ă

Á ă
K

ă

ă

ă

Lểă

A

ă

ă

Ể ă

ăSOÁ ă
ă

ă

ă

ă

ă


ă

Íă

ăS

huyênăngƠnhă:ăK ătoán
Mưăs ăngƠnh:ă60340301

Ơ

ă

ă

ă

ă

ă

ă 10

mă2016

ă
ă




ă

ă

ă

ăV N TH

LU

ă

ă

ă

ă

ă

ăK

ă

ă

ă

ă

ă

UYể


ỌN ă RÌNHă
ă
ă

ăH ÀN THÀNH T
ă ÔNG NGH ă ă

ă

Cán b ăh ngăd năkhoaăh c
(Ghi r ăh ,h căhàm, h căv ăvà ch ăký)

S Să

a ă ì

Lu nă v nă h că s ă đ că b oă v ă t iă r
ngày 17 tháng 12 n mă2016ă

ă

uyê
ngă

iă h că ông ngh ă P.ă H Mă


1

5

nă

Ch căda

c

ngă h ăMaiăHà Trâm

Ch ăt ch

yăviên
yăviên,ă h ăkỦ

Xác nh nă c aă h ă t chă H iă đ ngă đánh giá Lu nă sauă khiă Lu nă v nă đưă đ
s aăch aă
Ch t ch H i đ ng đánh giá lu n v n

că


R

N ă Hă ỌN ăN H ă P.ăH M
PHÒNG QLKH ậ
S

huyênăngƠnh:ăK ătoánăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăMSH ă:ăă1541850094
I- ê ăđ ă Ơ :ă
N

ă

ă

ăNHỂNă

ăN ỂNăH N ă H

măv ăvƠă

II-

ădu

năd ngăđ

-

ă NHăH

N ăM

- Xácăđ nhăđ

NăH ă H N ăK MăS



Á ăB ă

S Să

ngăphápăphùăh păđ ănơngă

ngăh ăth ngăki măsoátăn iăb .

IV- Ngày hoàn thành n
V-

ngăđ năh ăth ngăki măsoát

ăđóăgiúpăcácăNgơnăhƠngătrênăđ aă

bƠnăthƠnhăph ăH ă híăMinhăcóănh ngăchínhăsáchăvƠăph
caoăch tăl

ă

:ă

ki mă soátă n iă b ă cácă Ngơnă hƠngă th
nơngăcaoăch tăl

N ă

ăD



că côngă b ă tr

trong lu nă v nă nghiênă c uă cóă ngu nă g că rõă rƠng,ă đ

că đơy.ă ácă s ă li uă

că t ngă h pă t ă nh ngă ngu nă

thôngătinăđángătinăc y.
P.ăH ă híăMinh,ăthángă10 n mă2016
H

ă

ểNă H

ăH NăLU Nă

Lê Thanh uy

N


ii

L

ă


nghiênă c uă nênă đ ă tƠiă lu nă v nă ch că ch nă cònă nhi uă h nă ch ă vƠă thi uă sót.ă ôiă r tă
mongănh năđ
tôiăđ

cănh ngăỦăki năđóngăgópăquỦăbáuăc aăquỦă h yă ôăđ ălu năv năc aă

căhoƠnăthi năh năn a.
h

nh tháng n m 201
că

Lê Thanh Tuy


iii

ị ă
tă c ă DN nƠoă c ngă c nă đ nă ch că n ngă ki mă soát,ă ho tă đ ngă c aă doanhă
nghi p cƠngăphátătri năthìăvi căki măsoátăn iăb ăcƠngătr ănênăquanătr ng. Quá trình
c ăph năhoáăcácăNH Măqu cădoanhăvƠăti năt iăniêmăy tăc ăphi uăc aăcácăNH Măc ă
ph nătrênăth ătr

ngăch ngăkhoánăđòiăh iăg tăgaoăh năcácătiêuăchu năv ăs ăanătoƠnă

v ă tƠiă chính,ă ho tă đ ngă h uă hi uă vƠă hi uă qu ,ă phòngă tránhă đ

că r iă ro…c aă cácă

NH M.ă hínhă vìă v y,ă cácă NH Mă i tă Namă c nă n ă l că h nă n aă trongă vi că ơyă


nh h

ng c a các nhân

ki m soát n i b t i các NHTM TP. HCM? và
t

ngăm i.

nh h

ng đ n h th ng ki m soát n i b c a các ngơnăhƠngănƠy? .

