Công ty Cổ Phần Chứng Khoán Đệ Nhất
Báo cáo của Hội đồng Quản trị và
Các Báo cáo tài chính đã được kiểm toán
cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010


Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

MỤC LỤC

Trang
BÁO CÁO CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

1-2

BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN
Báo cáo kiểm toán độc lập
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

3
4-9
10

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

11 - 12

Thuyết minh các báo cáo tài chính

13 - 35

735.846.331
24.464.678.000
3.202.162.949

37.328.786.043
5.535.322.000
24.464.678.000
2.466.316.618

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
Thành viên Hội đồng Quản trị trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:
Ông Bùi Văn Đức
Bà Huỳnh Quế Hà
Ông Nguyễn Văn Dành
Ông Trần Thiện Thể
Ông Nguyễn Danh Tùng
Ông Tsai Biing Hann
Bà Chang Ya Wen

Chủ tịch
Phó Chủ tịch
Thành viên
Thành viên
Thành viên
Thành viên
Thành viên

Bổ nhiệm ngày 16 tháng 6 năm 2006
Bổ nhiệm ngày 16 tháng 6 năm 2006
Bổ nhiệm ngày 16 tháng 6 năm 2006


Bổ nhiệm ngày 31 tháng 12 năm 1999
Bổ nhiệm ngày 21 tháng 6 năm 2010
Bổ nhiệm ngày 21 tháng 6 năm 2010
Bổ nhiệm ngày 21 tháng 6 năm 2010
Bổ nhiệm ngày 21 tháng 6 năm 2010




Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

B01-CTCK

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
ngày 31 tháng 12 năm 2010
VNĐ
Mã số

TÀI SẢN

100

A. TÀI SẢN NGẮN HẠN

110

I.

111

-

Tiền và các khoản tương đương
tiền
1. Tiền
2. Các khoản tương đương tiền

4

II. Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn
1. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn
2. Dự phòng giảm giá đầu tư
chứng khoán ngắn hạn

6

91.836.400.190
118.067.675.515

42.238.795.614
50.016.843.099

7

(26.231.275.325)

(7.778.047.485)

8


1.937.042.871
1.064.467.333

4.000.000

III. Các khoản phải thu ngắn hạn
1. Phải thu của khách hàng
2. Trả trước cho người bán
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Phải thu hoạt động giao dịch
chứng khoán
5. Các khoản phải thu khác
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn
khó đòi

140

IV. Hàng tồn kho

150
151
152
154

V. Tài sản ngắn hạn khác
1. Chi phí trả trước ngắn hạn
2. Thuế GTGT được khấu trừ
3. Thuế và các khoản phải thu
Nhà nước


I.

212
213
218
219

220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230

Các khoản phải thu dài hạn
1. Phải thu dài hạn của
khách hàng
2. Vốn kinh doanh của đơn vị
trực thuộc
3. Phải thu dài hạn nội bộ
4. Phải thu dài hạn khác
5. Dự phòng phải thu dài hạn
khó đòi


để bán
- Chứng khoán nắm giữ đến
ngày đáo hạn
4. Đầu tư dài hạn khác
5. Dự phòng giảm giá đầu tư tài
chính dài hạn

251
252
253
254
255
258
259

Thuyết
minh

260
261
262
263
268

V. Tài sản dài hạn khác
1. Chi phí trả trước dài hạn
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
3. Tiền nộp Quỹ hỗ trợ thanh toán
4. Tài sản dài hạn khác



-

-

-

-

-

19.256.558.095
14.134.369.205
24.407.214.897
(10.272.845.692)
5.122.188.890
7.241.913.031
(2.119.724.141)

21.568.402.706
15.862.161.034
22.642.359.095
(6.780.198.061)
5.706.241.672
6.459.896.231
(753.654.559)

-

-

3.684.958.245
-

2.251.750.440
2.251.750.440
-

452.805.237.191

453.192.171.784


Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

B01-CTCK

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)
ngày 31 tháng 12 năm 2010
VNĐ
Mã số

