BÁO CÁO KIẾN TẬP
LỜI MỞ ĐẦU
Hạch toán kế toán theo nghĩa rộng là một môn khoa học phản ánh và
giám đốc các hoạt động kinh tế - tài chính ở tất cả các đơn vị, các tổ
chức kinh tế xã hội. Theo nghĩa hẹp là một hệ thống thông tin kiểm tra
về tình hình tài sản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận
động của nguồn hình thành tài sản đó.
Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu. Nó là một nhu
cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội. Nhu cầu đó
tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát
triển.
Ngày nay, khi nền kinh tế thế giới đang trên đà phát triển với trình độ
ngày càng cao thì nền kinh tế Việt Nam cũng dần phát triển theo xu hướng
hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế. Hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp ngày càng đa dạng, phong phú và sôi động, đòi hỏi chính sách, luật
pháp về kinh tế của Nước ta phải đổi mới để đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế
phát triển.
Trong xu hướng đó, kế toán cũng không ngừng phát triển, hoàn thiện về
nội dung, phương pháp cũng như hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản
lý ngày càng cao của nền sản xuất xã hội.
Muốn quản lý hoạt động kinh doanh tốt thì hạch toán kế toán là một công
cụ không thể thiếu. Đó là lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính,
đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm căn cứ để ra quyết định kinh tế.
Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp các
thông tin kinh tế tài chính hiện thực, có giá trị pháp lý và độ tin cậy cao, giúp
DN và các đối tượng có liên quan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của
DN, trên cơ sở đó ban quản lý DN sẽ đưa ra các quyết định kinh tế phù hợp.
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
1
BÁO CÁO KIẾN TẬP
vì vậy, kế toán có vai trò hết sức quan trọng trong hệ thống quản lý sản xuất

mở ra để đáp ứng nhu cầu thị trường.
Đi cùng với xu hướng chung, công ty CP XNK đầu tư thương mại Xuân
Phương ra đời ngày 20/05/2006, do ba cổ đông sáng lập và ông Trần Xuân
Trọng làm Giám đốc.
Địa chỉ trụ sở chính tại số nhà 7, ngõ 165, phố Thái Hà, phường Láng
Hạ, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội.
Tên giao dịch quốc tế: Xuan Phuong trading investment import-export
stock company.
Tên viết tắt: Xuan Phuong trading., JSC.
Giấy chứng nhập đăng ký kinh doanh số: 0103037159, cấp ngày
28/04/2006, thay đổi lần 1 ngày 15/05/2009.
Mã số thuế: 0103810888.
Vốn ban đầu: 1.600.000.000 đồng ( một tỷ sáu trăm triệu đồng)
+ Mệnh giá cổ phần: 10.000
+ Số cổ phần đã đăng ký mua: 160.000
Với 10 nhân viên làm việc thường xuyên.
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
3
BÁO CÁO KIẾN TẬP
Ngành nghề kinh doanh chính là Kinh doanh bảo dưỡng, sửa chữa phụ
tùng máy móc, thiết bị công nghiệp.
Tuy là công ty mới thành lập, còn non trẻ, chưa có bề dày lịch sử, trong
thời gian đầu Công ty gặp không ít khó khăn trong việc kinh doanh, tìm kiếm
bạn hàng và chịu sức ép cạnh tranh mạnh mẽ từ các doanh nghiệp nhà nước
cũng như doanh nghiệp lớn cùng nghành. Ý thức được những khó khăn đó,
công ty đã vạch ra những bước đi rõ ràng, giúp doanh nghiệp bước đầu đã gặt
hái được thành công. Hàng năm cung cấp thiết bị cho hàng chục xí nghiệp và
công trình lớn nhỏ, để lại ấn tượng tốt trong lòng khách hàng, doanh thu mang
lại hàng tỷ đồng, đóng góp hàng triệu đồng tiền thuế vào ngần sách nhà nước
hàng năm. Sau ba năm hoạt động kinh doanh số vốn kinh doanh của công ty