T ng h p các lý lu n, th a k k t qu t các nghiên c u tr
quan tr c ti p và gián ti p đ n đ tài, tác gi b

c đơy có liên

c đ u hình thành nên các thang đo

l a ch n các nhân t tác đ ng đ n h ăth ngăki măsoátăn iăb g m 06 nhân t : Môi
tr

ng ki m soát,

ánh giá r i ro, Ho t đ ng ki m soát, Thông tin truy n thông,

Giám sát,ă ôngă ngh thông tin Trong 6 nhân t này thì nhân t có s
m nh nh t đ n h ăth ngăki măsoátăn iăb ăt i NHTM là

establishing and improving the system of internal controls in order to achieve their
goals and minimize risks to bring the highest efficiency in business .
Research project on "The factors affecting the internal control system of
commercial banks in Ho Chi Minh" which assessed the impact of factors affecting
the internal control system to provide complete solutions damage the internal
control system of commercial banks.
This study will answer the question: "The factors that affect the internal
control system in the commercial banks in Ho Chi Minh City?" And "The impact of
the factors which influence internal control systems of these banks? ".
Synthesis of reasoning, inheritance results from previous studies related
directly and indirectly to the subject, the author initially formed the scale selection
factors affecting control systems internal 06 factors: control environment (MTKS),
risk assessment(RR), Operational control(KS), information communication(TT),
Monitoring(GS), information technology(CNTT) In the 6 factors, the factors that
have the greatest impact to the system internal control systems is factors RR(  =
0,283), followed by CNTT (  = 0,244), KS (  = 0,213), TT (  = 0,173), GS (  =
0156) and finally MTKS (  = 0,117)
From the study results, the authors have proposed a number of measures
have a direct impact on the factors that have the best solution to improve the
internal control systems of the commercial banks. However , this study is only done
in a sample group , not representative of all for all businesses in Viet Nam , in
addition to many restrictions on the time , the small sample size limits overall height
of the subject.


v

ăL
L



N ă

ANHăM

ăHÌNHă

ă

ă

ă

................................................................................viii
U ..................................................................................... ix
........................................................................................... x

U...................................................................................................... 1

1 LỦădoăch năđ ătƠi ................................................................................................... 1
2ăM cătiêuănghiênăc u .............................................................................................. 1
ă ơuăh iănghiênăc u ................................................................................................ 2
iăt

4
5 Ph

ngăvƠăph măviănghiênăc u ......................................................................... 3
ng phápănghiênăc u ....................................................................................... 3



căngoƠi ............................................................... 7
c ............................................................... 8

ă1 ....................................................................................... 8
ă2:

ăS ăLụă

UY

...................................................................... 9

2.1 M tăs ăv năđ ăchungăv ăh ăth ngăki măsoátăn iăb ........................................... 9
2.1.1 Kháiăni măh ăth ngăki măsoátăn iăb ............................................................ 9
2.1.2

áoăcáoăc aă ASELăv ăh ăth ngăKSN .................................................... 11

2.1.3

ácătiêuăchíăđánhăgiáăch tăl

ng ki m soát n i b c a NHTM ................. 15

2.1.3.1 Tiêu chí tính kinh t .............................................................................. 15
2.1.3.2 Tiêu chí tính hi u qu ........................................................................... 16


vi

ă

Á ă

ể ă

U ................................................ 26

3.1 hi tăk nghiênăc u .......................................................................................... 26
3.2 Nghiênăc uăđ nhătính ........................................................................................ 27
3.3 Nghiênăc uăđ nhăl

ng .................................................................................... 27

3.3.1 Môăhìnhănghiênăc uăvƠăgi ăthuy tănghiênăc u ............................................ 27
3.3.2 ácăbi nătrongămôăhìnhănghiênăc u ............................................................. 28
3.3.2.1 i năph ăthu c ......................................................................................... 29
3.3.2.2 i năđ căl p ............................................................................................. 29
3.3.2.3 HìnhăthƠnhăthangăđoăcácăbi nătrongămôăhình ........................................... 29
3.4 M uănghiênăc u ................................................................................................ 33
3.5 ácăk ăthu tăphơnătích ...................................................................................... 34
K

