BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
1
Lớp QT1001k
PHẦN 1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ
TỔNG HỢP HẢI PHÒNG.
PHẦN 2. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG.
PHẦN 3. TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG.
PHẦN 4. NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ
CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HP.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
2
Lớp QT1001k
PHẦN 1. GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ
PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG.
1.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HP.
Tên chi nhánh: Chi nhánh công ty Cổ phần vật tư tổng hợp Hải phòng –
Trung tâm thương mại và dịch vụ xuất nhập khẩu.
Địa chỉ: Số 120, Lạch Tray, phường Lạch Tray, quận Ngô Quyền,
thành phố Hải Phòng.
Số điện thoại: 0313.848207 – 0313.847315.
Fax: 0313.847315.
Mã số thuế: 0200121065.
1.1.1. Ngành nghề kinh doanh của chi nhánh.
Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0213002458 do Sở kế hoạch và đầu
tư Hải Phòng cấp ngày 24 tháng 7 năm 2004, ngành nghề kinh doanh của công ty
là:
- Xây dựng, sửa chữa các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ

cho chi nhánh một số khoản theo quy định. Chi nhánh là đơn vị có tư cách
pháp nhân đứng ra ký kết các hợp đồng xây dựng, chịu trách nhiệm tổ chức
chỉ đạo theo dõi tiến độ thi công, nộp thuế
Thị trường hoạt động chủ yếu của chi nhánh là: Hải Phòng, Hà Nội, Hưng Yên.
Với lĩnh vực chủ yếu là thương mại, xây dựng, hiện nay chi nhánh đang nghiên
cứu tiếp cận một số thị trường mới như: Hà Nội 2, Quảng Ninh, Thái Nguyên
Đây là những thị trường mới đầy hứa hẹn.
Năm 2008 mặc dù là một năm nền kinh trong nước gặp nhiều khó khăn, chịu ảnh
hưởng từ suy thoái kinh tế thế giới nhưng đội ngũ cán bộ, công nhân viên công ty
CP Vật tư tổng hợp HP đã cố gắng hoàn thành kế hoạch doanh thu, tiêu thụ, có
tăng trưởng so với năm 2007.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
4
Lớp QT1001k
Dưới đây là một số chỉ tiêu so sánh giữa 2 năm 2007 và 2008 để thấy được những
kết quả công ty đã đạt được năm 2008:
Chỉ tiêu 2008 2007
Chênh lệch năm 2008/ 2007
Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu bán hàng
257,020,101,523
196,272,899,831
60,747,201,692
30.95
Giá vốn hàng bán
254,435,296,471
194,297,436,956
60,137,859,515
30.95

P. Kế hoạch
Kinh doanh
P. Kinh tế
- Kỹ
thuật
Đội công
trình 1
Đội công
trình 2
Đội công
trình
Đội công
trình 8
Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:
- Ban giám đốc: bao gồm Giám đốc và các Phó giám đốc.
 Giám đốc chi nhánh: Là người chỉ huy cao nhất của chi nhánh, chịu
trách nhiệm trước cấp trên trực tiếp về mọi hoạt động và kết quả hoạt
động kinh doanh của chi nhánh, về đời sống vật chất tinh thần của đội
ngũ cán bộ công nhân viên và sự trưởng thành lớn mạnh của chi
nhánh.
 Phó giám đốc Kinh tế - Kỹ thuật: Là người phụ trách về công tác kỹ
thuật, công nghệ, tổ chức thông tin khoa học và các vấn đề về tài
chính của chi nhánh.
 Phó giám đốc Thi công: Là người phụ trách công tác sắp xếp thi công
đối với lĩnh vực xây dựng của chi nhánh.
- Các phòng ban:
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
6
Lớp QT1001k

