Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
MỤC LỤC
MỤC LỤC ........................................................................................................ 1
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ............................................................... 3
LỜI MỞ ĐẦU .................................................................................................. 5
CHƯƠNG I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP
SÓC SƠN ......................................................................................................... 7
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty .............................................. 7
1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty ................................................................. 7
1.1.2. Cơ sở vật chất kĩ thuật ............................................................................. 8
1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty. ......... 9
1.2.1 Đặc điểm kinh doanh ................................................................................ 9
1.2.2. đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh ...................................................... 9
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý trong công ty ..................................................... 10
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .......................... 14
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán ............................................................... 14
2.1.1. Về tổ chức bộ máy kế toán ..................................................................... 14
2.1.2. Về hình thức tổ chức kế toán .................................................................. 18
2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán ......................................... 18
2.2.1. Đặc điểm chính sách kế toán .................................................................. 18
2.2.2. Đặc điểm hệ thống chứng từ. ................................................................. 19
2.2.3. Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán tại công ty: .............................. 20
2.3. Đặc điểm một số phần hành kế toán ........................................................... 22
2.3.1. Tổng quan một số phần hành kế toán .................................................... 22
2.3.2. Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty ...................................... 29
CHƯƠNG III
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ..... 49
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
1

Sơ đồ 8: Thủ tục lập luân chuyển chứng từ phân bổ tiền lương...............26
Sơ đồ 9: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
.........................................................................................................................27
Sơ đồ 10: Trình tự ghi sổ kế toán.................................................................29
Sơ đồ 11: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho...............................33
Sơ đồ 12: Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho:.....................................34
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
3
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
Sơ đồ 13: Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp
thẻ song song..................................................................................................42
Sơ đồ 14: Hạch toán tổng hợp theo hình thức nhật kí chung....................46
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
NVL : Nguyên vật liệu
TSCĐ : Tài sản cố định
CCDC : Công cụ dụng cụ
GTGT : Giá trị gia tăng
BTC : Bộ Tài chính
KTTM : Kế toán tiền mặt
BHXH : Bảo hiểm xã hội
BHYT : Bảo hiểm y tế
KPCĐ : Kinh phí công đoàn
TK : Tài khoản
GĐ : Giám đốc
KTTL : Kế toán tiền lương
SP : Sản phẩm
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
4
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
LỜI MỞ ĐẦU

Chương I: Giới thiệu tổng quan về Công ty cổ phần cơ khí và kết cấu
thép Sóc Sơn.
Chương II: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty
Chương III: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại công ty.
Tuy em đã cố gắng hết sức để hoàn thành báo cáo nhưng trong quá trình làm
vẫn không tránh khỏi những sai sót. Vậy mong cô giáo cùng toàn thể các anh, chị
trong Công ty giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo kiến tập này.
Nhân dịp này em xin chân thành cảm ơn tới cô giáo Nguyễn Thị Mai Anh
cùng toàn thể các anh, chị trong Công ty cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn đã
giúp đỡ chỉ bảo tận tình cho em hoàn thành báo cáo kiến tập này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
6
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
CHƯƠNG I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU
THÉP SÓC SƠN
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty
Công ty cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn là một Công ty cổ phần được
thành lập ngày 10 tháng 5 năm 2001 theo giấy phép kinh doanh số 0103000341 ngày
10 tháng 5 năm 2001 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp.
Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn.
Địa chỉ: Km20 – QL3 Phù Lỗ, Sóc Sơn, Hà Nội
Điện thoại: 04.3583 0930
Mail:
Web: www.tusso.vn
Đơn vị đóng tại xã Phù Lỗ - huyện Sóc Sơn - TP.Hà Nội, nằm trên trục đường
chính là Quốc lộ 3, địa điểm đã tạo điều kiện cho công tác vận chuyển nguyên vật
liệu và thành phẩm đi bán thuận lợi.