ăLU

ă

ă3 ..................................................................................... 34

ă4:ăK

4.2.3.4 Ki măđ nhăhi năt

ngăđaăc ngătuy n...................................................... 53

4.2.3.5 Ki măđ nhăhi năt

ngăt ăt

ngăquanăc aăph năd ................................. 53

4.2.3.6 Ki măđ nhăv ăphơnăph iăchu năc aăph năd ........................................... 53
4.2.3.7 Ki măđ nhăgi iăđ nhăph

ngăsaiăc aăsaiăs ă(ph năd )ăkhôngăđ i ........... 55

4.2.3.8 Ki măđ nhăcácăgi ăthuy tănghiênăc u ..................................................... 57
4.3 Ơnălu năk tăqu ănghiênăc u............................................................................. 58
K

ăLU

ă

ă4 ..................................................................................... 58

ă5:ăK

ăLU

ăVĨăK

ăLU

............................................................................................................ 70

Ĩ ăL
ăL

Uă

A ăK

ngălai ............................................................ 69

O .................................................................................... 71


viii

DA
DN

ă

ă

ăV

ă

oanhănghi p

COSO

yă ană

ă h căKi mă ra

H Q ă

H iăđ ngăqu nătr

HTKSNB

H ăth ngăki măsoátăn iăb

KSNB

Ki măsoátăn iăb

NHTM

NgơnăhƠngăth

ngăm i

Tp.HCM

hƠnhăph ăH ă híăMinh

TT


ngăsaiătríchăchoăthangăđoăbi năph ăthu c ................................. 50

ngă4.8ăMaătr nănhơnăt ăbi năph ăthu c ................................................................. 50
ngă4.9ă

ngătómăt tămôăhìnhăh iăquy ................................................................... 51

ngă4.10ă

ngăAN

A ......................................................................................... 52

ngă4.11ă

ngătr ngăs ăh iăquy ............................................................................. 52

ngă4.12ăK tăqu ăphơnătíchă t

ngăquanăSpearmanăgi aăcácăbi nă đ căl păvƠăbi nă

ph thu c................................................................................................................... 56
ngă5.1 r tăt ăcácănhơnăt ătácăđ ngăđ năH KSN .............................................. 60


x

DA

ă

1. LỦădoăl aăc

ă

U

ăđ ă Ơ :

rongăb iăc nhăhi nănay,ăquáătrìnhătoƠnăc uăhoáăvƠăh iănh păqu căt ădi năraă
m nhăm ,ă i tăNamăgiaănh păW
tháchăth căv ăc nhătranhătrongăn

,ăcácăNH Măđangăđ ngătr

cănh ngăc ăh iăvƠă

căvƠăqu căt .ă ênăc nhăđó,ăquáătrìnhăc ăph năhoáă

cácăNH Măqu cădoanhăvƠăti năt iăniêmăy tăc ăphi uăc aăcácăNH Măc ăph nătrênă
th ătr

ngăch ngăkhoánăđòiăh iăg tăgaoăh năcácătiêuăchu năv ăs ăanătoƠnăv ătƠiăhínhă

,ăho tăđ ngăh uăhi uăvƠăhi uăqu ,ăphòngătránhăđ

căr iăro…c aăcácăNH M.ă hínhă

vìăv y,ăcácăNH Mă i tăNamăc năn ăl căh năn aătrongăvi că ơyăd ngăvƠăhoƠnăthi nă
H KSN ăc aămìnhănh măđ tăđ



ngă đ nă h ă th ngă KSN ă cácă ngơnă hƠngă th

m i.ă hínhă vìă v yă tácă gi ă l aă ch nă đ ă tƠiă
ki mă soátă n iă b ă cácă ngơnă hƠngă th

ácă nhơnă t ă nhă h

ngă

ngă đ nă h ă th ngă

ngă m iă t iă thƠnhă ph ă H ă híă Minh ă đ ă th că

hi nălu năv năth căs ăc aămình.
2.

că êuă

ê ăc u:

+ăM cătiêuăt ngăquát:
M cătiêuăt ngăquátăc aăđ ătƠiălƠătìmăraăcácănhơnăt ă nhăh
soátăn iăb ătrong cácăngơnăhƠngăth

ngăđ năh ăth ngăki mă

ngăm iă p.H M.