toán trung tâm và kế toán các đơn vị trực thuộc. Kế toán ở trung tâm ngoài việc
hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị chính cần phải tập hợp các báo
cáo từ các đơn vị thành viên trực thuộc để lập báo cáo tổng hợp toàn doanh nghiệp.
Kế toán ở các đơn vị trực thuộc mở sổ sách riêng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế
trong phạm vi đơn vị mình, định kỳ phải lập báo cáo kế toán để gửi vể trung tâm
phục vụ cho việc lập báo cáo tổng hợp. Ở công ty CP Vật tư tổng hợp HP định kỳ
gửi báo cáo của các chi nhánh về trung tâm là theo quý.
Sơ đồ 2. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.
Kế toán trưởng
trung tâm
Thủ quỹ ở
trung tâm
Kế toán viên hạch
toán ở trung tâm
Kế toán viên tổng
hợp ở trung tâm
Trưởng bộ phận kế toán
và các phần hành kế toán
ở các chi nhánh
Theo mô hình trên chức năng, nhiệm vụ của từng người như sau :
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
8
Lớp QT1001k
- Kế toán trưởng : chỉ đạo tổ chức các phần hành kế toán, kiểm tra giám sát
toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính của công ty, tham vấn cho giám đốc để
có thể đưa ra các quyết định hợp lý. Chịu trách nhiệm chính trước ban lãnh
đạo của công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính - kế toán.
- Thủ quỹ ở trung tâm : Có nhiệm vụ quản lý và nhập, xuất tiền mặt phục vụ
cho hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty. Hàng ngày thủ quỹ phải

số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán
phù hợp. Nếu có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời phải ghi vào các sổ, thẻ
chi tiết liên quan.
Trường hợp có mở sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ ghi
vào sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt
lấy số liệu vào Sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi
vào nhiều Nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát
sinh. Sau khi kiểm tra, đối chiếu đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi
tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
10
Lớp QT1001k
Sơ đồ 3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung.
Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ nhật ký
đặc biệt
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ CÁI
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, cuối kỳ

phát sinh các khoản thu, chi và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
12
Lớp QT1001k
Thủ quỹ sẽ quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt theo các Phiếu thu, Phiếu chi,
hợp lệ theo quy định. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế,
đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.
Sơ đồ 4.Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt.
Chứng từ gốc
( Phiếu thu, Phiếu chi )
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ kế toán chi
tiết quỹ tiền mặt
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ CÁI TK 111
Sổ quỹ
tiền mặt
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
13
Lớp QT1001k

Cty TNHH MTV điện lực HP Kỳ: 1 từ ngày 10/09 đến ngày 09/10/2008
Điện lực: Le Chan MST 0200340211–003 Phiên: 2
Địa chỉ: 185 To Hieu – HP Sổ GCS LC260–0267 Số hộ: 1
Điện thoại: 0313212217 Tài khoản 102010000207186 Cong thuong Le
Chan
Tên & Địa chỉ khách hàng: CH TT CT vat tu tong hop – 120 L.TRAY
MSTKH: 0200121065–1 Mã KH: 901433517 Số C.tơ: 317746
Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số nhận Điện TT Đơn giá Thành tiền
9206 8570 1
Tr. đó
636
636 1580 1004880
Ngày: 13/10/2008
TUQ Giám Đốc
Dinh Xuan But
Cộng 636 1.004.880
Thuế suất GTGT: 10%. Thuế
GTGT
100.488
Tổng cộng tiền thanh toán 1.105.368
Số viết bằng chữ: Mot trieu mot tram linh nam nghin ba tram sau muoi tam dong
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
15
Lớp QT1001k
Đơn vị:Cty CP Vật tư
tổng hợp HP
PHIẾU CHI
Quyển số: 03
Mẫu số C30-BB

+ Số tiền quy đổi
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
16
Lớp QT1001k
Đơn vị:Cty CP Vật tư
tổng hợp HP
PHIẾU THU
Quyển số: 02
Mẫu số C30-BB
Theo QĐ số:
19/2006/QĐ-BTC ngày
30 tháng 3 năm 2006 của
Bộ trưởng BTC
Số: 07
Địa chỉ:120, Lạch
tray, Hải Phòng
Ngày 20 tháng 10 năm
2008
Nợ:
Có:
Họ và tên người nộp tiền: Ngô Văn Thắng …………………………………
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do nộp: Thu tiền tạm ứng thừa
Số tiền: 3.000.000 (viết bằng chữ) Ba triệu đồng chẵn

Kèm theo: chứng từ gốc.
Ngày 20 tháng 10 năm 2008.
Thủ trưởng đơn vị
Kế toán trưởng

