Những hạn chế (điểm yếu) 68
2.4. Tóm tắt chương 2 70
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY CP SÁCH – TBTH ĐÀ NẴNG 71
3.1. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính tại
Công ty CP Sách - BTH Đà Nẵng 71
3.1.1. Mục tiêu và chiến lược kinh doanh của công ty 71
3.1.2. Môi trường kinh doanh 71
ix
3.1.3. Nhận dạng các cơ hội và thách thức 74
3.2. Phân tích SWOT 75
3.3. Nội dung các giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty CP Sách -
TBTH Đà Nẵng 77
3.3.1. Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính 77
3.3.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 79
3.3.3. Nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ 82
3.3.4. Xây dựng nguồn lực cho công tác quản trị và phân tích tài chính 82

VPP Văn phòng phẩm xi
DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu cổ đông 366
Bảng 2.2: Cơ cấu lao động 41
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động kinh doanh 444
Bảng 2.4: Một số chỉ tiêu cơ bản giai đoạn 2005-2011 554
Bảng 2.5: Vốn và nguồn vốn 2009-2011 588
Bảng 2.6: Nhóm Tỷ số về thanh toán 2009-2011 60
Bảng 2.7: Nhóm tỷ số hoạt động 2009-2011 611
Bảng 2.8: Nhóm tỷ số đòn bẩy tài chính 2009-2011 633
Bảng 2.9: Nhóm tỷ số sinh lợi 655
Bảng 2.10: Kết quả hoạt động tài chính 2010-2011 677
Bảng 3.1: Phân tích SWOT cho Công ty CP sách – TBTH Đà nẵng 766
 xii
Thực hiện chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, Công ty đã xây
dựng phương án cổ phần hoá và ngày 24/02/2004 UBND Thành phố Đà Nẵng ra
Quyết định số 26/2004/QĐ-UB “Phê duyệt phương án cổ phần hóa, chuyển Công ty
Sách và Thiết bị trường học Đà Nẵng thành Công ty cổ phần Sách và Thiết bị
trường học Đà Nẵng.”.
Giai đoạn từ năm 2004 đến nay.Thực hiện cổ ph
ần hoá, Công ty chuyển sang
mô hình công ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh nghiệp. Đây là bước ngoặt
mới để Công ty thực hiện thay đổi phương thức quản trị, tận dụng khai thác nguồn
lực về tài chính và lao động để tham gia sâu và rộng hơn vào thị trường phát hành
sách và in ấn. Tăng cường khả năng cạnh tranh và tăng thị phần tiêu thụ. Mở rộng
loại hình kinh doanh và đa dạng hoá các mặt hàng sản ph
ẩm.
Nền kinh tế thị trường hiện nay phát sinh rất nhiều các mối quan hệ tài chính
phức tạp đòi hỏi công việc quản lý tài chính cần được Doanh Nghiệp đặc biệt chú
trọng. Từ doanh nghiệp nhà nước chuyển sang cổ phần hóa, doanh nghiệp không
thể tránh khỏi những khó khăn, lúng túng trong công tác quản lý điều hành tài chính
2
của mình. Nhằm khắc phục tình trạng trên đồng thời giúp Doanh Nghiệp quản lý tài
chính một cách hoàn thiện nhất, mang lại hiệu quả kinh doanh cao nhất tác giả đã
chọn đề tài “Hoàn thiện quản lý tài chính Công Ty Sách Và Thiết Bị Trường
Học Đà Nẵng”.

2. Mục đích nghiên cứu của đề tài
Mục đích của đề tài là thông qua phân tích thực trạng quản lý tài chính ở
Công ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng,
đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý

như mục tiêu phát triển chung của doanh nghiệp.

6. Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở
đầu, kết luận, phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, nội
dung của luận văn gồm 3 chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính
doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Sách - TBTH
Đà Nẵng
Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần
Sách - TBTH Đà Nẵng
4
Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Doanh nghiệp
1.1.1. Khái niệm
Doanh nghiệp là chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động
kinh doanh trên thị trường nhằm làm tăng giá trị của chủ sở hữu.
Doanh nghiệp là một cách thức tổ chức hoạt động kinh tế của nhiều cá nhân.
Có nhiều hoạt động kinh tế chỉ có thể thực hiện được bởi các doanh nghiệp chứ
không phải các cá nhân.