+ăM cătiêuăc ăth :


ngăm iăt iăthƠnhăph ăH ă híăMinh.

ê ăc u:

ăgi iăquy tăcácăm cătiêuănghiênăc uăđưăđ tăra,ăcácăcơuăh iănghiênăc uăhìnhă
thƠnhăt

ngă ngănh ăsau:
ơuă

ăs ă 1: cácă nhơnă t ă nào nhă h

ngơnăhƠngăth

ngăm iăt iăthƠnhăph ăH ă híăMinh?

ơuă

ăs ă2: M căđ ă nhăh

b ăcácăngơnăhƠngăth
ơuă

ngăc aăcácănhơnăt ăđ n h ăth ngăki măsoátăn iă

ngăm iăt iăthƠnhăph ăH ă híăMinhălƠăbaoănhiêu?

ăs ă3:


ngă

ngăm i.

- Ph măviănghiênăc u:
+ăKhôngăgianănghiênăc u:ăcácăngơnăhƠngăth

ngăm iăt iăthƠnhăph ăH ă híă

Minh
+ă h iăgianănghiênăc u:ănghiênăc uăđ
5ă

ă

ă

ê ăc u

Lu n v năs ăd ng ph
c u có s k t h p gi a ph
c uăđ nh l

ng pháp h n h p hay chính là ph

ng pháp nghiên

ng pháp nghiên c u đ nh tính vƠăph

ngăphápănghiênă

ê ăc uăđ

că ácăđ nhăs ăti năhƠnhăđoăl

nghi m, SPSS và các ph
6. ụă

ngă đ năh ăth ngăki măsoátăn iăb ăcácă

ăl

:ătrênăc ăs ăcácănhơnăt ă nhăh

ngăm căđ ătácăđ ngăc aăcácănhơnăt ăb ngăth că

ngăphápăki măđ nh đ ăgi iăthíchăcácă nhăh

ngănƠy.

aăc aăđ ă Ơ :

ătƠiăd ăki năs ăđ tăđ

ngă

cănh ngăđóngăgópăv ăm tăkhoaăh căvƠăth căti nănh ăsau:


3



aăvƠoăvi căkhámăpháăvƠăch ăraăcácănhơnăt ă nhăh
soátăn iăb ăcácăngơnăhƠngăth

ngă đ năh ăth ngăki mă

ngăm iăt iăthƠnhăph ăH ă híăMinh m tăcáchăcóăh ăth ngă

mƠălu năv năcóăth ălƠăt ăli uăthamăkh oăchoăcácăt ăch căvƠăcáănhơnănghiênăc uăv ă
h ăth ngăKSN ănóiăchungăvƠăh ăth ngăKSN ătrongăcácăNH Mănóiăriêng.
7 ăK ăc uălu

ăv

NgoƠiăph năm ăđ uăvƠăk tălu năthìălu năv năs ăbaoăg mă5ăch
h

ngă1:ă

ngăquanăcácănghiênăc uătr

h

ngă2:ă

ăs ălỦăthuy t

h

ngă :ăMôăhìnhănghiênăc u


oƠ

- Amudo, A & Inanga, E.L (2009), Evaluation of Internal Control Systems:A
Case Study from Uganda. Interational Research Journal of Fiance andEconmics ậ
ánhă giáă h ă th ngă ki mă soátă n iă b :ă tr

ngă h pă nghiênă c uă t i Uganda.ă

pă chíă

nghiênăc uăqu căt ăv ăKinhăt ă Ơiă hính.Nghiên c uănƠyăti nhƠnhănghiênăc uăcácă
n

