CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC VÀ CÁC TÀI SẢN KHÁC
NGẮN/DÀI HẠN
D630
1/3
Tên Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU
Đảm bảo chi phí trả trước và các tài sản khác ngắn hạn/dài hạn có thực; được ghi nhận đầy đủ, chính xác,
đánh giá hợp lý; và được trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤC
Các rủi ro trọng yếu Thủ tục kiểm toán
Người
thực hiện
Tham
chiếu
C. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
STT Thủ tục Người
thực hiện
Tham
chiếu
I. Thủ tục chung
1
Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp
với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
2
Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các

2.3 Lập và gửi thư xác nhận các số dư tạm ứng lớn. Tổng hợp kết quả nhận được,
đối chiếu với số dư trên Sổ Cái. Giải thích chênh lệch (nếu có).
2.4 Đánh giá bản chất cũng như khả năng thu hồi của các số dư tạm ứng, đảm bảo
chi phí (nếu đã phát sinh) phải được hạch toán đúng kỳ và dự phòng (nếu có)
cần trích lập kịp thời.
2.5 Kiểm tra việc đánh giá lại các số dư tạm ứng có gốc ngoại tệ cuối năm.
3
Các tài sản ngắn hạn/dài hạn khác
3.1 Thu thập bảng tổng hợp các tài sản khác và đối chiếu số dư tổng hợp với số dư
trên Sổ Cái.
3.2 Kiểm tra chứng từ đối với các số dư lớn.
3.3 Đánh giá bản chất cũng như khả năng thu hồi của các tài sản ngắn/dài hạn,
đảm bảo chi phí (nếu đã phát sinh) phải được hạch toán đúng kỳ.
3.4 Gửi thư xác nhận số dư trọng yếu của các tài sản ngắn hạn/dài hạn.
3.5 Kiểm tra việc đánh giá lại các số dư mang tính chất phải thu có gốc bằng ngoại
tệ cuối năm
4 Kiểm tra việc trình bày: Kiểm tra việc trình bày của chi phí trả trước và các tài
sản ngắn hạn/dài hạn khác trên BCTC.
IV. Thủ tục kiểm toán khác
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
D630 3/3
KẾT LUẬN
Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các
mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề
sau:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................