tự động khoan thép góc có cánh rộng đến 250mmx250mm và độ dầy thép đến 32mm;
01 giàn máy CNC tự động đột, đóng mã số, khoan thép tấm. Đây là giàn máy có ba
tính năng cả đột, khoan và đóng mã số.
- Ngoài ra còn các thiết bị phụ trợ cho dây chuyền chế tạo là:
+ Có 04 máy (65 tấn) đột thép tấm chép hình của Nhật bản có độ chính xác và năng
suất cao, máy có khă năng đột thép tấm dấy 16mm (đây là loại máy duy nhất có ở các
nhà máy chế tạo cột của Việt Nam).
+ Máy hàn tự động và bán tự động phục vụ cho hàn kết cấu.
+ Máy cắt tôn và các máy ép thuỷ lực phục vụ cho cắt, uốn các chi tiết cơ khí.
- Công suất hiện tại của Công ty là 20.000 tấn/nămphẩm gia công chế biến.
Đồng thời với đội ngũ cán bộ và kỹ sư có rất nhiều kinh nghiệm, đã làm việc lâu năm
trong ngành chế tạo cột thép mạ kẽm. Đội ngũ cán bộ và kỹ sư này đã từng được đào
tạo và làm việc tại Liên Xô, Hàn Quốc, Đức, Nhật Bản v.v. Với các trang thiết bị tự
động hoá cao và đội ngũ cán bộ, kỹ sư có nhiều kinh nghiệm.
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
8
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty.
1.2.1 Đặc điểm kinh doanh
Đặc điểm chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là thực hiện theo
mô hình sản xuất kinh doanh dịch vụ tổng hợp đầu tư có trọng điểm, đa dạng hóa các
ngành nghề nhằm tạo hiệu quả tái đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty mà mục tiêu của Công ty là không ngừng phát triển các hoạt động kinh
doanh thương mại, tối đa hóa lợi nhuận, cải thiện điều kiện làm việc nâng cao thu
nhập đời sống của người lao động, làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước. Để đạt được
mục tiêu đó Công ty không ngừng tìm kiếm mở rộng thị trường hoạt động và ngày
càng đa dạng hóa các sản phẩm của mình nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng .
Trong đó, sản phẩm chính của công ty là: Chế tạo cột thép mạ kẽm: Cột thép
đường dây từ 110KV đến 500KV, cột An-ten viễn thông (cột tự đứng và cột dây co);
hệ thống mạ kẽm nhúng nóng. Ngoài ra công ty còn kinh doanh thương mại dịch vụ:

Với công ty cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn là một đơn vị hạch toán kinh
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
Phân xưởng mạ
kẽm nhúng nóng
Phân xưởng cán
thép
Phân xưởng kết
cấu thép
Kho bán
thành phẩm
Kho thành
phẩm
Kho vật liệu
Phòng
KTCT
10
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
doanh độc lập, bộ máy tổ chức quản lý được tổ chức như sau:
* Ban giám đốc gồm 4 người:
- Giám đốc: Là người lãnh đạo cao nhất trong mọi hoạt động của Công ty, chịu trách
nhiệm trước Nhà nước và hội đồng quản trị về hoạt động và kết quả sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp.
- Phó giám đốc sản xuất: Là người chỉ đạo xây dựng kế hoạch sản xuất, theo dõi đôn
đốc sản xuất tại các phân xưởng. Mặt khác phó giám đốc sản xuất còn có nhiệm vụ
chỉ đạo công tác kỹ thuật sản xuất trong xây dựng và thay mặt giám đốc giải quyết
các công việc cụ thể về mặt kỹ thuật, sản xuất, điều độ, KCS.
- Phó giám đốc kinh đoanh: Là người chỉ đạo kế hoạch tiêu thụ từng kỳ và xem xét
nhu cầu khách hàng. Mặt khác phó giám đốc kinh doanh còn có nhiệm vụ tổ chức
nghiên cứu việc tiêu thụ sản phẩm, thực hiện các dịch vụ bán hàng, giới thiệu sản
phẩm, công nghệ sản phẩm.

* Các tổ ngoài phân xưởng: Bao gồm tổ cơ khí, tổ đóng gói sản phẩm.
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
12
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý như sau:
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
Giám đốc công ty
PGĐ kĩ thuật PGĐ sản xuất
PGĐ kinh
doanh
13
PX kết cấu
thép
PX mạ
kẽm nhúng
nóng
PX cán
thép
Phòng
kĩ thuật
Bộ
phận
kho
Phòng
KCS-
cơ điện
Phòng
kế tóan
Phòng
kinh

cung cấp cụ thể chính xác những con số thống kê hàng ngày, hàng tháng, hàng quý,
hàng năm của công ty. Phòng kế toán của công ty đã được trang bị máy vi tính, các
phương tiện thông tin phục vụ cho công tác hạch toán, giảm nhẹ công tác kế toán
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
14
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
mang tính thủ công. Trong cơ cấu tổ chức phòng kế toán được tổ chức theo mô hình
tập trung được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty:
* Nhiệm vụ của các bộ phận trong phòng
- Kế toán trưởng: Phụ trách chung , hạch toán tài chính, lập các kế hoạch tài chính,
theo dõi thu hồi công nợ, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, cuối kỳ vào sổ
kế toán, đối chiếu, kiểm tra và lập các quyết toán của nhà máy, theo dõi tình hình
quản lý, sử dụng tài sản cố định, tham gia cùng phòng kế hoạch sản xuất lập kế hoạch
sửa chữa lớn TSCĐ, tính khấu hao và phân bổ hợp lý. Chịu trách nhiệm trực tiếp
trước ban Giám Đốc nhà máy về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế
toán
ngân
hàng
Kế
toán
tiền
lương
và các
khoản
trích

