Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG
MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BÁCH KHOA 4 ĐẠI DIỆN CHO TẤT
CẢ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TÓAN.
I. Đầu tháng 01 năm 2010 Công ty TNHH thương mại và phát triển công
nghệ Bách khoa 4 có số liệu sau:
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính
thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho hàng hoá theo phương
pháp giá thực tế đích danh.
1- Số dư đầu kỳ
Đơn vị tính: VNĐ
Số hiệu TK Tên tài khoản Dư nợ Dư có
111 Tiền mặt 420.050.000
112 Tiền gửi ngân hàng 1.575.133.000
131 Phải thu của khách hàng 1.075.123.386
133 Thuế GTGT được khấu trừ 8.500.000
138 Phải thu khác 50.000.000
141 Tạm ứng 10.000.000
156 Hàng hoá 1.150.642.614
211 Tài sản cố định 1.500.000.000
214 Hao mòn TSCĐ 156.200.000
242 Chi phí trả trước dài hạn 124.256.000
311 Vay ngắn hạn 1.175.000.000
331 Phải trả người bán 1.378.950.000
333 Các khoản phải nộp nhà nước 21.300.000
338 Phải trả khác 16.000.000
341 Vay trung hạn 891.000.000
411 Nguồn vốn kinh doanh 2.000.000.000
421 Lợi nhuận chưa phân phối 235.250.000
431 Quỹ phúc lợi 40.005.000
Tổng 5.913.705.000 5.913.705.000

2
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
8. Ngày 07/01 ,xuất kho 20 chiếc màn hình LCD E170S nhập ngày 07/01 gửi bán
cho công ty TNHH Bách Khoa Hà Nội , giá bán là 2.170.000đ (chưa bao gồm
thuế VAT ) ,hoa hồng là 2% trên doanh thu bán được.
9. Ngày 07/01 thanh lý 1 tivi LCD SMC420 cũ nguyên giá 10.800.000đ ,đã khấu
hao được 7.200.000đ .Thanh lý thu được 3.000.000đ bằng tiền mặt
10. Ngày 07/01 , mua 1 chiếc tivi LCD SS LA40B530 mua của công ty điện tử
Hùng Sơn trị giá 13.200.000đ (đã bao gồm VAT 10%), đã thanh toán bằng tiền
mặt (Khấu hao 36 tháng )
11. Ngày 07/01 xuất bán cho công ty TNHH Bách Khoa 2 một lô 50 chiếc máy in
SS 1640 , giá bán là 1.870.000đ/1chiếc (Giá trên đã bao gồm thuế VAT 10%)
giá xuất kho của lô hàng này là 1.600.000đ/1chiếc .Khách hẹn thanh toán
trong 3 ngày sau khi giao hàng
12. Ngày 08/01 nhận được giấy báo có từ ngân hàng ACB số tiền là 256.230.000đ
của công ty Nhật Quang thanh toán lô hàng ngày 29/12/2009
13. Ngày 09/01 chuyển khoản thanh toán trước công nợ bằng UNC cho công ty
TNHH công nghệ thông tin FPT lô hàng LCD E170S nhập ngày 07/01, tổng
tiền thanh toán sau khi đã trừ 1% chiết khấu thanh toán là 217.800.000đ
14. Ngày 09/01, anh Trần Văn Tuấn tạm ứng cho chuyến công tác Hà Nam số tiền
5.000.000đ
15. Ngày 10/01 công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng ACB thông báo trả
lãi vay ngắn hạn 01/2010 số tiền lãi là 20.133.000đ
16. Ngày 10/01 nhận được 2 giấy báo có của ngân hàng , một giấy báo có của
công ty TNHH Bách Khoa 2 thanh toán toàn bộ số tiền hàng 07/01 số tiền là
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