NGUỒN VỐN

300

A. NỢ PHẢI TRẢ

310
311
312

6. Chi phí phải trả
7. Phải trả nội bộ
8. Phải trả hoạt động giao dịch
chứng khoán
9. Phải trả hộ cổ tức, gốc và
lãi trái phiếu
10. Phải trả tổ chức phát hành
chứng khoán
11. Các khoản phải trả, phải nộp
ngắn hạn khác
12. Dự phòng phải trả ngắn hạn

Ngày 31 tháng
12 năm 2010

Ngày 31 tháng
12 năm 2009
(trình bày lại)

136.370.807.047

136.816.691.805

136.370.807.047
53.490.000
-

136.816.691.805
1.556.397.600
-


-

-

-

-

316.434.430.144

316.375.479.979

315.368.194.174
300.000.000.000
924.317.200
5.764.946.682
5.476.767.343

314.632.347.843
300.000.000.000
924.317.200
5.764.946.682
5.476.767.343

-

-

3.202.162.949

412
413
414
415
416
417
418
419

I.

420

Thuyết
minh

Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2. Thặng dư vốn cổ phần
3. Vốn khác của chủ sở hữu
4. Cổ phiếu quỹ
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái
7. Quỹ đầu tư phát triển
8. Quỹ dự phòng tài chính
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ
sở hữu
10. Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối


Ngày 31 tháng 12
năm 2009

001

1.

Tài sản cố định thuê ngoài

-

-

002

2.

Vật tƣ, chứng chỉ có giá nhận giữ hộ

-

-

003

3.

Tài sản nhận ký cƣợc

-


517.433.820.000

916.980.530.000

478.466.090.000

43.321.930.000

15.654.100.000

798.153.270.000

412.670.220.000

75.505.330.000

50.141.770.000

31.187.920.000

10.814.730.000

-

-

31.187.920.000

10.814.730.000


-

-

-

22.169.100.000

-

007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
017
018
019
020
021
022
023
024
025

6.3.4. Chứng khoán cầm cố của tổ chức khác
6.4. Chứng khoán tạm giữ
6.4.1. Chứng khoán tạm giữ của thành viên
lưu ký
6.4.2. Chứng khoán tạm giữ của khách hàng
trong nước
6.4.3. Chứng khoán tạm giữ của khách hàng
nước ngoài
6.4.4. Chứng khoán tạm giữ của tổ chức khác
6.5. Chứng khoán chờ thanh toán
6.5.1. Chứng khoán chờ thanh toán của thành
viên lưu ký
6.5.2. Chứng khoán chờ thanh toán của khách
hàng trong nước

7


Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

B01-CTCK

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)
ngày 31 tháng 12 năm 2010
CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)
VNĐ
Mã số

CHỈ TIÊU


của khách hàng nước ngoài
6.8.4. Chứng khoán ký quỹ đảm bảo khoản vay
của tổ chức khác
6.9. Chứng khoán sửa lỗi giao dịch

050

7.

030
031
032
033
034
035
036
037
038
039
040
041
042
043
044
045
046

051
052
053

Ngày 31 tháng 12
năm 2010

Ngày 31 tháng 12
năm 2009

1.508.000.000

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3.971.440.000

-


-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


08

09
10
11

12
13
14
15
16
20

21
22
23
24
25
26
27
30

Thuyết
minh

Năm 2010

Năm 2009
(trình bày lại)


-

(1.876.582.605)

(488.675.344)

-

-

(819.400.726)

(1.484.739.619)

(80.628.849.542)

54.711.610.046

(2.546.872.602)

(2.421.387.853)

