BăGIÁOăDCăVĨăĨOăTO
TRNGăIăHCăKINHăTăTP.HCM


LÊ Y UYÊN

HOÀN THIN H THNG KIM SOỄT NI B
NHM HN CH RI RO HOT NG
TI CỌNG TY TNHH HAPPY COOK
LUNăVNăTHCăS KINHăT TP.ăHăChíăMinhă- Nmă2013 BăGIÁOăDCăVĨăĨOăTO
TRNGăIăHCăKINHăTăTP.HCM

LI CM N
Lunăvnăviăđătàiă“ăHoànăthinăhăthngăkimăsoátăniăbănhmăhnăchăriă
roăhotăđngătiăCôngătyăTNHHăHappyăCookă”,ăđưăđcăhoànăthànhăsauăthiăgiană
hcătp,ănghiênăcuăvàătìmăhiuăthcătrngăcaăCôngătyă.ăNgoàiăsănălcăcaăbnă
thână,ătácăgiăđưănhnăđcăsăkhuynăkhíchăvàăhătrărtănhiuătăqúyăThy,ăCô,ăgiaă
đìnhăvàăđngănghip.
Quaăđây,ătácăgiăxinăbàyătălòngăbitănăsâuăscăđnăNgiăhngădnăkhoaă
hcă_ăTS.ăNguynăNgcăDung,ăngiăđưătnătìnhăhngădnăvàăgiúpăđăăchoătácăgiă
cóăthăhoànăthànhălunăvn.ăXinăcmănăătoànăthăăGingăviênăTrngăiăhcăKinhă
TăthànhăphăHăChíăMinhăđưătruynăđtănhngăkinăthcăvôăcùngăquýăgiáăchoătácă
giătrongăsutăthiăgianătheoăhcătiătrng.
Xină cmă nă Bană lưnhă đoă Côngă tyă TNHHă Happyă Cookă đưă toă điuă kină
thunăliă,ăcungăcpăthôngătinăchoătácăgiătrongăvicătìmăhiu,ăkhoăsátăvàăđánhăgiáă
thcătrngătiăđnăv.
NhăsăhngădnăcaăNgiăhngădnăkhoaăhcăvàănhngăkinăthcătíchă
luăđc,ăđngăthiăquaăthiăgian làmălunăvnătácăgiăcóăđiuăkinăngădngăkină
thcăcaămìnhăvàoăthcătin,ăquaăđóăđúcă ktăđcănhngăkinhănghim,ăđóngăgópă
nhngăýăkinătíchăccăgiúpăđnăvăciăthinăvàăhotăđngăhuăhiuăhn.
Tuyănhiên,ădoăhnăchăvăthiăgianăvàăvnăkinăthc,ăkhongăcáchăgiaălýă
thuytăvàăthcătă,ălunăvnăkhôngătránhăkhiănhngăthiuăsót,ărtămongăqúyăThyăcôă
vàăđcăgiăcóăthăkhcăphcăđăăbàiăvităhoànăthinăhnătrongănhngănghiênăcuăvă
sau.
Xinătrânătrngăcmăn. MC LC
Trang

1.4.1.1 Kháiănim 20
1.4.1.2 Phânăloiăriăro 21
1.4.1.3 Quyătrìnhăqunătrăriăro 22
1.4.2 Vaiătròăcaăhăthngăkimăsoátăniăbătrongăqunătrăriăroădoanhănghip 23
KT LUN CHNG 1 25
CHNG 2 : THC TRNG V H THNG KSNB NHM HN CH 26
2.1 Gii thiu chung v Công ty TNHH Happy Cook. 26
2.1.1 Quáătrìnhăhìnhăthànhăvàăphátătrin 26
2.1.2 căđimăhotăđngăcaădoanhănghip 27
2.1.3 Nhngăthunăli,ăkhóăkhn 28
2.2 Thc trng h thng KSNB ti Công ty TNHH Happy Cook 29
2.2.1 Môi trngăkimăsoátătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 29
2.2.1.1 Tritălýăvàăphongăcáchăđiuăhànhăcaănhàăqunălý 29
2.2.1.2 Banăgiámăđc 30
2.2.1.3 Tínhăchínhătrcăvàăcácăgiáătrăđoăđc 30
2.2.1.4 Chínhăsáchănhânăs 32
2.2.1.5 Căcuătăchc 33 2.2.2 ThitălpămcătiêuătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 35
2.2.3 NhnădngăcácăsăkinătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 37
2.2.4 ánhăgiáăriăroăti Công ty TNHH Happy Cook 37
2.2.5 PhnăngăviăriăroătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 37
2.2.6 HotăđngăkimăsoátătiăCôngătyăTNHH Happy Cook 38
2.2.6.1. Kimăsoátăhotăđngămuaăhàngăvàăthanhătoán,ănhpăvàăxutăkhoănguyênăvtă
liu 38
2.2.6.2. KimăsoátăhotăđngăsnăxutătiăCôngăătyăTNHHăHappyăCook 44
2.2.6.3. Kimăsoátăhotăđngănhpăkhoăvàăxutăkhoăthànhăphm 50
2.2.6.4. Kimăsoátăcôngătác kătoán 51
2.2.7 ThôngătinăvàăTruynăthôngătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 52