că thƠnhă viênă khuă v că (RM s)ă c aă

(AF

ă ch că Ngơnă HƠngPhátă ri nă hơuă Phiă

)ăt pătrungăvƠoăUgandaă ă ôngăPhi.ăNghiênăc uănƠyđ

v iă11ăd ăán,ănhómătácăgi ăđưăs ăd ngăph

căc iăti năhƠnhăđ iă

ngăphápăth ngkêămôăt ,ăk tăh păphân

tíchăđ ăđánhăgiáăcácăthƠnhăph năc aăh ăth ngăki măsoátăn ib ăt iăUgandaăvƠăđ aăraă
cácăđ ă u tăkhácănh măkh căph cănh ngăh năch ăđangăt nt iătrongăh ăth ng.ă rongă

ngă phápă

ngăh ăth ngăki măsoátăn iă

căcácăm cătiêuăc aănó,ăbaoăg măs ăh uăhi uăvƠăhi uă

qu ăc aăho tăđ ng,ăthôngătinăđángătinăc y,ătuơnăth ăphápălu tăvƠăcácăquyăđ nh,ăđ ngă
th i,ă s ă hi nă di nă đ yă đ ă vƠă th că hi nă đúng ch că n ngă c aă n mă thƠnhă ph nă liênă
quanăđ năt ngălo iăm cătiêuăc aăt ăch căs ăđ măb oăchoăs ăh uăhi uăc aăh ăth ngă
ki măsoátăn iăb .
Môiătr

ngăki măsoátălƠăm tătrongănh ngăthƠnhăph năchínhătrongăh ăth ngăki mă

soátăn iăb ăc aăm tăth căth ,ănóăt oăraăs cătháiăc aăm tăth căth ,ă nhăh
th că ki mă soátă c aă t tă c ă m iă ng

ngăđ năỦă

iă trongă t ă ch că vƠă lƠă n nă t ngă choă t tă c ă cácă


5

thƠnhăph năkhácăc aăh ăth ngăki măsoátă(Ramos,ă2004).ăM tăs ăthƠnhăph năc aămôiă
tr

ngăki măsoátăchoănghiênăc uănƠy:ăv năhóaădoanhănghi p,ăphơnăc păquy năl c,ă

ch tăl

că

ê ăc uă ro

-

n h

ngh

tn

m” Lu n

h

ă

c

ng (2013

n th n h th ng

ng t ng g n h ng th

n th c s

ng


ph ng v năcácăđ iăt

h i thi t k . S li u th c păđ

ph

ngăm i c ph n Eximbank) thông qua b ng câu

c thu th p t các báo cáo c a các ngân hàng (Ngân

ngă m i c ph n Eximbank Vi tăNam,ăNgơnăhƠngăNhƠă n

tác gi s d ngă ph

ngăphápă

ng có liên quan (nhà qu n lý, ki m toán viên n i b và m t s

cán b tín d ng t iăngơnăhƠngăth
hƠngăth

c tác gi thu th p b ngă cácă ph

ngă phápă th ng kê mô t ,ă soă sánh,ă ph

c,...).ăSauăđó,ă

ngă phápă t ng h p và

ngăphápăduyăv t bi n ch ngăđ phơnătích,ăđánhăgiáăth c tr ngăvƠăđ xu t các

h

t

t

ng”

i h c Kinh t TP. HCM.

M c tiêu nghiên c u: h th ngăhóaăc ăs lý lu n v h th ng KSNB và r i ro
ho tăđ ngătrongăngơnăhƠngăth

ngăm i; ph năánhăvƠăđánhăgiáăth c tr ng ho tăđ ng

c a h th ng KSNB t iăngơnăhƠngăth

ngăm i nh măđ i phó v i r i ro ho tăđ ng.

T đó,ăđ aăraăcácăgi i pháp nh m hoàn thi n h th ng KSNB t iăngơnăhƠngăth

ngă

m i nh măđ i phó v i r i ro ho tăđ ng.
Ph

ngă phápă nghiênă c u c a lu nă v nă d a trên phép duy v t bi n ch ng.