Số hiệu TK Số phát sinh
Số hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có Nợ Có
PC18/Q3 15/10/2008
Chi tiền mặt trả
tiền điện tháng 10 x 8 641 1,004,880
x 9 133 100,488
x 10 111 1,105,368
PT07/Q2 20/10/2008
Thu tiền tạm ứng
thừa x 15 111 3,000,000
x 16 141 3,000,000
Cộng luỹ kế
Trích Sổ Nhật Ký Chung trang 48
Ngày tháng năm
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên, đóng dấu)
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
18
Lớp QT1001k
Đơn vị: Công ty CP Vật tư tổng hợp HP
Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 120, Lạch Tray, Ngô Quyền, HP

Ngày tháng năm
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên, đóng dấu)
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang 19 Lớp QT1001k
Đơn vị: Công ty CP Vật tư tổng hợp HP
Mẫu số S07-DN
Địa chỉ: 120, Lạch Tray, Ngô Quyền, HP
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: VNĐ
Năm: 2008
Ngày
tháng
chứng từ
Chứng từ
Diễn giải
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
- SDĐK 340,194,905
15/10/2008 PC18/Q3 Chi tiền điện tháng 10 1,105,368
415,750,126
20/10/2008 PT07/Q2 Thu tiền tạm ứng thừa
3,000,000
418,750,126

Số phát sinh trong kỳ
15/10/2008 PC18/Q3 Chi tiền điện tháng 10 1,105,368
415,750,126
20/10/2008 PT07/Q2 Thu tiền tạm ứng thừa 3,000,000
418,750,126
Cộng phát sinh 234,322,881,888 234,090,817,713
- SDCK
572,259,080
Ngày tháng năm
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
21
Lớp QT1001k
2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng.
Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng, Kho bạc, công ty tài chính để
thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt.
Là 1 công ty thương mại, công ty thực hiện việc thanh toán và giao dịch chủ yếu qua
các ngân hàng. Hiện nay công ty mở tài khoản tại 5 ngân hàng và theo dõi trên các
tiểu khoản sau:
 TK 11211: Tiền gửi ngân hàng Á Châu.
 TK 11212: Tiền gửi ngân hàng TMCP Hàng hải.
 TK 11213: Tiền gửi ngân hàng Đầu tư và phát triển.
 TK 11214: Tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn.
 TK 11215: Tiền gửi ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu khí toàn cầu.
Chứng từ, sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán:
- Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền gửi ngân hàng bao gồm : Uỷ nhiệm

Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
23
Lớp QT1001k
Ví dụ minh hoạ:
Ví dụ 3:
Ngày 03/01/2008, công ty chuyển tiền để ký quỹ L/C từ tài khoản tại ngân hàng
TMCP Hàng Hải, số tiền 550.000.000 đ.
Ví dụ 4:
Ngày 03/01/2008, công ty rút tiền gửi tại ngân hàng TMCP Hàng Hải về nhập quỹ, số
tiền 70.000.000 đ.
Công ty lập Uỷ nhiệm chi gửi cho ngân hàng TMCP Hàng Hải để thực hiện việc ký
quỹ. Khi thực hiện xong nghiệp vụ, ngân hàng gửi lại cho công ty 1 liên Uỷ nhiệm chi
và Sổ phụ tài khoản thông báo số dư tài khoản để công ty đối chiếu. Căn cứ vào Uỷ
nhiệm chi, Sổ phụ tài khoản kế toán định khoản và ghi vào sổ Nhật ký chung, Sổ tiền
gửi ngân hàng.
Định khoản:
3) Nợ TK 144 : 550.000.000
Có TK 112 : 550.000.000
4) Nợ TK 111 : 70.000.000
Có TK 112 : 70.000.000
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang
24
Lớp QT1001k
Đơn vị:Cty CP Vật tư
tổng hợp HP
PHIẾU THU
Quyển số: 01
Mẫu số C30-BB
Theo QĐ số: 19/2006/QĐ-

25
Lớp QT1001k
Đơn vị: Công ty CP Vật tư tổng hợp HP
Mẫu số S03a-DN
Địa chỉ: 120, Lạch Tray, Ngô Quyền, HP
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm: 2008
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
SC
STT
dòng
Số hiệu
TK
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
UNC 03/01/2008
Chi TGNH tại NH Hàng
Hải ký quỹ L/C x 5
144
550,000,000
x 6
112
550,000,000
PT01/Q1 03/01/2008