KT LUN CHNG 3 93
KT LUN CHUNG 94
TÀI LIU THAM KHO 95
PH LC
Ph lc 1 : Lu đ quy trình mua hƠng nhp kho vƠ thanh toán
Ph lc 2 : Lu đ quy trình xut kho nguyên vt liu Ph lc 3 : S đ quy trình sn xut ni inox, cho không dính
Ph lc 4 : Lu đ quy trình nhp ậ xut kho thƠnh phm
Ph lc 5 : Phiu đánh giá
Ph lc 6 : Giy đ ngh xut hƠng
Ph lc 7 : n đt hƠng
Ph lc 8 : Hóa đn mua hƠng
Ph lc 9 : Phiu nhp kho thùng mƠu
Ph lc 10 : Báo cáo quai, núm tn kho không s dng
Ph lc 11 : Báo cáo np king tn kho không s dng
Ph lc 12 : Báo cáo tình trng khuôn
Ph lc 13 : Bng đáng giá các nhƠ cung cp
Ph lc 14 : Bn v dp phôi inox
Ph lc 15 : Danh mc máy móc thit b
Ph lc 16 : Bng Thông s k thut Máy hƠn đim 1
Ph lc 17 : K hoch bán hƠng tháng 6/2012
Ph lc 18 : K hoch bán hƠng tháng 8/2012
Ph lc 19 : Bng đnh mc nguyên vt liu chính
Ph lc 20 : Bng tng hp k hoch sn xut
Ph lc 21 : Bng báo cáo nng sut sn xut hƠng ngƠy
Ph lc 22 : Báo cáo tn kho Nguyên vt liu tháng 10/2012
Ph lc 23 : Danh sách các đ tƠi nghiên cu trc đơy
Ph lc 24 : Bng cơu hi kho h thng kin soát ni b ti công ty TNHH

SXKD : Snăxutăkinhădoanh
TNHH : Tráchănhimăhuăhn
TP : Thànhăphm
X1 : Xngă1
X2 : Xngă2
DANH MC CỄC S , BNG BIU
Săă:ă
Săđă2.1ă:ăSăđătăchcăb máyăqunălýăCôngătyăTNHHăHappyăCook 34
Săđă2.2:ăSăđăquyătrìnhăhotăđngăsnăxutătiănhàămáy 45
BngăBiuă:ă
Bngă2.1ă:ăăBngătngăhpănngăsutăsnăphmăinoxăvàăsnăphmănhôm 35
Bngă2.2ă:ăăBáoăcáoătngăktăliăsnăphmăthngăgp 49
DANH MC CỄC PH LC
Phălcă1ă:ăLuăđăăquyătrìnhămuaăhàngănhpăkhoăvàăthanhătoán
Phălcă2ă:ă Luăđăquyătrìnhăxutăkhoănguyênăvtăliu
Phălcă3ă:ă Săđăquyătrìnhăsnăxutăniăinox,ăchoăkhôngădính
Phălc 4 : Luăđăquyătrìnhănhpăậ xutăkhoăthànhăphm
Phălcă5ă:ăPhiuăđánhăgiáă
Phălcă6 :ăGiyăđănghăxutăhàngă
Phălcă7 :ăn đtăhàng
Phălc 8 : Hóaăđnămuaăhàng
Phălc 9 :ăPhiuănhpăkhoăthùngămàu
Phălc 10 :ăBáoăcáoăquai,ănúmătnăkhoăkhôngăsădng
Phălc 11 :ăBáoăcáoănpăkingătnăkhoăkhôngăsădng