-

-

-

-


- Chi phí lãi vay
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh trước thay đổi vốn
lưu động
- (Tăng)/giảm các khoản phải thu
- Giảm đầu tư ngắn hạn
- Tăng các khoản phải trả (Không
kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập
doanh nghiệp phải nộp)
- (Tăng)/giảm chi phí trả trước
- Tiền lãi vay đã trả
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
đã nộp
- Tiền thu khác từ hoạt động
kinh doanh
- Tiền chi khác cho hoạt động
kinh doanh

11, 12
7

21.1

Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động
kinh doanh
II. LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT
ĐỘNG ĐẦU TƢ
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng
TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 11, 12
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán

tư tỉnh Bình Dương cấp vào ngày 28 tháng 12 năm 1999, và Giấy phép hoạt động kinh
doanh chứng khoán số 04/GPHĐKD do Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước cấp vào ngày 08
tháng 4 năm 2000.
Hoạt động chính của Công ty là môi giới chứng khoán; tự doanh chứng khoán; bảo lãnh
phát hành chứng khoán và tư vấn đầu tư chứng khoán.
Công ty có trụ sở chính tại số 9 Hoàng Văn Thụ, khu Đô Thị Chánh Nghĩa, thị xã Thủ Dầu
Một, tỉnh Bình Dương; một (1) chi nhánh tại số 521 Hồng Bàng, phường 14, quận 5, Thành
phố Hồ Chí Minh; một (1) chi nhánh tại tầng 3, số 81 - 83 phố Lò Đúc, Quận Hai Bà Trưng,
Thành phố Hà Nội.
Số lượng nhân viên của Công ty vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 là: 62 người (31 tháng 12
năm 2009: 46 người).
Vốn cổ phần
Vốn cổ phần ban đầu của Công ty theo sổ Đăng ký kinh doanh số 060250 do Sở Kế hoạch
và Đầu tư tỉnh Bình Dương cấp vào ngày 28 tháng 12 năm 1999 là 43 tỷ đồng Việt Nam.
Vốn cổ phần của Công ty đã được bổ sung trong từng thời kỳ theo các giấy chứng nhận
kinh doanh doanh thay đổi. Vào ngày 31 tháng 12 năm 2010, tổng vốn cổ phần của Công ty
là 300.000.000.000 đồng Việt Nam.

2.

CƠ SỞ TRÌNH BÀY

2.1

Chuẩn mực và Hệ thống kế toán áp dụng
Các báo cáo tài chính của Công ty được trình bày bằng đồng Việt Nam (“VNĐ”) được lập
theo hệ thống Kế toán Việt Nam, chính sách kế toán được quy định tại Thông tư số
95/2008/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2008 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn kế toán
áp dụng đối với công ty chứng khoán và các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính
ban hành như sau:

2.1

Chuẩn mực và Hệ thống kế toán áp dụng (tiếp theo)
Các hướng dẫn kế toán đã ban hành nhưng chưa có hiệu lực
Thông tư số 210/2009/TT-BTC hướng dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế
về trình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin đối với công cụ tài chính ở Việt Nam:
Ngày 06 tháng 11 năm 2009, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 210/2009/TT-BTC
hướng dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế về trình bày báo cáo tài chính
và thuyết minh thông tin đối với công cụ tài chính. Thông tư này quy định về việc thuyết
minh thêm thông tin và ảnh hưởng đến việc trình bày các công cụ tài chính trên các báo cáo
tài chính. Hướng dẫn này sẽ có hiệu lực cho các năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày 01
tháng 01 năm 2011.
Thông tư số 162/2010/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 95/2008/TT-BTC
ngày 24 tháng 10 năm 2008 về hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty chứng khoán:
Ngày 20 tháng 10 năm 2010, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 162/2010/TT-BTC
hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư 95/2008/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2008 về
hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty chứng khoán. Thông tư này hướng dẫn sửa
đổi, bổ sung một số tài khoản, chỉ tiêu trên báo cáo tài chính như việc trình bày quỹ khen
thưởng, phúc lợi và quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu được trình bày như khoản nợ phải trả
trên bảng cân đối kế toán. Hướng dẫn này sẽ có hiệu lực cho các năm tài chính bắt đầu từ
hoặc sau ngày 01 tháng 01 năm 2011.

