Lời mở đầu
Mọi tổ chức đều mong muốn hoạt động của đơn vị mình đạt hiệu
quả , báo cáo tài chính trung thực và hợp lí, tuân thủ pháp luật và các quy
định. Mà trong mỗi đơn vị đều chứa những rủi ro tiềm tàng, những rủi ro do
môi trường bên ngoài, do chính nội tại bên trong đơn vị. Vì vậy để phòng
tránh và giảm thiểu những rủi ro đó thì một trong những hoạt động ngày
càng không thể thiếu đối với các đơn vị là hoạt động kiểm soát nội bộ, nhất
là đối với những đơn vị có quy mô hoạt động lớn thì kiểm soát nội bộ đã
đem lại những hiệu quả đáng kể.
Hệ thống kiểm soát nội bộ được thực hiện cùng lúc ở nhiều khâu khác
nhau, trong đó chu trình bán hàng – thu tiền là một khâu quan trọng. Nó
quyết định đến doanh thu của một đơn vị nên luôn tiềm ẩn trong đó những
rủi ro lớn.
Để làm rõ hơn hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng, nhóm
chúng em với đề tài “Kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng – thu
tiền ở công ty phở 24” mong muốn góp phần nhỏ trong việc đánh giá hoạt
động kiểm soát nội bộ trong thực tiễn.Việc đánh giá luôn dựa theo tinh thần
của COSO.
Trong quá trình làm bài còn nhiều thiếu sót mong thầy/cô nhận xét , góp ý để
bài làm chúng em được hoàn thiện hơn.
Chúng em xin chân thành cảm ơn.
1
Phần một : GIỚI THIỆU CÔNG TY PHỞ 24
- Phở 24 là chuỗi nhà hàng phở Việt Nam thuộc tập đoàn Nam An Group, tập đoàn
thực phẩm lớn nhất cả nước. Ngoài Phở 24 ra, Nam An Group còn sở hữu và điều hành
nhiều thương hiệu khác, như là An Viên, Maxim’s Nam An, Thanh Niên, An, Goody,
Goddy-Plus, Bamizon, Ibox Café, ... Phở là món ăn nổi tiếng nhất của Việt Nam nhưng
nó đã từng được biết đến như là thức ăn lề đường trong nhiều thập kỷ qua. Do đó,
những người sáng lập thương hiệu Phở 24 đã thấy được cơ hôi tuyệt vời này để tạo nên
một khái niệm kinh doanh mới đáp ứng những tiêu chuẩn cao nhưng vẫn giữ được giá
trị truyền thống. Sau gần 2 năm nghiên cứu thị trường – đặc biệt là khẩu vị của khách

chia sẻ và truyền đạt lại những tiêu chuẩn cao của chúng tôi cho khách hàng.
Chu trình bán hàng - thu tiền tại nhà hàng phở 24 :
Có hai hình thức bán hàng : bán hàng ngay tại nhà hàng và bán hàng qua
điện thoại.
3
Khách hàng
Order
Order
Order
(3 liên)
Order
(trắng)
Order
(xanh)
Order
(hồng)
Phiếu thu tiền
tạm
In bill
Khách hàng
Chế biến Chế biến
Nhập vào máy
POS
Phục vụ
Phục vụ
Phục vụ
Khách hàngKhách hàng
Yêu cầu món
Thu ngân bếp
Bar

Phục vụ
Quy trình bán hàng theo delivery
5
1. Nhận và xử lý đơn đặt hàng của khách hàng
Khi nhận được yêu cầu của khách hàng ( trực tiếp ) nhân viên phục vụ sẽ ghi vào order (3
liên)
Hoặc khách hàng gọi điện về trung tâm theo một số điện thoại nhất định, nhân viên trực
điện thoại sẽ fax xuống trung tâm gần nhất.
2. Xuất kho hàng hóa :
Căn cứ vào order gửi xuống bộ phận bếp và bar sẽ chế biến các món ăn thức uống theo yêu
cầu rồi chuyển cho các nhân viên phục vụ khách hàng.
3. Giao hàng cho khách hàng:
Nhân viên phục vụ sẽ mang hàng ra cho khách hàng nagy khi nhận được từ bên bếp và bar.
Nếu giao hàng qua điện thoại bộ phận giao hàng nhận hóa đơn từ thu ngân và chuyển hàng
cho khách.
4. Lập hoá đơn bán hàng
Hóa đơn bán hàng cung cấp cho khách hàng về số tiền mà họ cần phải thanh toán với công
ty nên kế toán lập hóa đơn cần phải chính xác và đứng thời gian. Bộ phận kế toán có nhiệm
vụ :
- Kiểm tra các số hiệu các chứng từ chuyển đến
- Ghi các dữ liệu cần thiết vào hóa đơn.
-Ghi giá vào hóa đơn theo bảng giá hiện hành.
- Tính số tiền cho từng chủng loại và cho cả hóa đơn.
Trước khi gửi hóa đơn cho khách hàng, cần kiểm tra lại về những số liệu ghi trên hóa đơn.
5. Nhận tiền thanh toán
6
Tại nhà hàng khi khách hàng yêu cầu nhân viên phục vụ sẽ đưa hóa đơn ra và khách hàng
trả tiền ngay tại nhà hàng
Bán hàng qua điện thoại : Sau khi đã lập hóa đơn và hàng hóa đã giao cho khách hàng,
khách hàng chuyển tiền cho nhà hàng .Tiền được chuyển về cho thủ quỹ, khách hàng ký

• Cam kết về năng lực :
Doanh nghiệp luôn quan tấm đến năng lực của các ứng viên khi tuyển dụng.
Có các chính sách nhân sự và thủ tục liên quan để có thể tuyển dụng và phát triển đội ngũ
nhân viên có năng lực và trung thực để phục vụ hữu hiệu cho hoạt động của đơn vị.
Tất cả các nhân viên khi vào làm việc đều được đào tạo, huấn luyện kĩ càng, bài bản.
Riêng đối với quản lý ở mỗi nhà hàng, Quản lý đi lên từ phục vụ tổ trưởng Trợ lý
quản lý Quản lý. Do vậy không có tiếng nói với nhân viên. Tuy có được huấn luyện, đào
tạo trước khi lên quản lý nhưng mức độ hoàn thành nhiệm vụ không cao.
• Hội đồng quản trị:
Hội đồng quản trị ở công ty gồm những cán bộ lâu năm, có đầy đủ kiến thức, kinh nghiệm
và thời gian để phục vụ hữu hiệu cho hoạt động của công ty.
Doanh nghiệp không có ủy ban kiểm toán, định kỳ mỗi năm sẽ thuê kiểm toán viên về thực
hiện công việc kiểm toán.
• Triết lý và phong cách điều hành của nhà quản trị:
Triết lý thể hiện qua quan điểm, nhận thức của nhà quản lý, còn phong cách điều hành thể
hiện qua cá tính, tư cách, thái độ của họ khi điều hành.
Các nhà quản trị của doanh nghiệp Phở 24 rất quan tâm đến doanh số, chú trọng đến việc
hoàn thành và vượt mức kế hoạch nhưng cũng rất chú trọng đến tính trung thực và hợp lý
của báo cáo tài chính.
Các nhà quản lý cũng thường xuyên tổ chức các buổi tiếp xúc, trao đổi với nhân viên.
8