Báo cáo thực tập tốt nghiệp

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU
PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO
LOGISTICS
Giới thiệu sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp
A. Tên, quy mô, địa chỉ công ty
B. Ngành nghề kinh doanh
C. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
II.
Giới thiệu về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty
III.
Giới thiệu về lực lượng lao động của công ty
IV.
Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty
V.
Đặc điểm công tác tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
1.
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
2.
Chế độ và chính sách kế toán
PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS
1. Kế toán vốn bằng tiền
a. Kế toán tiền mặt tại quỹ
b. Kế toán tiền gửi ngân hàng
2. Kế toán hàng tồn kho
3. Kế toán TSCĐ
4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

8
9
11
15
15
24
30
30
44
53
61
61
62
68
88
72
76
80
87
89
94
95
97
117


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU
Dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa quốc tế gắn liền với sự phát triển của mỗi


phần

chương I: Khái quát về công ty TNHH MTV Inlaco Logistics
Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistics
Chương II: Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh
doanh của công ty TNHH MTV Inlaco Logistics
Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với công việc thực tế và vẫn còn nhiều
hạn chế trong nhận thức về công việc nên không thể tránh đước những thiếu sót
trong quá trình tigm hiểu, trình bày và đánh giá về công ty TNHH MTV Inlaco
Logistics nên em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thấy cô!
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng

2


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN I:
GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS
Phần I: Khái quát về Doanh nghiệp
I.

Giới thiệu sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp
• Tên doanh nghiệp (bằng tiếng Việt): CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH
•

VIÊN INLACO LOGISTICS

2.
3.
4.
5.
6.
7.

Ngành nghề kinh doanh
Vận tải hàng hóa đường sắt, đường bộ đường thủy
Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa, đường hàng không.
Kho bãi và lưu giữ hàng hóa.
Bốc xếp hàng hóa.
Dịch vụ đại lý tàu biển.
Dịch vụ đại lý vận tải đường biển.
Dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải chưa được phân vào đâu: dịch vụ
môi giới hàng hải, dịch vụ kiểm đếm hàng hóa, dịch vụ kê khai hải quan dịch

Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng

3


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

vụ tư vấn cho khách hàng về vận chuyển, giao nhận, lưu kho và các dịch vụ
khác liên quan đến hàng hóa.
8. Cho thuê ô tô.
9. Cho thuê xe có động cơ khác: cần cẩu, xe nâng container.
B. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm về sản phẩm hàng hóa, thị trường:
• Chức năng:

XIII.
3
XVI.
4

XII.
XV.
XIX.

IV.

Danh mục máy móc thiết bị
Xe nâng container
Xe container
Kho hàng
Bến bãi ( bãi container)

V.
VIII.
XI.
XIV.
XVII.

Số
lượng
05
07
01
03



XXVI.XXVIII.
CHỈ TIÊU

XXVII.

TỔN

XXX.

XXIX.

NỮ

XXXV.

TRÌNH ĐỘ VÀ HỌC
VẤN
XXXVI.

Thạc Đại
XXXIX.

Bộ phận
quản lý
XLVIII.
Bộ phận sản
xuất
Tổng số lao
động(người)

LII.

LIII.

LIV.

34
LVII.

54
LXIII.

Cao

XLIV.

44
LVI.

XXXVIII.

XLIII.

01
L.

XLIX.

XXXVII.



LXVIII.

3,7

74,07

14,81

7,4

LXIX.
LXX.

Biểu 03: cơ cấu lao động của công ty năm 2015

LXXI.

LXXII.

LXXIV.

LXXV.

LXXVII.

LXXVIII.

LXXX.


LXXXII.

08

Trung cấp kinh tế

LXXXV.

06

LXXXVIII.

49

XCI.

25

XCIV.

03

XCVII.

07

C.

05


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CI.

CII.

Lái xe container

CIII.

09

CIV.
CV.
Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp

CVI.

A. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.
Giám đốc công ty là người đại diện của công ty trước pháp luật, trực tiếp điều
hành hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm toàn bộ về kết quả kinh doanh của
công ty và làm tròn nghĩa vụ với nhà nước. Là người trực tiếp ra quyết định ký
kết các hợp đồng kinh tế, lựa chọn phương án kinh doanh, lựa chọn phương
hướng phát triển của công ty, xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sao cho
-

phù hợp với bộ máy kinh doanh của công ty.
Phó giám đốc công ty là người tham mưu cho giám đốc về các hoạt động của
công ty. Cũng là người có thể thay thế giám đốc giải quyết công việc đột xuất khi
giám đốc không có mặt như ký kết các hợp đồng,…Phòng kế toán: thực hiện các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, lập báo cáo tài chính vào cuối năm để

Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng

6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CIX.
GIÁM ĐỐC

P.GIÁM ĐỐC

PHÒNG KẾ

PHÒNG KINH

TOÁN

DOANH

PHÒNG ĐẠI LÝ

PHÒNG KỸ
THUẬT

PHÒNG VẬN TẢI

CX.