2.2

Hình thức sổ kế toán áp dụng
Hình thức sổ kế toán áp dụng được đăng ký của Công ty là Chứng từ ghi sổ.

2.3

Niên độ kế toán

14


Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

B09-CTCK

THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.

CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

3.3

Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các
khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn gốc không quá ba tháng, có tính thanh khoản cao, có
khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong
chuyển đổi thành tiền.
Tiền và các khoản tương đương tiền cũng bao gồm các khoản tiền gửi để kinh doanh
chứng khoán của nhà đầu tư.

3.4

Các khoản phải thu
Các khoản phải thu được ghi nhận ban đầu theo giá gốc và luôn được phản ánh theo giá
gốc trong thời gian tiếp theo.
Các khoản phải thu được xem xét trích lập dự phòng rủi ro theo tuổi nợ quá hạn của khoản

Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế được xóa sổ và các
khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh.

3.6

Thuê tài sản
Việc xác định một thỏa thuận có phải là thỏa thuận thuê tài sản hay không dựa trên bản
chất của thỏa thuận đó vào thời điểm khởi đầu: liệu việc thực hiện thỏa thuận này có phụ
thuộc vào việc sử dụng một tài sản nhất định và thỏa thuận có bao gồm điều khoản về
quyền sử dụng tài sản hay không.
Các khoản tiền thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào kết quả hoạt động
kinh doanh trong kỳ theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn của hợp đồng thuê.

15


Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

B09-CTCK

THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

3.

CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

3.7

Tài sản cố định vô hình

Chi phí trả trước bao gồm các chi phí trả trước ngắn hạn hoặc chi phí trả trước dài hạn trên
bảng cân đối kế toán và được phân bổ trong khoảng thời gian trả trước của chi phí tương
ứng với các lợi ích kinh tế được tạo ra từ các chi phí này.
Các loại chi phí sau đây được hạch toán vào chi phí trả trước dài hạn để phân bổ dần từ ba
(03) đến năm (05) năm vào kết quả hoạt động kinh doanh:
 Chi phí cải tạo văn phòng;
 Chi phí thuê văn phòng; và
 Chi phí vật dụng văn phòng.

3.10

Đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn
Thông tư số 95/2008/TT-BTC cho phép các công ty chứng khoán thực hiện hạch toán kế
toán các khoản đầu tư chứng khoán theo một trong hai nguyên tắc là giá gốc hoặc giá trị
hợp lý. Theo đó, Công ty đã lựa chọn phương pháp giá gốc để ghi nhận các khoản đầu tư
chứng khoán.
Đầu tư tài chính ngắn hạn
Đầu tư tài chính ngắn hạn là những chứng khoán giữ cho mục đích kinh doanh được ghi
nhận theo giá gốc vào ngày giao dịch và luôn được phản ánh theo giá gốc trong thời gian
nắm giữ tiếp theo.
Lãi dự thu nhận được trong năm được ghi nhận giảm giá vốn chứng khoán đối với khoản
lãi dồn tích trước ngày mua và ghi nhận tăng doanh thu đầu tư đối với phần lãi kể từ ngày
mua.
Các chứng khoán này được xem xét khả năng giảm giá tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
Đầu tư tài chính ngắn hạn được lập dự phòng khi giá trị ghi sổ lớn hơn giá trị thị trường. Dự
phòng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên khoản mục
“Chi phí hoạt động kinh doanh”.