1.3.1: Đặc điểm kinh doanh.
Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại
kết hợp với xuất nhập khẩu; từ khi bắt đầu hoạt động, công ty luôn chủ động
tìm kiếm đối tác, nghiên cứu, phân tích, tìm hiểu thị trường cũng như môi
trường chính sách kinh doanh tại nước bạn.
Hiện nay công ty CP XNK đầu tư thương mại Xuân Phương đang kinh
doanh, bảo dưỡng, sửa chữa phụ tùng, máy móc, thiết bị công nghiệp như:
+ Máy khoan đá tự hành.
+ Máy ép thuỷ lực.
+ Máy bơm áp suất.
+ Máy ép dùng để cắt mẫu.
+ Máy bơm bán chân không.
+ Máy cảm biến áp lực.
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
5
BÁO CÁO KIẾN TẬP
+ Thiết bị chống cháy.
Và còn nhiều mặt hàng khác.
Công ty không chỉ cung cấp các mặt hàng trong nước mà còn xuất nhập
khẩu các mặt hàng công ty đang kinh doanh.
Đồng thời Công ty là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực kinh
doanh bảo dưỡng, sửa chữa phụ tùng máy móc thiết bị công nghiệp, Công ty
tìm kiếm, nhập nguồn hàng chủ yếu từ Trung Quốc theo phương thức thanh
toán L/C (thư tín dụng- letter of credit) qua ngân hàng VPbank trụ sở tại Liễu
Giai.
Do thiết bị công nghiệp là loại mặt hàng có đặc trưng riêng biệt nên
phương thức tiêu thụ không giống như những mặt hàng thông thường khác.
Phương thức bán hàng mà Công ty thực hiện chủ yếu là bán hàng theo hợp
đồng và hàng hóa được chuyển thẳng từ cửa khẩu tới nơi tiêu thụ.
Muốn có được những hợp đồng như vậy Công ty phải tham dự các cuộc

- Giá vốn hàng bán 1.618.872 77,6 1.828.071 79,9
- lợi nhuận gộp 466.889 22.4 559.902 20,1
- Chi phí bán hàng 149.180 7,2 172.707 7,5
- Chi phí tài chính 103.543 110.268
- Doanh thu tài chính 98.305 112.550
- Chi phí quản lý doanh nghiệp 152.434 7,3 183.386 8
- Tổng lợi nhuận trước thuế 249.037 11,9 206.091 9
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 62.259,25 51.522,75
Tổng lợi nhuận sau thuế 186.777,75 154.568,25
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
7
BÁO CÁO KIẾN TẬP
Mặc dù năm cuối năm 2007 tình hình kinh tế toàn cầu đang trên đà suy
thoái, tình hình kinh doanh trong nước ngày càng gặp khó khăn, nhưng nhìn
vào bảng kết quả kinh doanh trong hai năm 2007, 2008 cho thấy xu hướng
phát triển tương đối ổn định của Công ty.
Doanh thu năm 2007 ( hơn 2.085 triệu ) và 2008 ( hơn 2.287 triệu ) đều
trên 2 tỷ đồng, doanh thu năm 2008 có phần nhỉnh hơn năm 2007 là :
2.287.973 - 2.085.761 =202.212 (nghìn đồng).
Giá vốn hàng bán năm 2007 là 1.618 triệu đồng chiếm 77,6 %, mức tỷ
trọng này nhỏ hơn năm 2006 là 78 %, lớn hơn năm 2008 là 1.828 triệu đồng
chiếm 79,9 %.
Năm 2008 tuy doanh thu lớn hơn năm 2007 nhưng tỷ trọng giá vốn hàng
bán năm 2007 nhỏ hơn năm 2008 là: 79,9 % - 77,6 % = 2,3 %
Chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng năm 2008 lớn hơn
năm 2007 không chỉ bằng con số tuyệt đối là:
(183.386 + 172.707 ) - (152.434 + 149.180) = 54.479.
Mà còn ở tỷ trọng mức chi phí bỏ ra so với doanh thu của Công ty thu
về, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 nhỏ hơn năm
2008:

Đơn vị: nghìn đồng.
Tài sản
Năm 2007 Năm 2008
Số dư đầu
kỳ
Số dư cuối
kỳ
Tăng
giảm
Tỷ
trọn
g
%
Số dư đầu
kỳ
Số dư
cuối kỳ
Tăng
giảm
Tỷ
trọng
%
I- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ
ĐẦU TƯ NGẮN HẠN
1.502.595 1.634.263 131.668 89,2 1.634.263 1.692.157 57.894 87,8
1.Tiền. 309.039 215.229 (84.810) 11,7 215.229 207.682 (7.547) 10,7
2.Các khoản tương đương tiền
3. ĐTNH
4. Dự phòng giảm giá ĐTNH
5. Các khoản phải thu 856.929 735.268

giảm
Tỷ
trọng
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
10
BÁO CÁO KIẾN TẬP
% %
I- NỢ PHẢI TRẢ 77.860 44.528 (33.242) 2.4 44.528 72.867 28.339 3.8
1. Nợ ngắn hạn 77.860 (40.472)
(118.232
)
(40.472) (27.143) 13.329 32.9
+ Vay ngắn hạn 30.449 (30.449)
+ Phải trả người bán 40.053 (48.240) (88.293) (48.240) (26.167) 22.073 45.8
+ Phải trả người lao động
+ Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước
6.449 7.209 760 7.209 (1.016) (8.225) (114.1)
+ Các khoản phải trả ngắn hạn
khác
809 559 (250) 559 (559)
2.Nợ dài hạn 85.000 85.000 85.000 100.000 15.000
+ Vay dài hạn 85.000 85.000 85.000 100.000 15.000
+ Nợ dài hạn khác
II. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ
HỮU
1.619.348 1.786.778 167.430 97.6 1.786.778 1.854.568 67.790 96.2
1.Nguồn vốn kinh doanh 1.600.000 1.600.000 1.600.000 1.700.000 100.000
2. Lợi nhuận chưa phân phối 19.348 186.778 167.430 186.778 154.568 (32.210)
Tổng nguồn vốn 1.682.108 1.831.206 149.089 100 1.831.206 1.927.435 96.229 100

