QUY TRÌNH THU Ế
Trang 1
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
T NG QUAN QUY TRÌNHỔ
Khái ni m quy trìnhệ Quy trình thu và các kho n ph i n p NSNN b t đ u khi có phát sinh kho n nế ả ả ộ ắ ầ ả ợ
thu ho c nghĩa v ph i n p đ i v i NSNN và k t thúc t i th i đi m các kho nế ặ ụ ả ộ ố ớ ế ạ ờ ể ả
thu và nghĩa v này đ c thanh toán.ế ụ ượ
Quy trình phụ Thu và các kho n ph i n p NSNN bao g m có 4 quy trình ph :ế ả ả ộ ồ ụ
 Thu giá tr gia tăng.ế ị
 Thu thu nh p doanh nghi p.ế ậ ệ
 Thu xu t nh p kh u.ế ấ ậ ẩ
 Thu thu nh p cá nhân.ế ậ
Đ i t ng tham giaố ượ Nhân s chính liên quan đ n quy trìnhự ế
 K toán thu .ế ế
 K toán tr ng.ế ưở
 Giám đ c.ố
 Ngân hàng.
Trang 2
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự

Thu GTGT đ u vào đ c kh u tr bao g m:ế ầ ượ ấ ừ ồ
 Hàng hóa, d ch v mua vào dùng cho s n xu t hàng hóa ch u thu GTGTị ụ ả ấ ị ế
 Hóa đ n ho c ch ng t thanh toán đ c phát hành trong th i gian 3 thángơ ặ ứ ừ ượ ờ
k t th i đi m kê khai c a tháng phát sinh.ể ừ ờ ể ủ
 Thu GTGTế
hoàn l iạ
Hoàn thu GTGT ph i đ c chu n b riêng tr s chính và t ng chi nhánh có đ aế ả ượ ẩ ị ụ ở ừ ị
đi m khác v i tr s chính và n p cho c quan thu liên quan t i đ a đi m kinhể ớ ụ ở ộ ơ ế ạ ị ể
doanh.
2. Thu Thu nh p doanh nghi p (“TNDN”) theo TT 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003ế ậ ệ
 Thu nh p ậ
ch u thuị ế
Thu nh p đ c tính thu khi hàng hóa bán ra, không k th c hi n thanh toán đãậ ượ ế ể ự ệ
thi t l p hay ch a, đ c phát sinh trong nh ng tr ng h p sau đây:ế ậ ư ượ ữ ườ ợ
 Hàng hóa đã đ c phân ph i ho c nhãn hi u đã đ c chuy n giao; ho cượ ố ặ ệ ượ ể ặ
 Nghi p v đã xu t hóa đ n (ví d : hóa đ n GTGT ho c hóa đ n bán hàngệ ụ ấ ơ ụ ơ ặ ơ
đã phát hành)
Trang 3
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
 Chi phí h p lýợ  Kh u hao.ấ
 Nguyên v t li u, nhiên li u, năng l ng và hàng hóa dùng cho s n xu t.ậ ệ ệ ượ ả ấ
 L ng, ti n công, th ng/tr c p (đ i v i h p đ ng lao đ ng đã đăng ký).ươ ề ưở ợ ấ ố ớ ợ ồ ộ
 Nghiên c u khoa h c và công ngh .ứ ọ ệ
 Chi phí d ch v thuê ngoài (thi t b , ki m toán…)ị ụ ế ị ể