3
3

màn LCD 170S lô hàng nhập ngày 07/01, giá bán là 2.310.000đ/1chiếc (giá
trên đã bao gồm VAT 10% ),Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt
25. Ngày 13/01 đặt mua 10 chiếc ghế tựa lưng cho phòng kỹ thuật, trị giá
1.150.000đ (chưa gồm VAT 10% ).Thanh toán ngay bằng tiền mặt
26. Ngày 14/01 Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng ACB số tiền là 100.000.000đ
27. Ngày 14/01 xuất bán 2 chiếc máy tính xách tay Compaq CQ40 T6600 cho công
ty TNHH Cường Thịnh lô hàng nhập ngày 13/01, giá bán là
10.150.000đ/1chiếc ( chưa bao gồm VAT ).Khách hàng thanh toán ngay bằng
tiền mặt
28. Ngày 14/01 nộp thuế trước bạ tại chi cục thuế quận Thanh Xuân cho chiếc ôtô
TOYOTA -VIOS nhập mua ngày 13/01, tổng chi phí trước bạ hết 29.244.000đ
29. Ngày 14/01 chuyển 1 uỷ nhiệm chi thanh toán công nợ cho công ty TNHH Chí
Cường số tiền là 120.000.000đ lô hàng nhập trong năm 2009
30. Ngày 14/01 nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng ACB số tiền 1 tỷ đồng
31. Ngày 14/01, thu phí kiểm đếm món tiền 1 tỷ đồng số tiền phí là 135.000đ
32. Ngày 15/01, nhập một lô hàng xách tay Lenovo B450 của công ty máy tính
Kinh Đô, số lượng là 100 chiếc, giá nhập mua 9.150.000đ/chiếc (chưa có thuế
VAT), công ty thanh toán ngay cho nhà cung cấp bằng uỷ nhiệm chi qua ngân
hàng ACB.
33. Ngày 15/01 nhận được giấy báo nợ của ngân hàng ACB thu phí chuyển khoản
50.000đ khác hệ thống ngân hàng món 1.006.500.000đ thanh toán cho Kinh
Đô.
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

5
5
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
34. Ngày 15/01, nhận được thông báo của công ty Bách Khoa Hà Nội thông báo
đã bán hết số hàng màn hình LCD E170S. Đồng thời trong ngày công ty nhận

CP xây dựng số 9 (Vinaconex 9) thanh toán tiền hàng số tiền là 22.000.000đ.
44. Ngày 18/01, xuất bán 6 chiếc màn hinh LCD E170S nhập của FPT ngày 07/01
cho công ty máy tính Bách Khoa Việt, giá bán là 2.250.000đ/chiếc (giá chưa
bao gồm VAT 10%). Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.
45. Ngày 19/01, nhập kho 50 bộ máy tính Dell Desktop Optilex 360 của công ty
Kim Thiên Bảo vơi giá nhập mua là 7.400.000đ/bộ (giá chưa bao gồm VAT
10%). Hẹn thanh toán sau 10 ngày kể từ ngày nhận hàng.
46. Ngày 20/01, thanh toán bằng tiền mặt cước phí vận chuyển tháng 01/2010
10.000.000đ (chưa bao gồm thuế VAT).
47. Ngày 20/01, nộp thuế TNDN phải nộp theo quyết toán thuế năm 2009 số thuế
là 21.300.000đ.
48. Ngày 20/01, nhận được giấy báo nợ của ngân hàng MB thông báo trả nợ gốc
vay trung hạn số tiền là 8.200.000 và 5.350.000đ tiền lãi tháng 1/2010.
49. Ngày 20/01, xuất bán 3 bộ máy tính Dell Desktop Optilex 360 nhập ngày 19/1
cho công ty TNHH Kim Long, giá bán đã có thuế VAT 10% là 8.470.000đ/bộ.
Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.
50. Ngày 20/01, chi tiền mua văn phòng phẩm hết 3.500.000đ bằng tiền mặt.
51. Ngày 20/01, thanh toán tiền Internet tháng 1/2010 hết 1.020.000đ.
52. Ngày 21/01, xuất bán cho anh Nghĩa 10 chiếc Keyboard dell giá xuất bán là
150.000đ/ chiếc và 10 Mouse Dell giá bán 100.000đ/chiếc (chưa bao gồm VAT
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

7
7
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
10%), gía xuất kho của Keyboard dell là 120.000đ/chiếc và Mouse Dell là
70.000đ/chiếc. Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.
53. Ngày 22/01, xuất bán cho công ty CP Lê Bảo Minh Hà Nội 10 bộ máy tính Dell
Desktop Optilex 360 nhập ngày 19/01, giá xuất bán là 8.525.000đ/bộ (đã bao