16


(giá bình quân đối với các cổ phiếu niêm yết trên Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội, giá
đóng cửa đối với Sở Giao Dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh) tại ngày 31 tháng 12
năm 2010.
Đối với các chứng khoán vốn của các công ty chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán
nhưng đã đăng ký giao dịch trên thị trường giao dịch của các công ty đại chúng chưa niêm
yết (UPCom) thì giá trị thị trường được xác định là giá giao dịch bình quân trên hệ thống tại
ngày lập dự phòng.
Đối với các chứng khoán vốn của các công ty chưa đăng ký giao dịch trên thị trường giao
dịch của các công ty đại chúng chưa niêm yết (UPCom) thì giá trị thị trường được xác định
là giá trung bình trên cơ sở tham khảo báo giá được cung cấp bởi tối thiểu ba (03) công ty
chứng khoán có quy mô lớn và uy tín trên thị trường chứng khoán. Các chứng khoán không
có giá tham khảo từ các nguồn trên sẽ được phản ánh theo giá gốc.
Đối với các chứng khoán vốn của các công ty chưa đăng ký giao dịch trên thị trường giao
dịch của các công ty đại chúng chưa niêm yết (UPCom) và cũng chưa được giao dịch phổ
biến trên thị trường, dự phòng giảm giá được lập nếu tổ chức kinh tế mà Công ty đang đầu
tư bị lỗ (trừ trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong phương án kinh doanh
trước khi đầu tư) theo hướng dẫn của Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban
hành ngày 07 tháng 12 năm 2009. Theo đó, mức trích lập dự phòng là chênh lệch giữa vốn
góp thực tế của các bên tại tổ chức kinh tế và vốn chủ sở hữu thực có nhân (x) với tỷ lệ
Vốn đầu tư của doanh nghiệp so với tổng vốn góp thực tế của các bên tại tổ chức kinh tế.

3.11

Các khoản phải trả và chi phí trích trước
Các khoản phải trả và chi phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai
liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Công ty đã
nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay chưa.

17


những nhân viên tự nguyện thôi việc. Từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, mức lương bình
quân tháng để tính trợ cấp thôi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi kỳ báo cáo theo mức
lương bình quân của sáu tháng gần nhất tính đến thời điểm lập báo cáo.
Trợ cấp mất việc: theo Điều 17 của Bộ Luật Lao động, Công ty có nghĩa vụ chi trả trợ cấp
cho nhân viên bị mất việc do thay đổi cơ cấu tổ chức hoặc công nghệ. Trong trường hợp
này, Công ty có nghĩa vụ chi trả trợ cấp mất việc bằng một tháng lương cho mỗi năm làm
việc mức trích lập tối thiểu cho người lao động bằng hai tháng lương. Tăng hoặc giảm số
dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào “Chi phí quản lý doanh nghiệp” trong kỳ.
3.12.3 Trợ cấp thất nghiệp
Theo Thông tư số 04/2009/TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nghị định số 127/2008/NĐ-CP về bảo
hiểm thất nghiệp, từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, Công ty có nghĩa vụ đóng bảo hiểm thất
nghiệp với mức bằng 1,00% quỹ tiền lương, tiền công đóng bảo hiểm thất nghiệp của
những người tham gia bảo hiểm thất nghiệp và trích 1,00% tiền lương, tiền công tháng
đóng bảo hiểm thất nghiệp của từng người lao động để đóng cùng lúc vào Quỹ Bảo hiểm
Thất nghiệp.
3.13

Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán của Công ty
(VNĐ) được hạch toán theo tỷ giá giao dịch vào ngày phát sinh nghiệp vụ. Tại ngày kết thúc
năm kế toán, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá bình quân
liên ngân hàng vào thời điểm này. Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh
trong năm và chênh lệch do đánh giá lại số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được hạch
toán vào kết quả hoạt động kinh doanh của năm tài chính.

