Bài tập kế toán ngân hàng Page 1
BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Câu 1. NHTMCP B mới thành lập có vốn ban đầu do cổ đông đóng góp là 1.000 tỷ
đồng được cơ cấu như sau:
- Tiền mặt: 600 tỷ đồng
- Tiền gửi tại NHNN: 200 tỷ đồng
- TSCĐ: 200 tỷ đồng
Ngày đầu tiên khai trương có các nghiệp vụ phát sinh:
1. Nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng tiền mặt là 10 tỷ.
2. Cho vay ngắn hạn công ty Tấn Lợi bằng chuyển khoản để thanh toán cho người
thụ hưởng C có tiền gửi tại cùng NHTMCP B là 20 tỷ đồng.
3. Mua thêm một số TSCĐ từ nguồn vốn điều lệ trả từ tài khoản tiền gửi tại
NHNN, nguyên giá TSCĐ là 15 tỷ đồng.
4. Tổng thu nhập của NH là 200 trđ, tổng chi phí là 150 trđ đều bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
- Hạch toán các NV phát sinh.
- Lập BCĐKT ban đầu và BCĐKT sau khi thực hiện các nghiệp vụ kinh tế.
- Cho biết ảnh hưởng của các nghiệp vụ kinh tế đến giá trị của BCĐKT.
Câu 2. Ngày 30/8/XX, tại NHTM Đ.A có các số liệu tổng hợp sau: (ĐVT: trđ)
1. Tiền mặt: 4.105
2. Tiền gửi của KH: 121.483
3. Tiền vay các TCTD: 29
4. Phát hành GTCG: 381
5. Tiền gửi tại NHNN: 3.980
Bài tập kế toán ngân hàng Page 2
6. Cho vay đối với các TCKT và cá nhân: 211.726
7. TSCĐ: 4.989
8. TS có khác: 128.115
9. TS Nợ khác
+ Thanh toán vốn: 207.923
+ TS Nợ khác: 3.641

- Ngày 24/3: vay 67 triệu.
- Ngày 28/3: chuyển trả 50 triệu.
- Ngày 5/4: Vay 78 triệu.
- Ngày 10/4: Thanh toán hết gốc và lãi.
NH A dự chi lãi vào cuối mỗi tháng kể từ ngày phát sinh khoản vay.
Câu 5. Ngày 15/6/08, Ông Nam nộp 300 trđ tiền mặt để trả tiền mua căn nhà do
ngân hàng bán để thu nợ của ông Lâm. Số tiền ông Lâm nợ ngân hàng là 260 trđ.
Số tiền này được ông Lâm vay 9 tháng, đến hạn thanh toán vào ngày 15/3/08
nhưng ông Lâm không trả được nợ và NH không chấp nhận gia hạn nợ cho ông
Lâm, lãi suất cho vay là 0,8%/tháng, lãi suất nợ quá hạn là 1,2%/tháng. Giá trị căn
nhà được xác định là 380 trđ vào thời điểm vay 15/6/07. Ông Lâm có mở tài khoản
tiền gửi tại NH. Hạch toán từ lúc phát sinh đến lúc kết thúc nghiệp vụ, NH dự thu
tiền lãi vào cuối năm và lãi thu 1 lần khi đáo hạn.
Bài tập kế toán ngân hàng Page 4
Câu 6. NH A đã cho vay một dự án đầu tư theo tiến độ thi công của công trình như
sau:
- Ngày 17/2/07 cho vay: 200 trđ.
- Ngày 17/3 cho vay: 200 trđ.
- Ngày 17/5 cho vay: 300 trđ.
- Ngày 17/6 cho vay: 500 trđ.
- Ngày 17/10 cho vay: 300 trđ.
Công trình này hoàn thành và đưa vào sử dụng vào ngày 15/12/07.
Lãi cho vay được trả hàng tháng vào cuối tháng từ tháng 2 đến tháng 9, riêng
lãi vay thời gian còn lại được nhập vào gốc vào thời điểm công trình hòan thành và
NH tiến hành thu nợ trong thời hạn là 3 năm kể từ ngày hoàn thành công trình, lãi
suất 1,2%/tháng, thu nợ hàng tháng theo phương thức gốc bằng nhau và lãi giảm
dần. Hạch toán từ lúc phát sinh nghiệp vụ đến kỳ thu nợ thứ 3.
Câu 7. Công ty CTTC A cho công ty X thuê tài sản là xe ô tô, các điều kiện trong
hợp đồng như sau:
- Giá trị TS thuê: 400.000.000 đ.