nh p không th ng xuyên)ậ ườ
 Ng i n c ngoài: là đ i t ng c trú và không c trú t i Vi t Namườ ướ ố ượ ư ư ạ ệ
 Thu nh pậ
ch u thuị ế
 Thu nh p th ng xuyên: bao g mậ ườ ồ
− L ng, ti n công và th ng.ươ ề ưở
− Các kho n tr c p (n u nh n b ng ti n)ả ợ ấ ế ậ ằ ề
− Các kho n thu nh p đ c chi tr h (ti n nhà, đi n, n c)ả ậ ượ ả ộ ề ệ ướ
− Các kho n thu nh p khác do công ty chi tr .ả ậ ả
Trang 4
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
− Quy n tác gi , quy n s h u tác ph m.ề ả ề ở ữ ẩ
− Thu nh p đ i v i d ch v thi t k xây d ng k thu t, thi t k côngậ ố ớ ị ụ ế ế ự ỹ ậ ế ế
nghi p và các d ch v khác.ệ ị ụ
− Thu nh p đ c chia t ho t đ ng nghiên c u khoa h c, nh công vi cậ ượ ừ ạ ộ ứ ọ ư ệ
nghiên c u khoa h c ho c h i th o các c p đ .ứ ọ ặ ộ ả ở ấ ộ
 Thu nh p không th ng xuyên là kho n thu nh p không đ c phân lo iậ ườ ả ậ ượ ạ
trong kho n m c thu nh p th ng xuyên, bao g m:ả ụ ậ ườ ồ
− Thu nh p v chuy n giao công ngh .ậ ề ể ệ
− Trúng th ng x s (t các công ty x s nhà n c và x s th ngưở ổ ố ừ ổ ố ướ ổ ố ươ
m i).ạ
 Các kho n thuả
nh p đ c trậ ượ ừ
tr c thuướ ế

QUY TRÌNH: THUẾ
QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
Quy trình thuế
Quy trình ph : Thu Giá tr gia tăngụ ế ị
B ph n kinhộ ậ doanhK toán doanh thu-côngế nợB ph n kộ ậ ế ho chạK toán v tế ậ tưK toán thanh toánếK toánế tr ngưởGiám đ cố
Trang 6
Nh p li u ậ ệ
vào s sáchổ
Phê duy tệ
Bán hàng -
L p hóa ậ
đ nơ
Nh p li u ậ ệ
vào s sáchổ
Nh p li u ậ ệ
vào s sáchổ
Hoá đ n GTGTơ
Phi u chiế
L p t khaiậ ờ
T khai thuờ ế
B ng kê thuả ế
đ u vào, đ u raầ ầ
Ki m traể
Đ i chi u ố ế
v i s sách ớ ổ
liên quan
C quan thuơ ế

Ký duy t:ệ
Các bên có liên quanCh ng tư ừ
Trang 7
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
Trang 8
M C TIÊUỤ Đ m b o các kho n thu GTGT (đ u vào, đ u ra và hoàn l i) đ c kê khai vàả ả ả ế ầ ầ ạ ượ
n p vào NSNN theo đúng th i gian.ộ ờ
1.1 Đăng ký n p thu (đ i v i chi nhánh m i thành l p)ộ ế ố ớ ớ ậ
Ai
 K toán t ng h p /K toán thanh toán.ế ổ ợ ế
Công vi cệ
 Chu n b và n p các m u đăng ký thu cho các chi nhánh m i thành l p t iẩ ị ộ ẫ ế ớ ậ ạ
c quan thu n i đ t chi nhánh.ơ ế ơ ặ
Khi nào
 Trong th i gian 10 ngày k t ngày nh n đ c gi y phép kinh doanh c a chiờ ể ừ ậ ượ ấ ủ
nhánh.
Cách th c th c hi nứ ự ệ
 K toán thu nh n m u đăng ký thu t i c quan thu n i đ t tr s chínhế ế ậ ẫ ế ạ ơ ế ơ ặ ụ ở
c a công ty, đi n đ y đ các thông tin và chuy n m u đăng ký thu trên choủ ề ầ ủ ể ẫ ế
K toán tr ng ki m tra và phê duy t.ế ưở ể ệ
 K toán tr ng ki m tra thông tin đi n trên m u đăng ký và phê duy t n uế ưở ể ề ẫ ệ ế
h p l .ợ ệ
 Giám đ c s ký vào m u đăng ký thu sau khi đ c K toán tr ng phêố ẽ ẫ ế ượ ế ưở