Lu năv năth c hi n vi c quan sát, tìm hi u sách bào, Internet, kh oăsátăvƠătraoăđ i ý
ki n v iăng

c th c

tr ng và đ a ra gi i pháp hoàn thi n ( ng d ng ERP,ăh th ng đánh giá r i ro, môi
tr

ng ki măsoát, h th ng k ătoán, th t c ki m soát). Tuy nhiên đ tài c ng ch

nghiên c u đ

c nh ng v n đ thu c h th ng KSNB c a các doanh nghi p thu c


7

t ng công ty xi m ng Vi t nam ch a khái quát đ
ngành. Khi đánh giá th c tr ng m i ch ra đ
quan đi m đ nh tính, ch a đánh giá đ

ch

ng nghiên c u trong toàn

c nh ng h n ch c a ki m soát trên

c h th ng KSNB trên quan đi m đ nh

ng đ ăđ xu t các bi n pháp hoàn thi n.

l



ăxé
ăv ăcô

1.3.1

ă rì

ă

ê ăc uă

că

oƠ

- h ănh t,ăcácănghiênăc uăc aăcácătácăgi ătr

căch ăy uăt pătrungăvƠoăcácă

nhơnă t ă n iă t iă bênă trongă c aă h ă th ngă KSN ă theoă báoă cáoă c aă
tr

S ă nh :ă môiă

ngăki măsoát,ăđánhăgiáăr iăro,ăho tăđ ngăki măsoát,ăthôngătinăvƠătruy năthông,ă

giámă sátă mƠă ch aă quană tơmă đ nă cácă nhơnă t ă bênă ngoƠiă cóă tácă đ ngă đ nă h ă th ngă
ki măsoátăn iăb ătrongăcácănênăkinhăt ăcóănh ngăđ căthùăriêngănh ă ă i tăNam.ă
- h hai, vi c tìm hi u và th c hi n các nghiên c u th c nghi măch y u

ă

ê ăc uă ro

ă

c

ă i tă Nam,ă tuyă cóă r tă nhi uă nghiênă c uă v ă h ă th ngă ki mă soátă n iă b ,ă nh ngă
ch ăy uălƠănghiênăc uăđ nhătính,ăvƠăcóăr tăítăcácănghiênăc uăđ nhăl
t ă nhăh

ngăđ năh ăth ngăki măsoátăn iăb ătrongăcác ngân hàng.

ìăv y,ăt ămôăhìnhăcácănhơnăt ă nhăh
gi ă th că hi nă nghiênă c uă đ nhă l
t nhăh

ngăv ăcácănhơnă

ngăđ năH KSN ăc aăcácătácăgi ătr

c,ătácă

ng,ă ơyă d ngă môă hìnhă vƠă ki mă đ nhă cácă nhơnă

ngăđ n h ăth ngăki măsoátăn iăb ăcácăngơnăhƠngăth

ngăm iăt iăthƠnhăph ă


lu năv n.
Vi c phân tích và đánh giá các công trình nghiên c u đ

c tác gi trình bày

trong hai m c đ ng th i d a trên c s ch n l căcác công trình nghiên c u tiêu bi uă
đư công b . Qua ph n nh n xét đ

c trình bày trong m c cu i c a ch

k t lu n r ng nghiênăc uăcácănhơnăt ă nhăh
hƠngăth

ng có th ă

ngăđ năh ăth ngăki măsoátăn iăb ăcácăngơnă

ngăm iăt iăthƠnhăph ăH ă híăMinh trongăđi uăki năhi nănayă v n còn là m t

v n đ ăm i m mang tính th i s .


9

ă2:ă

21ă

ăs ăv



hi nănh măb oăđ măphòngăng a,ăphátăhi n,ă

căt ăch căth că

ălỦăk păth i r iăroăvƠ đ tăđ

căyêuăc uă

đ ăra.