3.14

Phân chia lợi nhuận
Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được chia cho các nhà đầu tư sau
khi được Đại Hội đồng Cổ đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo

10% vốn điều lệ

Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu được trích lập theo điều lệ Công ty.
Việc trích lập các quỹ chỉ thực hiện hàng năm dựa trên số liệu trên báo cáo tài chính năm
đó được kiểm toán.
3.16

Ghi nhận doanh thu
Doanh thu được ghi nhận khi Công ty có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế có thể xác
định được một cách chắc chắn. Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp
ứng khi ghi nhận doanh thu:
Doanh thu hoạt động môi giới chứng khoán
Doanh thu từ hoạt động môi giới chứng khoán được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh khi giao dịch chứng khoán được thực hiện.
Doanh thu hoạt động đầu tư chứng khoán
Doanh thu từ hoạt động đầu tư chứng khoán được xác định dựa trên mức chênh lệch giá
bán và giá vốn bình quân của chứng khoán.
Cổ tức
Doanh thu được ghi nhận khi quyền được nhận khoản thanh toán cổ tức của Công ty được
xác lập.
Tiền lãi
Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (có tính đến lợi tức mà tài
sản đem lại) trừ khi khả năng thu hồi tiền lãi không chắc chắn.
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Khi có thể xác định được kết quả hợp đồng một cách chắc chắn, doanh thu sẽ được ghi
nhận dựa vào mức độ hoàn thành công việc.
Nếu không thể xác định được kết quả hợp đồng một cách chắc chắn, doanh thu sẽ chỉ
được ghi nhận ở mức có thể thu hồi được của các chi phí đã được ghi nhận.

3.17

3.

CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

3.19

Thuế (tiếp theo)
Thuế thu nhập hiện hành (tiếp theo)
Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ
trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn
chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghi nhận trực tiếp
vào vốn chủ sở hữu.
Doanh nghiệp chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện
hành phải trả khi doanh nghiệp có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập
hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và doanh nghiệp dự định thanh toán thuế
thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần.
Thuế thu nhập hoãn lại
Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời vào ngày kết thúc
kỳ kế toán năm giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ
của chúng cho mục đích lập báo cáo tài chính.
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời
chịu thuế, ngoại trừ:
 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ
phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán
hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch;
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại cần được ghi nhận cho tất cả các chênh lệch tạm thời được
khấu trừ, giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các
khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để
sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ, các khoản lỗ tính thuế và các ưu đãi
thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ:

Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

B09-CTCK

THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

4.

TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƢƠNG ĐƢƠNG TIỀN
VNĐ

Tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng (i)
Trong đó, tiền gửi của nhà đầu tư bao gồm:
- Tiền ký quỹ
- Tiền gửi về bán chứng khoán bảo lãnh
phát hành
- Tiền ủy thác đầu tư
TỔNG CỘNG

Ngày 31 tháng 12
năm 2010

Ngày 31 tháng 12
năm 2009

1.235.182.694
216.916.745.283



6.130.999

201.098.005.000

b. Của nhà đầu tư
- Cổ phiếu

379.556.059

10.646.536.782

TỔNG CỘNG

385.687.058

211.744.541.782

a. Của Công ty chứng khoán
- Cổ phiếu

21


Công ty Cổ phần Chứng khoán Đệ Nhất

B09-CTCK

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

Giảm

Tổng giá trị
theo giá thị trường

105.195.050.315
12.872.625.200

11.220.376.160
6.882.255.500

(26.230.475.325)
(800.000)

90.184.951.150
19.754.080.700

118.067.675.515

18.102.631.660

(26.231.275.325)

109.939.031.850

41.122.720.600

-

-


Đầu tư tài chính ngắn hạn
Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn
Giá trị thuần đầu tƣ tài chính ngắn hạn

Ngày 31 tháng 12
năm 2010

Ngày 31 tháng 12
năm 2009

118.067.675.515
(26.231.275.325)

50.016.843.099
(7.778.047.485 )

91.836.400.190

42.238.795.614

Tình hình thay đổi dự phòng giảm giá chứng khoán trong năm như sau:
VNĐ

Số dư đầu năm
Trích lập trong năm (Thuyết minh số 19)
Hoàn nhập do bán trong năm
Số dƣ cuối năm

23