62. Ngày 28/01, nhập kho 50 chiếc xách tay IBM R52 của công ty Chí Cường, giá
bán là 6.500.000đ/chiếc (chưa bao gồm VAT). Chuyển UNC ngay trong ngày
cho nhà cung cấp qua ngân hang ACB.
63. Ngày 29/01, thu hết công nợ của công ty TNHH Bảo Huy lô màn hinh LCD
E170S số tiền là 25.540.000đ tiền mặt.
64. Ngày 29/01, nhập kho 50 máy in Canon LBP 2900 của công ty Tân Thiên Cơ,
giá nhập mua là 2.530.000đ/chiếc (đã bao gồm VAT). Công nợ trong vòng 10
ngày.
65. Ngày 29/01, xuất kho hết 15 máy in Canon LBP2900 còn tồn năm 2009 cho
công ty TNHH Thành Công, giá bán 2.350.000đ/chiếc (chưa bao gồm VAT), giá
xuất kho của lô hàng là 2.270.000đ/chiếc. Thu tiền mặt ngay sau khi bán hàng.
66. Ngày 30/01, nhập kho 100 case Atom 1.6 của công ty Đô Thành, giá nhập mua
là 3.500.000đ/chiếc (chưa bao gồm VAT 10%). Hẹn thanh toán sau 5 ngày kể
từ ngày nhận được hàng.
67. Ngày 30/01, xuất bán 5 máy in Canon LBP2900 lô nhập ngày 29/01 cho công
ty tin học Thành Phát, giá bán là 2.350.000đ/chiếc (chưa bao gồm VAT). Nhận
tiền mặt ngay sau khi giao hàng.
68. Ngày 31/01, tính lương phải trả cho 30 nhân viên trong công ty tháng
01/2010 là 112.000.000đ ( bộ phận kinh doanh bán hàng là 46.000.000đ và bộ
phận quản lý là 66.000.000đ) . Trích BHYT, BHXH, BHTN theo quy định.
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

9
9
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
69. Ngày 31/01, trừ tiền tạm ứng của anh Nguyễn Anh Tuấn từ ngày 13/01 vào
tiền lương tháng 01/2010 của nhân viên này số tiền 1.000.000đ
70. Ngày 31/01, thang toán toàn bộ số tiền lương thực lĩnh cho cán bộ nhân viên
trong công ty.

Nợ TK 711 : 5.000.000
Có TK 111 : 5.000.000
NV5
Nợ TK 111 : 37.026.000
Nợ TK 635 : 374.000
Có TK 131 : 37.400.000
NV6
6a. Nợ TK 531 :2*1.700.000 = 3.400.000
Nợ TK 33311 : 340.000
Có TK 111 : 3.740.000
6b. Nợ TK 156 :2*1.600.000 = 3.200.000
Có TK 632 :2*1.600.000 = 3.200.000
NV7
Nợ TK 156 : 100*2.000.000 = 200.000.000
Nợ TK 1331 : 20.000.000
Có TK 331 : 220.000.000
NV8
Nợ TK 157 : 40.000.000
Có TK 156 : 20* 2.000.000 = 40.000.000
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

11
11
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
NV9
9a. Nợ TK 214 : 7.200.000
Nợ TK 811 : 3.600.000
Có TK 211 : 10.800.000
9b. Nợ TK 711 : 3.000.000

NV16
16a. Nợ TK 112 :93.500.000
Có TK 131 :93.500.000
16b. Nợ TK 112 :6.500.000
Có TK 515 :6.500.000
NV17
Nợ TK 331 : 250.000.000
Có TK 112 :250.000.000
NV18
18a. Nợ TK 112 :500.000.000
Có TK 311 :500.000.000
18b. Nợ TK 111 :500.000.000
Có TK 112 :500.000.000
NV19
Nợ TK 642 :3.550.000
Nợ TK 111 :1.450.000
Có TK 141 :5.000.000
NV20
Nợ TK 141 :1.000.000
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

13
13
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Có TK 111 :1.000.000
NV21
Nợ TK 211 :464.129.900
Nợ TK 1331 :23.206.495
Có TK 112 :487.336.395