doanhănghipăloiătrăhocăgimăthiuăriăroăthôngăquaăvicăkimătraăliătínhăhiuă
quăvàăhiuăsutăcaăcácăhotăđngăvàăchcănngătrongădoanhănghip,ăđmăboăđă
tinăcyăvàăhoànăthinăcaăthôngătinătàiăchínhăcngănhăthôngătinăqunătr,ăvàăăhătră
đmăboătuânăthălutăphápăvàăcácăquyăđnhăliênăquan.
Ngàyănay,ăkimă soátă niăb (KSNB) đóngă mtă vaiătròă htă scă quană trngă
trongăquáătrìnhăhotăđngăsnăxutăkinhădoanhăcaăcácădoanhănghip.ăNhngăngiă
điuăhànhă phiă să dngă cácă phngă pháp đă kimă soátă ttă că cácă hotă đngă caă
doanhănghipămình.ăViăvicăápădngănhngăhotăđngăkimăsoátătrongăquáătrìnhă
qunălý,ănhàăqunătrăcóăthăđánhăgiáăvàăđiuăchnhăvicăthcăhinănhmăđmăboă
đcăcácămcătiêuăđưăđăraăviăhiuăquăcaoănht.ă
Vicăthitălpăhăthngăthătcăkimăsoátăniăbăphùăhpăvàăápădngăđúngă
vàoăhotăđngăcaădoanhănghipălàărtăquanătrng,ătuyănhiênăthitălpăhăthngăthă
tcăkimăsoátăniăbănhăthănàoăđăhiuăquăvàăphùăhpăvnălàăvnăđăcnăquanătâmăă
viănhiuădoanhănghip.
2

Xutăphátătătmăquanătrngăcaăkimăsoátăniăbăviăvaiătròăqunătrăriăro,ă
tácăgiăchnăđătàiă“ăHoàn thin h thng kim soát ni b nhm hn ch ri ro
hot đng ti Công ty TNHH Happy Cook ”ălàmăđătàiănghiênăcuăchoălunăvnăttă
nghipăcaămình.
2. Tng quan nghiên cu trc đơy :
ăxâyădngănnătngăchoăvicănghiênăcuătrênăcăsăthamăkhoămtăsălună
vnăthcăsă cóăcùngăđătàiăvăhăthngăkimăsoátăniăbă( xem ph lc 23 ). Tác giă
nhnăthyăcóăhaiăhngănghiênăcuăđóălàă:
- (1) iăviănhngăđătàiănghiênăcuăcóăphmăviărngă nghiênăcuăcácă
doanhă nghip,ă cácă tă chcă să đaă raă cácă nhnă xétăvàă xâyă dngă giiă phápă chungă
chung.
- (2) iăviănhngăđătàiănghiênăcuăcóăphmăviăhpănghiênăcuătngătă
chc,ătngădoanhănghipăcăthătùyătheoăđiuăkinăđcăthù caăđiătngănghiênăcuă
săcóănhngănhnăxétăvàăđaăraănhngăgiiăphápăcăthăhn.

6. ụ ngha ca vic nghiên cu :
Quaăvicănghiênăcuăthcătrng hăthngăKSNBă
nhngăgiiă phápă h hotă
đngătrongăquyătrìnhăsnăxută
doanhănghipăhotăđngăhuă
hiuăvàăhiuăquăhn,
thăxyăra.
6. Kt cu đ tài :
Ngoàiăphnă măđuăvàăktă lun, n
Chng :
4

- Chngă 1:ă Căsă lýă lună vă hă thngă kimăsoátă niă bă
hngăqunătrăriăro doanhănghip.
- Chngă 2:ă Thcă trngă hă thngă kimă soátă niă bă tiă côngă tyă TNHH
HappyăCookănhmăhnăchăriăroăhotăđng.
- Chngă3:ăMtăsăgiiăphápăhoànăthinăhăthngăkimăsoátăniăbănhmă
hnăchăriăroăhotăđngătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook.
Ngoàiăra,ă đă tàiăcònăcóămtăsă phălcăliênă quanăminhăhaătìnhă hìnhă thcă
trngăcaăđnăv.
5