-




Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-

Lập báo cáo tài chính định kỳ đầy đủ, thực hiện nghiêm chỉnh việc trích nộp

-

ngân sách. Trích và sử dụng đúng các loại theo quy định hiện hành.
Lập các hóa đơn thực hiện thanh toán với các chủ hàng và đơn vị liên quan;
trực tiếp quản lý nguồn thu chi.

-

Kết hợp với công đoàn đóng BHXH và thực hiện tốt các chế độ chính sách đối với
người lao động.
- Biểu 05: sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán
-

KẾ TOÁN TRƯỞNG

THỦ QUỸ

KẾ TOÁN VIÊN

C.

-


-

-

Kế toán viên:

-

Lập chứng từ, tổng hợp báo cáo về tiền lương và thanh toán lương cho các cán

-

bộ công nhân viên theo đúng quy chế công ty và pháp luật hiện hành.
Theo dõi việc thực hiện thanh toán, quyết toán BHXH.
Thực hiện công việc thanh toán nội bộ, thanh toán ngân hàng, bảo hiểm xã hội,

-

tiền lương công nợ.
Theo dõi, lập sổ sách về tải sản cố định và tính khấu hao tài sản cốn định.
Mở sổ sách theo dõi công nợ (thu, chi), kiểm tra chứng từ nội dung thanh toán.
Theo dõi tiền gửi ngân hàng, kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt và lập nhật kí

chứng từ ghi sổ hàng tháng.
- Thu thập, kiểm tra, phân loại chứng từ.
• Thủ quỹ:
- Thực hiện các thao tác nghiệp vụ, đảm bảo thu chi tiền mặt qua quỹ, phục vụ
-

kịp thời cho sản xuất kinh doanh


mặt và kế hoạch tổng hợp của công ty.
Hướng dẫn, kiểm tra các phòng ban liên quan, thực hiện đầy đủ các chứng từ ghi

-

chép ban đầu, mở sổ sách cần thiết về hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật theo đúng
-

chế độ, phương pháp, quy định của Nhà nước
Thông qua các công tác kế toán thống kê và phân tích kinh tế mà giúp giám đốc
kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế tài chính của các phòng ban

-

khác.
Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Inlaco Logistics
-

Đối với công ty TNHH MTV Inlaco Logistics thì căn cứ vào quy mô, đặc điểm

sarn xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý và trình độ đội ngũ kế toán, hình thức kế
toán công ty áp dụng là hình thức nhật kí chung.
-

Theo hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau:
-

Sổ Nhật ký chung;
Sổ cái

Cuối tháng (năm), sổ kế toán chi tiết và tổng hợp được in ra giấy, đóng thành

-

quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay
.Sơ đồ 01

-

-

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

-

Chứng từ kế toán

-

-

Sổ NHẬT KÝ CHUNG

Sổ,thẻ kể toán chi tiết

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết

-

phát hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC
• Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
• Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng. (khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên
quan đến ngoại tệ, công ty chuyển đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá của
ngân hàng tại thời điểm chuyển đổi).
• Phương pháp kế toán TSCĐ
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo trị giá gốc.
- Phương pháp khấu hao, thời gian sử dụng, tỷ lệ khấu hao TSCĐ hữu hình,
TSCĐ vô hình, khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng.
- Mức khấu hao TSCĐ năm
= Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao
•

-

•

Mức khấu hao tháng
- Tỷ lệ khấu hao năm
Phương pháp kế toán thuế
- Công

ty đã tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Nhằm phản ánh tổng quá tình hình biến động tài sản, nguồn vốn cũng như kế quả
hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ hạch toán, công ty sử dụng báo cáo tài
chính lập theo quý.
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doah

- Tiền gửi ngân hàng (Mã TK: 112) bao gồm:
- Tài khoản cấp 2: 1121 “tiền Việt Nam”
- Công ty mở tài khoản tại: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam chi nhánh Hải
Phòng.
Chứng từ sử dụng
Công ty sử dụng đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán theo quy định của Bộ tài
b.

•

chính. Cụ thể là:
Phiếu thu: phiếu thu là chứng từ nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và
làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên

•

quan.
Phiếu chi: phiếu chi là chứng từ kế toán nhằm xác định các khoản tiền mặt thực tế
xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ quỹ kế
toán.

Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 13


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
•

Giấy đề nghị thanh toán: là chứng từ được sử dụng trong trường hợp đã chi nhưng
chưa được thanh toán hoặc chưa được nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi



Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 14


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-

Phiếu thu, phiếu chi

Sổ Nhật ký chung

Sổ quy

Sổ cái

TK 111,

Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính

-

Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

-

Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ liên quan đến chỉ tiêu tiền mặt, kế
toán căn cứ vào các loại chứng từ là phiếu thu, phiếu chi ghi vào sổ Nhật ký


-

PHIẾU THU

Quyển số:01

-

Ngày 01 tháng 12 năm 2014

-

Số: PT227
-

-

Nợ: 111
-

Có: 1121
Họ tên người nộp tiền:Nguyễn Thị Huyền
Địa chỉ: thủ quỹ
Lý do nộp: rút tiền gửi ngân hàng về nhập

-

quỹ tiền mặt
Số tiền: 500.000.000

(Đã ký)

Giám đố
-

(đã ký)

-

Ví dụ 2: Thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 11 năm 2014 của Bãi 1.