Hình 2.1: H th ng Ki m soát n i b trong doanh nghi p
-ă Ki mă soátă n iă b ă đ

că đ nhă ngh aă d

gi nănh tănh :ă(1)ăKi măsoátălƠăm tăph
tácăđ ngă

iă nhi uă kháiă ni mă khácă nhau.ă

nă

ngăti nănh măgi măthi uănh ngăy uăt ăgơyă

uăđ năho tăđ ngăc aă m tăđ iăt

ngănƠoăđó;ă(2)ăN iăb ă lƠăs ăhi năh uă

hayăđ nhăv ăbênătrongăb ăm tăc aăm tăcáiăgìăđóăthu căv ăhayăliênăquanăđ năc ăc uă

2

ă rongă đ nhă ngh aă trên,ă cóă b nă kháiă ni mă quană tr ng,ă đóă lƠ:ă quáă trình,ă conă
ng

i,ăđ măb oăh pălỦăvƠăm cătiêu.
Ki mă soátă n iă b ă lƠă m tăquáă trình:ă t că kh ngă đ nhă ki mă soátă n iă b ă khôngă

ph iălƠăm tăs ăki năhayătìnhăhu ngămƠălƠăm tăchu iăcácăho tăđ ngăhi nădi năr ngă
kh pă tringă doanhă nghi p.ă Ki mă soátă n iă b ă t ă raă h uă hi uă nh tă khiă nóă đ

că ơyă

d ngă nh ă m tă ph nă c ă b nă trongă ho tă đ ngă c aă doanhă nghi pă ch ă khôngă ph iă lƠă
m tăs ăb ăsungăchoăcácăho tăđ ngăc aădoanhănghi p.
ăKi măsoátăn iăb ăb ăchiăph iăb iăconăng

iătrongăt ăch c:ăconăng

m că tiêuă vƠă đ aă c ă ch ă ki mă soátă vƠoă v nă hƠnhă h
Ng

iăđ tăraă

ngă t iă cácă m că tiêuă đưă đ nh.ă

căl i,ăki măsoátăn iăb ăc ngătácăđ ngăđ năhƠnhăviăc aăconăng

i.ăM iăcáănhơnă



năv ătuơnăth ăcácălu tăl ăvƠăquyăđ nh.


11

2.1.2 Báo cáo c a BASEL v h th ng KSNB
yăbană aselăv ăgiámăsátăngơnăhƠngălƠăm tădi năđƠnăchoăs ăh pătácăth

ngă

uyênăv ăcácăv năđ ăliênăquanăđ năgiámăsátăho tăđ ngăngơnăhƠng.ăM cătiêuăc aă yă
banălƠăhi uărõăh năv ăcácăv năđ ăm uăch tătrongăvi căgiámăsátăho tăđ ngăngơnăhƠngă
vƠănơngăcaoă ch tăl

ngăgiámăsátă ho tăđ ngă ngơnăhƠngătrênătoƠnăc u.ă

ăđ tăđ

că

m cătiêuăđó,ă yăbanătraoăđ iăcácăthôngătinăv ăcácăv năđ ăgiámăsátăho tăđ ngăngơnă
hƠngăc aăcácăqu căgia,ăcácăph

ngăphápăvƠăk ăthu tăv iăph

ngăchơmălƠăđ ăcóăm tă

s ăhi uăbi tăđ ngănh tăv ăcácăv năđ ăđó.ă rênăc ăs ăđó,ă yăbanădùngăs ăhi uăbi tă
đ ngănh tănƠyăđ ă ơyăd ngăcácăv năb năh

heoă asel:ă Ki mă soátă n iă b ă lƠă quáă trìnhă đ

că th că hi nă b iă H iă đ ngă

qu nătr ,ăbanăđi uăhƠnhăvƠătoƠnăth ănhơnăviên.ă óăkhôngăch ălƠăm tăth ăt căho căm tă
chínhăsáchăđ

căth căhi năt iăm tăth iăđi mănƠoăđó,ămƠăcònăti pădi nă ăt tăc ăcácă

c pătrongăngơnăhƠng.ăH iăđ ngăqu nătr ăvƠă anăđi uăhƠnhăthi tăl pămôiătr
hóaăt oăthu năl iăchoăquáătrìnhăki măsoátăn iăb ăđ
hi uăqu ăđóăđ

ngăv nă

căhi uăqu ăvƠăvi cătheoădõiăs ă

cădi năraăliênăt c.ăM iăcáănhơnătrongăm tăt ăch căph iăthamăgiaăvƠoă

quáătrìnhăđó.ăNh ngăm cătiêuăch ăy uăc aăquáătrìnhăki măsoátăn iăb ăcóăth ăđ
phơnălo iănh ăsau:ă

că