CHNG 1 : C S Lụ LUN V H THNG KIM SOỄT NI B TIP
CN THEO HNG QUN TR RI RO DOANH NGHIP
1.1. nh ngha kim soát ni b vƠ h thng kim soát ni b
1.1.1. nh ngha kim soát ni b.
CóănhiuăđnhănghaăvăKimăsoátăniăb ,ănhngăđnhănghaăđc chpănhnă
kháăphăbinălàăđnhănghaătheoăBáoăcáoăCOSOă1992ă“ăKimăsoátăniăbălàămtăquáă
trìnhăbăchiăphiăbiăngiăqunălý,ăhiăđngăqunătrăvàăcácănhânăviênăcaăđnăv,ă
đcăthitălpăđăcungăcpămtăsăđmăboăhpălýănhmăđtăđcăcácămcătiêuăsauă:

1.1.2 nh ngha h thng kim soát ni b
Hăthngăkimăsoátăniăbălàătoànăbănhngăchínhăsáchăvàăthătcăkimăsoátă
doăBanăgiámăđcăcaăđnăvăthităkănhmăđmăboăvicăqunălýăcht chăvàăhiuă
quăcaăcácăhotăđngătrongăkhănngăcóăth.ă
3

Hăthngăkimăsoátăăniăbălàămtăphânăhănmătrongăhăthngăqunălýădoanhă
nghipăcóămiăquanăhăviăttăcăcácăphânăhăkhácătrongăhăthngăqunălý,ăthcăhină
cácă chcă nngă kimă soátă toànă bă hotă đng,ă đă hngă ttă că cácă bă phnă trongă
doanhănghipăvàoăvicăthcăhinămcătiêuăchung,ăđăđmăboăđcătínhătuânăth,ă
tínhăhiuăquăcngănhătínhătrungăthcăvàăđángătinăcyăcaăthôngătinăđcăcungăcpă
trong BCTC.
Hăthngăkimăsoátăniăbăbaoăgmănhiuăyuătăcuăthànhăsăđcătrìnhăbàyă
căthăăphnătipătheo.
1.2. Các yu t cu thƠnh ca h thng kim soát b theo COSO 2004
Doăphăthucăvàoăquyămô,ătínhăchtăhotăđng,ămcătiêu,ăvnăhoá…ăcaăcácă
doanhănghip,ădnăđnăvicătăchcăhăthngăkimăsoátăniăbăkhácănhauăgiaăcácă
doanhănghip.ăNhngă theoăbáoăcáoăcaăCOSOănmă 1992,ăbtăăkăhăthngăkimă
soátăniăbănàoăcngăphiăbaoăgmănhngăbăphnăcăbnăbaoăgmă5ăyuătănhă:

2
Theo giáo trình Kim toán , Trng i Hc Kinh T TP. HCM, nm 2005, trang 70 - 71
3
Theo IAS 400
7

Môiătrngă kimă soát,ă ánhă giáă riă ro,ă Thătcă kimă soát,ăă Thôngă tinăvàă truynă
thông và Giám sát.
COSOă2004,ăkăthaăvàăphátătrinăhăthngăkimăsoátăniăbănmă1992ătheoă
hngăqunătrăriăroădoanhănghipăăbăsungăthêmă3ăyuătăđóălàăThitălpămcătiêu,ă