toán
tiền
mặt
15
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
hạn của kế toán trưởng
- Kế toán tiền mặt, tiền gửỉ ngân hàng: là người chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết về
tiền mặt và tiền gửi ngân hàng lên sổ chi tiết về tiền, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ về
các chứng từ gốc từ đó lập các phiếu thu, phiếu chi, giao dịch với ngân hàng.
- Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ:
+ Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hiện có,
tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ hiện có, tham gia lập kế hoạch sửa chữa và
dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ, phản ánh chính xác và phân bổ chi phí sửa chữa
TSCĐ và chi phí kinh doanh.
+ Tiến hành tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản
xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn cảu tài sản và chế độ quy định, lập bảng tính
và phân bổ khấu hao.
+ Tham gia kiểm kê định kỳ hoặc bất thường TSCĐ, lập bảng báo cáo định kỳ hoặc
bất thường theo yêu cầu của Giám Đốc
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Theo dõi thời gian và kết quả lao
động của cán bộ công nhân viên, tính lương và các khoản trích theo lương.
- Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán: Theo dõi các khoản thu chi, các khoản tạm
ứng thực hiện công tác thanh toán và thu hồi nợ, theo dõi tình hình biến động từng
nguồn vốn, có trách nhiệm tư vấn kế toán trưởng để duy trì cơ cấu vốn hợp lý.
- Kế toán nguyên vật liệu, CCDC: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình mua sắm, bảo
quản, sử dụng vật tư, từ nguồn cung cấp vật tư có lợi nhất, tham gia cùng phòng kế
hoạch sản xuất để xây dựng hạn mức vật tư hợp lý đảm bảo chất lượng và tiết kiệm
chí phí.
- Kế toán thuế: Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào , đầu ra
của từng cơ sở.

+ Cập nhật thep dõi việc giao nhận hoá đơn (mở sổ giao và ký nhận).
+ Theo dõi tình hình giao nhận hoá đơn các đơn vị cơ sở.
- Thủ quỹ: Thực hiện các công việc sổ sách theo quy định của luật kế toán. Có trách
nhiệm theo dõi và quản lý các khoản thu, chi phí của nhà máy. Hàng tháng phải tiến
hành đối chiếu giữa sổ kế toán và quỹ để năm bắt được tình hình chính xác của việc
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
17
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
thu, chi trong tháng và lượng tiền tồn quỹ.Thu chi theo đúng số liệu trên phiếu thu và
phiếu chi khi đã có đầy đủ các chữ ký của những người có liên quan. Đồng thời thực
hiện các nhiệm vụ khác được giao.
- Kế toán bán hàng và công nợ phải thu: Ghi chép tất cả những nghiệp vụ lên quan
đến hóa đơn bán hàng : ghi sổ chi tiết doanh thu, thuế GTGT phải nộp, ghi sổ chi tiết
hàng hoá, thành phẩm xuất bán...Định kỳ làm báo cáo bán hàng theo yêu cầu quản lý
của doanh nghiệp.
2.1.2. Về hình thức tổ chức kế toán
Công ty cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn là một doanh nghiệp có quy mô
tương đối lớn với lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương đối nhiều. Vì vậy để giảm
bớt khối lượng công việc cũng như để đảm bảo tính chính xác của các thông tin kế
toán Công ty đã đưa kế toán máy vào sử dụng. Hiện nay Công ty đang sử dụng phần
mềm kế toán Bravo. Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm
tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ kinh tế phát sinh rồi nhập
chứng từ vào máy. Bên cạnh đó, kế toán viên luôn luôn kiểm tra tính chính xác, khớp
đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc. Máy tính sẽ tự động thực hiện các bút toán
phân bổ, kết chuyển đồng thời lên các báo cáo sổ sách :
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Ngoài ra Công ty còn sử dụng báo cáo nhanh hoạt động sản xuất kinh doanh.