Với tỷ trọng này của nguồn vốn chủ sở hữu, Công ty có thể tự chủ trong hoạt
động kinh doanh và khả năng thanh toán của mình, nhưng như vậy Công ty
chưa khai thác sử dụng hết nguồn lực bên ngoài.
Bước sang năm 2009, với tình hình phục hồi kinh tế trên thế giới và
chính sách kích cầu của chính phủ, thị trường trong nước đang dần nóng lên
và sôi động hơn, do vậy tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty tốt hơn
năm 2008.
B¶ng 1.3: TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH
(Mẫu số 01A/TNDN)
(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) Kỳ tính thuế: Quý 2 năm 2009
Mã số thuế: 0103810888
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
12
BÁO CÁO KIẾN TẬP
Người nộp thuế:
CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI XUÂN PHƯƠNG.
STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ [10] 729,247,956
2 Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ [11] 503,686,518
3 Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11]) [12] 225,561,438
4 Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13] 0
5 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14] 0
6 Lỗ được chuyển trong kỳ [15] 0
7 Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15]) [16] 225,561,438

Phòng
tổ
chức
hành
chính
Phòng
tài
chính
kế
toán
Phòng
kinh
doanh
Phó giám đốc
Đại hội cổ đông
14
BÁO CÁO KIẾN TẬP
: Quan hệ lãnh đạo : Quan hệ hỗ trợ
Bộ máy quản lý của Công ty được phân làm hai cấp quản lý:
+ Cấp quản lý chung: Giám đốc, Phó giám đốc;
+ Cấp quản lý bộ phận: các trưởng phòng, trưởng nhóm, trưởng bộ phận.
1.4.2: Chức năng, nhiệm vụ của từng cá nhân và phòng ban.
+ Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của công ty, có quyền
nhân danh công ty để quyết định, thực hiện quyền và nghĩa vụ của công ty
không thuộc thẩm quền của Đại hội đồng cổ đông.
Hội đồng quản trị có các quyền và nghĩa vụ sau:
- Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch
kinh doanh hằng năm của công ty;
- Kiến nghị loại cổ phần và tổng cổ phần được quyền chào bán của
từng loại;

- Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hằng
ngày của công ty mà không cần phải có quyết định của hội đồng quản trị;
- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị ;
-Tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của
công ty;
- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của
công ty;
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong
công ty, trừ các chức danh mà thuộc thẩm quyền của Hội đồng quản trị;
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
16
BÁO CÁO KIẾN TẬP
- Quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động trong công ty
kể cả người quản lý thuộc quyền bổ nhiệm của Giám đốc;
- Tuyển dụng lao động;
- Kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ lãi trong kinh doanh;
+ Phó giám đốc là người giúp việ cho Giám đốc do hội đồng quản trị bổ
nhiệm, miễn nhiệm theo đề ghị của giám đốc. Được Giám đốc phân công phụ
trách quản lý, điều hành các hoạt động chuyên trách của công ty, giúp giám
đốc xây dựng kế hoạch kinh doanh hằng tháng, quý, năm của công ty, cân đối
nhiệm vụ, kế hoạch giao cho giao cho các đội kinh doanh hằng ngày, tuần,
tháng.
+ Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tham mưu, tổng hợp, đề xuất
ý kiến, giúp Giám đốc tổ chức quản lý về công tác tổ chức, cán bộ, hành
chính tổng hợp, thi đua, bảo về nội bộ và quản lý cán bộ, nhân viên thuộc
phòng theo sự phân cấp của Giám đốc. Trưởng phòng là người trực tiếp điều
hành các công việc của phòng và chịu trách nhiệm trước Giám đốc theo quy
định của pháp luật.
Phòng tổ chức hành chính có quyền và nhiệm vụ sau:
- chủ trì trong việc xây dựng kế hoạch và quản lý công tác tổ chức, hành

- Xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm của công ty;
- Quản lý các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và
các nguồn thu khác;
- Quản lý quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng;
- Quản lý việc chi tiêu theo theo quy định của Công ty;
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
18
BÁO CÁO KIẾN TẬP
- Thanh toán các hóa đơn, chứng từ, phục vụ kịp thời cho các hoạt động
của Công ty một cách có hiệu quả;
- Thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp cho cán bộ,
nhân viên đúng chế độ;
- Cân đối nguồn vốn, tiết kiệm chi tiêu để đầu tư chiều sâu;
- Báo cáo kiểm toán, quyết toán hàng quý, năm;
- Theo dõi công tác đầu tư, công nợ, sửa chữa xây dựng;
- Chủ trì, phối hợp với các phòng ban khác thực hiện việc quyết toán;
- Tham gia khảo giá, đánh giá, đấu thầu, kiểm tra các hợp đồng ký kết
với khách hàng, quản lý việc thực hiện các hợp đồng kinh tế;
- Quản lý tài sản cố định;
- Công khai tài chính hàng năm;
- Tham gia nghiệm thu các loại vật tư, thiết bị, công trình xây dựng, các
hợp đồng kinh tế;
- Chủ trì công tác quản lý tài chính và kiểm kê hàng năm;
- Chủ trì, phôí hợp với các đơn vị trong việc gửi thông báo và thu chi;
- Phối hợp với các đơn vị trong Công ty giải quyết các công việc có liên
quan và thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc phân công.
+ Phòng kinh doanh là đơn vị chuyên môn tham mưu, giúp cho Hội đồng
quản trị và Giám đốc công ty trong quản lý tổ chức hoạt động kinh doanh,
quản lý cán bộ nhân viên thuộc phòng theo sự phân cấp của Giám đốc.
Trưởng phòng là người trực tiếp điều hành các công việc của phòng và chịu

- 01 kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp.
- 02 kế toán viên.
- 01 thủ quỹ.
Chức năng và nhiệm vụ của các thành viên trong bộ máy kế toán của
Công ty được phân chia như sau:
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
Kế toán viên Thủ quỹ
21
Kế toán trưởng kiêm
kế toán tổng hợp
BÁO CÁO KIẾN TẬP
+ Kế toán trưởng: là thành viên của Ban giảm đốc, là người được bổ
nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán, người chỉ đạo chung và tham mưu chính
cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh
nghiệp. Phối hợp với các Trưởng phòng, Trưởng ban chức năng khác để xây
dựng và hoàn thiện các định mức kinh tế và cải tiến phương pháp quản lý
Công ty. Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh
những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý, hợp lệ, hợp pháp.
Hàng tháng, hàng quý, hàng năm, Kế toán trưởng ký, duyệt các kế hoạch,
quyết toán và chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về số liệu có lien
quan.
Kế toán trưởng có quyền và trách nhiệm sau:
- Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị
kế toán;
- Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của pháp luật, và quy
định của Công ty;
- Kế toán trưởng có quyền độc lập về chuyên môn, nghiệp vụ kế toán.
- Có quyền đưa ra ý kiến bằng văn bản với người đaij diện theo pháp luật
của Công ty về việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ
luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ;

Công ty cổ phần xuất nhập khẩu đầu tư thương mại Xuân Phương là một
doanh nghiệp mới thành lập, quy mô nhỏ, số vốn là 1,6 tỷ đồng < 10 tỷ đồng,
số lao động là 10 người < 300 người do vậy chế độ kế toán được áp dụng là
chế độ kế toán ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC của bộ tài chính.
Chính sách kế toán chung của Công ty là thực hiện công tác kế toán hợp
pháp, hợp lý, hợp lệ và theo nguyên tắc kế toán chung được thừa nhận rộng
rãi như:
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
23
BÁO CÁO KIẾN TẬP
+Kỳ kế toán năm được bắt đầu từ 01/01 đến hết ngày 31/12 cùng năm;
+Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng ( VNĐ);
+Chế độ kế toán áp dụng: Kiểm kê thường xuyên;
+Hình thức kế toán áp dụng: nhật ký chung;
+Phương pháp kế toán hàng tồn kho: hàng tồn kho được xác định trên cơ
sở giá gốc.
Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua hàng, chi phí liên quan trực
tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước và
được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá
trị thuần có thể thực hiện được. Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán
ước tính của hàng tồn kho trừ chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi
phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng;
+ Phương pháp ghi nhận và khấu hao TSCĐ:
Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế.
Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chi phí mà Công ty phải bỏ ra
để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn
sàng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng
nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh

Uỷ nhiệm thu;
Uỷ nhiệm chi;
Giấy đề nghị tạm ứng;
Bảng kê nộp séc;
Giấy báo nợ, có;
Bảng kê nộp tiền mặt;
Biên bản kiểm kê quỹ;
Giấy đề nghị thanh toán.
NGUYỄN THỊ NGUYÊN – KIỂM TOÁN 48B
25