kinhădoanhănhădoanhăthuăhayăliănhunăbngămiăgiáăcngăđaăđnăhăthpăcácăgiáă
trăđoăđcăcaăđnăv.
- măbo vănngălcă:ăNngălcăphnăánhăkinăthcăvàăkănngăcnăthită
đăhoànăthànhămtănhimăvănhtăđnh.ăiuănày phăthucăvàăsăxétăđoánăcaănhàă
qunălý.ănăvăphiăđmăboăchoănhânăviênăcóăđcănhngăkănngăvàăhiuăbită
cnăthităđăthcăhinăđcănhimăvăđucăgiaoămtăcáchăcóăhiuăqu.ăMunăvy,ă
nhàăqunălýănênătuynădngăcácănhânăviênăcóătrìnhăđăđàoăto,ăcóăkinhănghimăvàă
phânăcôngăcôngăvicăphùăhpăviănngălcăchuyênămônăvàăphiăthngăxuyênăgiámă
sátăvàă hună luynăh,ă nuăkhôngă chcă chnă hăsă thcă hinănhimăvă đucă giaoă
khôngăhuăhiuăvàăhiuăqa.ăTuyănhiên,ăcnăcóăsăcânănhcăgiaăsăgiámăsátăvàăyêuă
cuăvănngălcăcaăcácănhânăviên,ăcânănhcăgiaănngălcăvàăchiăphí.
- HiăđngăqunătrăvàăBanăkimăsoátă:ăTínhăhuăhiuăcaăkimăsoátăniăbă
phăthucăvàoănhiuăyuăt.ăChngăhnănhăphăthucăvàoăsăđcălpăcaăHiăđngă
qunătrăvàăBanăkimăsoátăviăBanăđiuăhành,ăphăthucăvàoămcăđăthamăgia,ămcă
đăgiámăsát,ăkinhănghimăvàăvătríăcaăcácăthànhăviênătrongăhiăđngăqunătr.ăHiă
băphnănàyăcóănhăhngărtălnăđnămôiătrngăkimăsoátătuyăkhôngătrcătipă
thamăgiaăvàoăvicăđiuăhành,ănhngăcóănhngăđóngăgópăquanătrngăchoăvicăthcă
hinăcácămcătiêuăcaăđnăv,ăthôngăquaăcácăhotăđngăgiámăsátăcaămìnhănhăgiámă
sátăsătuânăthăphápălut,ăgiámăsátăvicălpăbáoăcáoătàiăchính,ăgiăsăđcălpăcaă
kimătoánăniăb.
- Tritălýăvàăphongăcáchăđiuăhànhăcaănhàăqunălýă:ăsăkhácăbităvătritălýă
qunălýăvàăphongăcáchăđiuăhànhănhăhngăđnămôiătrngăkimăsoátăvàătácăđngă
9

đnă cáchă thcă doanhă nghipă đcă điuă hành.ă Trită lýăqună lýă thă hină quaăquană
đimăvàănhnăthcăcaăngiăqunălý;ăphongăcáchăđiuăhànhăliăthăhinăquaăcáătính,ă
tăcáchăvàătháiăđăcaăhăkhiăđiuăhànhăđnăv.ă
Tritălýăvàă phongăcáchă điuă hànhă tácă đngăđnăloiăriăroăkinhădoanhă nàoă
đc chpănhn,ăquanăđim,ătháiăđăcaăngiăqunălýăvăvicălpăvàătrìnhăbàyăbáoă
cáoătàiăchính,ăhayăvicălaăchnăcácănguyênătcăkătoán,ăcácăcătínhăkătoánăvàăcă