2.2.2. Đặc điểm hệ thống chứng từ.
Chứng từ kế toán vừa là phương tiện chứng minh tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh
tế phát sinh, vừa là phương tiện thông tin về nghiệp vụ kinh tế đó. Nhìn vào mỗi
chứng từ chúng ta có thể biết được các yếu tố đặc trưng cho nghiệp vụ kinh tế phát
sinh như nội dung, quy mô, thời gian, địa điểm xảy ra nghiệp vụ cũng như những
người chịu trách nhiệm về nghiệp vụ và người lập bảng chứng từ. Các chứng từ lập
tại Công ty là đúng quy đinh trong chế độ và được ghi chép đầy đủ kịp thời đúng với
sự thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm căn cứ ghi sổ kế toán và thông tin cho
quản lý. Với đặc điểm là một doanh nghiệp sản xuất nên các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh rất nhiều kéo theo đó là một khối lượng chứng từ rất lớn vì vậy ngoài những
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
19
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
chứng từ mang tính bắt buộc theo quy định đối với một doanh nghiệp thì công ty còn
sử dụng một số chứng từ hướng dẫn nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán tại
công ty. Các chứng từ sau khi được luân chuyển và ghi sổ sẽ được lưu và bảo quản
theo đúng quy định hiện hành.
Doanh nghiệp áp dụng “chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa” theo quyết đinh số
48/2006/QĐ – BTC
Danh mục các chứng từ doanh nghiệp đang dùng
Hoá đơn GTGT
Phiếu nhập kho (Mẫu 01VT)
Phiếu xuất kho ( Mẫu 02VT)
Bảng kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá ( Mẫu 05-VT)
Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ ( Mẫu 07-VT)
Phiếu thu (Mẫu 01-TT)
Phiếu chi (Mẫu 02-TT)
Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT)
Giấy thanh toán tiền tạm ứng(Mẫu 04-TT)
Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu 05-TT)

Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
21
Sổ,thẻ kế toán chi tiết
Sổ nhật kí đb
Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
Sổ chi tiết bán hàng
Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh
Sổ chi tiết các tài khoản (TK 141,152,155,333,334,…)
Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh
Đặc điểm tổ chức một số phần hành chủ yếu
2.3. Đặc điểm một số phần hành kế toán
2.3.1. Tổng quan một số phần hành kế toán
2.3.1.1. Phần hành tài sản cố định (TSCĐ)
* Chứng từ sử dụng
- Biên bản giao nhận TSCĐ (01- TSCĐ)
- Biên bản thanh lý TSCĐ (02- TSCĐ)
- Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (03- TSCĐ)
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ (04- TSCĐ)
- Biên bản kiểm kê TSCĐ (05- TSCĐ)
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (06- TSCĐ)
* Tài khoản sử dụng
TK 211: TSCĐ hữu hình.
TK 2112: Nhà cửa vật kiến trúc

- Sổ cái TK 111.
Tiền mặt là một chỉ tiêu thuộc tài sản ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán.
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
23
Giám đốc
ký duyệt
Các bộ phận
liên quan ký
duyệt
KT trưởng
ký duyệt
Kế toán TSCĐ,
lập BBGN
Hoá đơn, phiếu mua
hàng
Kế toán TSCĐ lập
chứng từ khác, lập sổ
theo dõi tăng giảm
TSCĐ, thẻ TSCĐ
Kế toán
trưởng ký
duyệt
Kế toán
TSCĐ ghi sổ
Lưu trữ
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kiến tập
Sơ đồ 6: Luân chuyển chứng từ tiền mặt:
Phiếu thu (chi) được lập thành 3 liên đặt giấy than viết cùng một lúc. Người nộp tiền
(xin rút tiền) tại quỹ gặp kế toán tiền mặt yêu cầu viết phiếu thu (chi) và chuyển kế
toán trưởng ký duyệt (riêng phiếu chi phải trình lên Giám đốc ký duyệt) chuyển cho

- Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL).
- Bảng thanh toán tiền thưởng (Mẫu số 03 – LĐTL).
- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ (Mẫu 06 – LĐTL).
- Hợp đồng giao khoán (Mẫu 08 – LĐTL).
- Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán (Mẫu 09 – LĐTL).
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH (Mẫu số 11–LĐTL).
* Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ chi tiết:
- Sổ lương của doanh nghiệp
Sổ chi tiết TK 334, 338.
- Sổ tổng hợp:
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 334, 338.
Tiền lương là một chỉ tiêu thuộc nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán.
Sơ đồ 7: Thủ tục lập và luân chuyển chứng từ thanh toán tiền lương.
Đỗ Thanh Huyền Lớp Kiểm toán 49C
25
Bảng thanh
toán lương
Kế toán trưởng
ký duyệt
GĐ ký
Bảng chấm
công
Lưu trữ KT TL ghi sổ
Thủ quỹ
Kế toán tiền
lương lập

Trích đoạn Những ưu điểm:

---