Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 1
Quan hệ giữa các báo
cáo tài chính và các họat
động
doanh nghiệp
Ba hoạt động
doanh nghiệp
1.Hoạt động kinh doanh
2.Hoạt động đầu tư
3.Hoạt động tài chính
Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 2
Hoạt động đầu tư và Hoạt động tài chính
thể
hiện kết quả trên bảng cân đối kế toán
TÀI SẢN
Tài sản lưu động:
 Tiền mặt
 Khoản phải thu
 Hàng tồn kho
Đầu tư dài hạn:
Tài sản cố đònh:
NGUỒN VỐN
Nợ phải trả:
 Mua chòu
 Vay mượn
Vốn chủ sở hữu:
 Vốn góp
 Lợi nhuận giữ lại
HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

 Chi mua sắm tài sản, chi đầu tư chứng khoán
 Thu do bán thanh lý tài sản, thu hồi đầu tư
 Hoạt động tài chính:
 Vay nợ, phát hành cổ phiếu (tăng nguồn vốn)
 Trả nợ, mua lại cổ phiếu chính mình (giảm nguồn vốn)
Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 4
Khái niệm dòng ngân lưu ròng
Tổng quát:
Dòng ngân lưu ròng = Dòng thu (-) Dòng chi
Có khi gọi:
Dòng ngân lưu ròng = Dòng vào (-) Dòng ra
Net Cash Flows (NCF)
Khái niệm dòng ngân lưu ròng
 Ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh =
Thu tiền bán hàng, cung cấp dòch vụ
(-) Chi tiền mua hàng, chi trả dòch vụ
 Ngân lưu ròng từ hoạt động đầu tư =
Chi mua sắm tài sản, chi đầu tư chứng khoán
(-) Thu do bán thanh lý tài sản, thu hồi đầu tư
 Ngân lưu ròng từ hoạt động tài chính =
Vay nợ, phát hành cổ phiếu (tăng nguồn vốn)
(-) Trả nợ, mua lại cổ phiếu chính mình (giảm nguồn vốn)
Fulbright Economics Teaching Program Cash Flows Statement
Nguyen Tan Binh 5
Mối quan hệ giữa
các báo cáo tài chính
Bảngcânđối
kế toán
(31/12/2000)