- Các thành viên chính thức có trách nhiệm vô hạn với các khoản nợ. Mỗi
thành viên có trách nhiệm đối với phần tương ứng với phần góp vốn. Nếu như một
thành viên không hoàn thành trách nhiệm trả nợ c
ủa mình, phần còn lại sẽ do các
thành viên khác hoàn trả.
- Doanh nghiệp tan vỡ khi một trong các thành viên chính thức chết hay rút
vốn.
- Khả năng về vốn hạn chế.
- Lãi từ hoạt động kinh doanh của các thành viên phải chịu thuế thu nhập
cá nhân.
1.1.2.3. Công Ty ( Corporation)
Công Ty là loại hình doanh nghiệp mà ở đó có sự kết hợp giữa ba loại lợi ích:
Các cổ đông (chủ sở hữu), của hội đồng quản trị và của các nhà quản lý. Theo
truyền thống, cổ đông kiểm soát toàn bộ phương hướng, chính sách và hoạt động
của công ty. Cổ đông bầu nên hội đồng quản trị, sau đó hội đồng quản trị lựa chọn
ban quả
n lý. Các nhà quản lý quản lý hoạt động của công ty theo cách thức mang lại
lợi ích tốt nhất cho cổ đông. Việc tách rời quyền sở hữu khỏi các nhà quản lý mang
lại cho công ty các ưu thế so với kinh doanh cá thể và góp vốn:
- Quyền sở hữu có thể dễ dàng chuyển cho cổ đông mới.
- Sự tồn tại của công ty không phụ thuộc vào sự thay đổi số lượng cổ đông.
6
- Trách nhiệm của cổ đông chỉ giới hạn ở phần vốn mà cổ đông góp vào
công ty (trách nhiệm hữu hạn)
Tuy nhiên trong phạm vi nghiên cứu, có thể coi tất cả các loại hình đó là
doanh nghiệp. Về nguyên tắc là như nhau. Trong bài tác giả nghiên cứu loại hình
doanh nghiệp là công ty cổ phần.

1.2.2. Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp
Gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các vốn tiền tệ của
doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là các quan
hệ tài chính trong doanh nghiệp. Trong các doanh nghiệp, có những quan hệ tài
chính như sau:
1.2.2.1. Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước
Đây là mối quan hệ phát sinh đầu tiên đối với mỗi doanh nghiệp. Doanh
nghiệp muốn xuất hiện trên thị trường thì trước tiên doanh nghiệp phải có được giấy
phép hoạt động do Nhà nước cấp và doanh nghiệp muốn tồn tại thì mọi hoạt động
của doanh nghiệp phải diễn ra trên khuôn khổ của hiến pháp, pháp luật do Nhà nước
quy định. Doanh nghiệp vừa nhận
được các lợi ích từ Nhà nước vừa phải chịu các
nghĩa vụ đối với Nhà nước. Doanh nghiệp có thể nhận được những khoản trợ cấp
của Nhà nước, sự hỗ trợ về cơ sở vật chất, cơ sở hạ tầng, nguồn vốn thông qua các
khoản cho vay ưu đãi và doanh nghiệp cũng có thể nhận được sự bảo trợ của Nhà
nước trên thị trường trong nước và quốc tế… Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng phải
đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước mà biểu hiện cụ thể nhất là các
khoản thuế phải nộp Nhà nước. Doanh nghiệp cũng phải chịu trách nhiệm trước
pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của mình trên thị trường. Bên cạnh
đó, Nhà nước cũng phải ban hành các văn bản quy phạm pháp luật theo hướng ngày
càng hỗ trợ và khuyến khích cho các doanh nghiệp phát triển cũng như bảo hộ cho
quyền lợi cho các doanh nghiệp khi gia nhập thị trường quốc tế. Trong điều kiện
kinh tế hội nhập hiện nay thì Nhà nước cũng có một vai trò vô cùng quan trọng là
phát hiện ra và có những điều chỉnh kịp thời các văn bản pháp luật cho phù hợp với
tình hình và nhu cầu mới c
ủa thị trường và doanh nghiệp để tạo ra một môi trường
ngày càng thông thoáng để doanh nghiệp có thể gia nhập thị trường cũng như tiến
hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả nhất.
8


Mối quan hệ với thị trường lao động
Các sản phẩm được tạo ra trên thị trường chính là kết tinh của sức lao động.
Chính vì vậy mà thị trường lao động có mối quan hệ rất mật thiết với các doanh
9
nghiệp. Doanh nghiệp là nơi thu hút và giải quyết công ăn việc làm cho một số
không nhỏ người lao động. Ngược lại, thị trường lao động lại là nơi cung cấp cho
doanh nghiệp những doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp, là cầu
nối giữa người lao động và doanh nghiệp.
Mối quan hệ với các thị trường khác
Bên cạnh các thị trường trên thì doanh nghiệp cũng có mối quan hệ với rất
nhiều thị trường khác như thị trường khoa học công nghệ, thị trường tư liệu sản
xuất, thị trường bất động sản, thị trường thông tin… Đối với các thị trường này,
doanh nghiệp vừa đóng vai trò là nhà cung ứng các dịch vụ đầu vào vừa đ
óng vai
trò là khách hàng tiêu thụ các sản phẩm đầu ra.
Duy trì và phát triển được các mối quan hệ với các thị trường này sẽ giúp
cho doanh nghiệp chủ động hơn trong mọi hoạt động của mình trên thị trường.
1.2.2.3. Các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp
Trong nội bộ doanh nghiệp cũng phát sinh rất nhiều mối quan hệ như mối
quan hệ giữa các bộ phận sản xuất - kinh doanh trong doanh nghiệp, quan hệ giữa
các phòng ban, quan hệ giữa người lao động với người lao động trong quá trình làm
việc, quan hệ giữa doanh nghiệp với người lao động, quan hệ giữa doanh nghiệp với
người quản lý doanh nghiệp, quan hệ giữa quyề
n sở hữu vốn và quyền sử dụng
vốn…
Các mối quan hệ này đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp và doanh
nghiệp có thể kiểm soát được. Nếu doanh nghiệp giải quyết tốt các mối quan hệ này