-

Công ty TNHH MTV
Inlaco Logistics
126 Chùa Vẽ- Hải AnHải Phòng

-

Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 16

Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ só 48/2006/QĐBTC
- Ngày 14/09/2006 của BTC))
-

(Đã ký)


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Lý do nộp: Trả tiền điện nước sinh hoạt tháng

-

11 năm 2014 của bãi 1
Số tiền: 1.008.000
(Viết bằng chữ): Một triệu không trăm lẻ tám

-

nghìn đồng.
Kèm theo:

-

Ngày 10 tháng 12 năm 2014

-

-

-

Người nộp tiền
-

Thủ quỹ
-

(Đã ký)

-

PHIẾU THU
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 17

Mẫu số 01 – TT
(Ban hành theo QĐ só 48/2006/QĐBTC
- Ngày 14/09/2006 của BTC))
-

-

-

Quyển số:01

(Đã ký)


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-

Ngày 11 tháng 12 năm 2014

-

Số: PT246
-

-

-

Người nộp tiền
-

-

Thủ quỹ
-

(Đã ký)

-

Kế toán
-

(Đã ký)

Giám đố
-

(đã ký)

-

Công ty TNHH MTV Inlaco
- Mẫu số S03a- DN
Logistics
- (Ban hành theo QĐ só 48/2006/QĐ126 Chùa Vẽ- Hải An- Hải

-

-

-

S

N

-

-

-

-

-

-

0

P

0

-



-

-

-

ĐƯ

-

….

-

-

.

.

.

-

-

-

1


-

500.0
00.00
0

-

....

-

-

....

-

966.0
00

-

42.00
0

.
-



........

1
-

-

-

-

1
-

Có

500.0
00.00
0

-

1
-

-

-



-

-

-

.
Công ty
Đức An trả
tiền cước
vận
chuyển

-

-

-

-

22.60
0.000

-

1

-


-

-

.......

-

......

-

25.59
3.400
.582

-

25.59
3.400
.582

.
CỘNG
SPS

-

-


Số 126 đường Chùa Vẽ- Hải AnHải Phòng

Ngày 14/09/2006 của BTC)

-

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

-

Tháng 12 năm 2014
-

-

N

-

Số
hiệu
chứn
g từ

-

(Ban hành theo QĐ só
48/2006/QĐ-BTC


-

-

Thu

-

-

Tồn
đầu kỳ

-

Chi

-

-

-

4.34
6.36
0

-

-


-

-

1

-

-

-

P

-

-

-

-

-

…

…

-


-

.......

Rút tiền
ngân
hàng về
nhập
quỹ tiền
mặt

-

500.
000.
000

Thanh
toán
tiền
nước
T11/201
4 bãi 1
Đức An
trả tiền
cước
vận
chuyển
…..

00.0
00

-

-

…..

-

…
…

-

1.74
2.31
9.00
0

-

1.3
78.
098
.07
3

-

-

-

368.
567.
287


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

-

Người ghi sổ
(ký, họ tên, đóng
dấu)

-

Kế toán trưởng
- (ký, họ tên)

-

Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 22

Ngày......tháng......năm.....
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)


Số hiệu TK: 111
-

-

Chứng
từ

-

-

S

N

-

-

-

Diễn giải

-

-

T

500.00
0.000

-

Có

-

-

-

-

......

-

..
-

-

0

P

-


Rút tiền gửi
ngân hàng về
nhập quỹ tiền
mặt
Thanh toán
tiền nước SH
T11 bãi 1
Thuế GTGT
đầu vào được
kháu trừ
Đức An trả
tiền cước vận
chuyển

Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 23

-

1

-

-

-

-

966.0
00


..

-

-

-

-

.....

-

-

-

........

-

......

-

1.742.3
19.000


dấu)

-

Kế toán trưởng
- (ký, họ tên)

Ngày......tháng......năm.....
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
-

-

2.

Kế toán tiền gửi ngân hàng
Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics mở tài khoản duy nhất tại ngân
hàng thương mại cổ phần Hàng Hải.
-

Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra,
đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ
kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với sô liệu trên chứng từ của ngân
hàng thì đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử
lý kịp thời.
-

Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi

Sổ cái TK 112

Bảng cân
đối SPS

Ghi chú

-

Ghi hàng ngày

Báo cáo tài chính

-

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

- Ví dụ: ngày 02/12/2014 trả công ty Minh Ngọc tiền mua lốp xe 15C-127.10 và xe 15C-

127.15, số tiền 21.600.000 đã thanh toán bằng chuyển khoản theo Ủy nhiệm chi số 202
tại Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Hàng Hải chi nhánh tại Hải Phòng.
-

ỦY NHIỆM CHI
-

-

-