- Chínhăsáchănhânăsă:ăălàăthôngăđipăcaădoanhănghipăvătínhătrungăthc,ă
hànhăviăđoăđcăvàănngălcămàădoanhănghipămongăđiătănhânăviên.ăThăhinăquaă
cácăchínhăsáchăvàăthătcăcaănhàăqunălýăvăvicătuynădng,ăhngănghip,ăđàoă
to,ăăbănhim,ăđánhăgiá,ăsaăthi,ăđăbt,ătăvn,ăđngăviên,ăkhenăthngăvàăkălută
nhân viên.
Môiătrngăkimăsoátănhăhngăđnămiăhotăđngăcaădoanhănghip,ănhă
hngăđnăquáătrìnhăthcăhinăvàăktăquăcaăcácăthătcăkimăsoát.ăCóăthăcácăthă
tcă kimă soátă khôngă đtă đcă mcă tiêuă hayă chă cònă làă hìnhă thcă trongă mtă môiă
trngăkimăsoátăyuăkém.ăNhngănuăăcóămôiătrngăkimăsoátăttăcóăthăhnăchă
phnănàoăsăthiuăxótăcaăcácăthătcăkimăsoát.ăTuyănhiên,ămôiătrngăkimăsoátă
khôngăthăthayăthăchoăcácăthătcăkimăsoátăcnăthit.
1.2.2 Thit lp mc tiêu
Mcătiêuătuyăkhôngăphiălàămtăbăphnăcaăkimăsoátăniăbănhngăvică
thitălpăcácămcătiêuălàăđiuăkinătrcătiênăđănhnădng,ăđánhăgiáăvàăphnăngă
viăriăro.ăVicămtăsăkinăcóătrăthànhămtăriăroăquanătrngăđiăviăđnăvăhayă
khôngăphăthucăvàoămcăđătácăđngătiêuăccăcaănóăđnămcătiêuăcaăđnăv.
Mcătiêuăđcăthitălpăđuătiênăăcpăđămcătiêuăchinălc,ătăđóăđnăvă
xâyădngăcácămcătiêuăliênăquanănhăcácămcătiêuăhotăđng,ăbáoăcáoăvàătuânăth.ăă
- Mcătiêuăchinălcă:ălàănhngămcătiêuăcpăcaoăcaăđnăv,ăcácămcătiêuă
nàyăphùăhpăvàăngăhăchoăsămngămàăđnăvăđưăđăra.ăNóăthăhinăsălaăchnă
caănhàăqunălýăvăcáchăthcăđnăvătoălpăgiáătrăchoăchăsăhuăcaămình.
11

- Mcătiêuăhotăđngă:ănhnămnhăđnăsăhuăhiuăvàăhiuăqaăcaăvicăsă
dngăcácăngunălc.
- Mcătiêuăbáoăcáoătàiăchínhă:ănhnămnhăđnătínhătrungăthcăvàăđángătină
cyăcaăbáoăcáoătài chínhămàăđnăvăcungăcp.
- Mcătiêuăvăsătuânăthă:ănhnămnhăđnăvicătuânăthăphápălutăvà các
quyăđnh.
Daă vàoă să phână loiă cácă mcă tiêuă giúpă đnă vă cóă thă kimă soátă ă cácă

Phiăxemăxétăsătácăđngănhauăgiaăcácăsăkinădoăcácăsăkinăliênăquanăđnă
đnăvăthngăítăkhiăxutăhinăđnălămàăthngăcóăsătngătácălnănhau.ăMtăsă
kinăxutăhinăcóăthătoăra,ătácăđngăđnămtăhocănhiuăsăkinăkhác,ăhayăcácăsă
kinăcóăthăxutăhinăđngăthi.
Phânăbităcácăsăkinălàăcăhiăhayăriăroăcngălàăvnăđăquanătrng.ăNuăsă
kinătácăđngătiêuăcc,ănguyăcăđeădaăđnăvicăđtăđcămc tiêuăcaăđnăv,ăthìă
đnăvăphiăxemăxétăđánhăgiáăvàăphnăngăviăriăro.ăTrngăhpănuăsăkinăcóătácă
đngătíchăccăgiúpăđnăvăđtăđcămcătiêuăthìănhàăqunălýăcngăcnăphiăxemăxétă
đătnădngăvàăduyătrìănóăđătoăgiáătrăcho đnăv.
1.2.4 ánh giá ri ro
Miăđnăvăluônăphiăđiăphóăviăhàngălotăcácăriăroăphátăsinhătăbênătrongă
vàăăbênăngoàiăvàăkhóăcóăthăkimăsoátăđcăttăc.ăRiăroănhăhngăđnăquáătrìnhă
hotăđngăcaăđnăvăvàăkhôngăcóăcáchănàoăđătritătiêuăriăroăđc.ăDoăđó,ăsauăkhiă
nhnădngăđcăcácăriăroăcóăthăxyăra,ăđnăvăcnătinăhànhăđánhăgiáăriăro.ă
ăgiiăhnăđcăriăroăămcăcóăthăchpănhnăđcăvàăcăgngăduyătrìăriă
roăxyăraătrongămcăđănày,ăngiăqunălýăphiăxácăđnhăđcămcătiêuăcaăđnăv,ă
thnătrngătrongăvicăxácăđnhăvàăphânătíchăriăro,ăcălngăsănhăhngăcaăriă

Trích đoạn ánh giá h th ng KSNB ti Công ty TNHH HappyCook T LUN CHUNG

---