Có TK 511 :2*10.150.000 = 20.300.000
Có TK 3331: 2.030.000
NV28
28a. Nợ TK 211 :29.244.000
Có TK 3339 :29.244.000
28b. Nợ TK 3339 : 29.244.000
Có TK 111 : 29.244.000
NV29
Nợ TK 331 :120.000.000
Có TK 112 :120.000.000
NV30
Nợ TK 112 :1.000.000.000
Có TK 111 :1.000.000.000
NV31
Nợ TK 635 :135.000
Có TK 112:135.000
NV32
Nợ TK 156 :100*9.150.000 = 915.000.000
Nợ TK 1331 : 91.500.000
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

15
15
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Có TK 112 : 1.006.500.000
NV33
Nợ TK 635 :50.000
Có TK 112 : 50.000
NV34

NV39
39a. Nợ TK 153 :3.209.090
Nợ TK 1331 :320.910
Có TK 111 :3.530.000
39b. Nợ TK 242 :3.209.090
Có TK 153 :3.209.090
NV40
Nợ TK 156 :19.500.000
Nợ TK 1331 :1.950.000
Có TK 111 :21.450.000
NV41
41a. Nợ TK 632 :19.500.000
Có TK 156 :19.500.000
41b. Nợ TK 131 :22.000.000
Có TK 511 :20.000.000
Có TK 3331 :2.000.000
NV42
42a. Nợ TK 153 :8.500.000
Nợ TK 1331 :850.000
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

17
17
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Có TK 111 :5.000.000
Có TK 331 :4.350.000
42b. Nợ TK 242 :8.500.000
Có TK 153 :8.500.000
NV43

NV49
49a. Nợ TK 632 : 22.200.000
Có TK 156:3*7.400.000 = 22.200.000
49b. Nợ TK 111 : 25.410.000
Có TK 511 :3*7.700.000 = 23.100.000
Có TK 3331 : 2.310.000
NV50
Nợ TK 642 :3.500.000
Có TK 111 :3.500.000
NV51
Nợ TK 642 :1.020.000
Có TK 111 :1.020.000
NV52
52a. Nợ TK 632 : 1.900.000
Có TK 156 :(10*120.000)+(10*70.000) = 1.900.000
52b. Nợ TK 111 :2.750.000
Có TK 511 :(10*150.000)+(10*100.000) = 2.500.000
Có TK 3331:250.000
NV53
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

19
19
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
53a. Nợ TK 632 :10*7.400.000 = 74.000.000
Có TK 156:10*7.400.000 = 74.000.000
53b. Nợ TK 131 : 85.250.000
Có TK 511 :10*7.750.000 = 77.500.000
Có TK 3331:7.750.000

Có TK 111 :49.500.000
NV60
60a. Nợ TK 632 :9.150.000
Có TK 156 :9.150.000
60b. Nợ TK 131 :10.197.000
Có TK 511 :9.270.000
Có TK 3331 :927.000
NV61
61a. Nợ TK 632 :40.000.000
Có TK 156:20*2.000.000 = 40.000.000
61b. Nợ TK 111 :20.000.000
Nợ TK 131 :25.540.00
Có TK 511:20*2.070.000 = 41.400.000
Có TK 3331 :4.140.000
NV62
Nợ TK 156 :50*6.500.000 = 325.000.000
Nợ TK 1331 :32.500.000
Có TK 112 :50*7.150.000 = 357.500.000
NV63
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

21
21
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Nợ TK 111 :25.540.000
Có TK 131 :25.540.000
NV64
Nợ TK 156 :50*2.300.000 = 115.000.000
Nợ TK 1331 :11.500.000

Có TK 338 :112.000.000*30.5%= 34.160.000
NV69
Nợ TK 334 :1.000.000
Có TK 141:1.000.000
NV70
Nợ TK 334 :101.480.000
Có TK 111: 101.480.000
NV71
Nợ TK 642 :14.928.000
Có TK 214:14.928.000
NV72
Nợ TK 642 :10.150.000
Có TK 242:10.150.000
NV73
73a. Nợ TK 511 :3.400.000
Có TK 531 :3.400.000
Nợ TK 511 :666.770.000
Có TK 911 :666.770.000
Nợ TK 911 :660.025.000
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

23
23
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Có TK 632 :660.025.000
Nợ TK 911 :68.138.000
Có TK 641 :68.138.000
Nợ TK 911 :115.168.000
Có TK 642 :115.168.000

TK 112
SDĐK: 420.050.000
35.200.000(1b)
37.026.000(5)
500.000.000(18b)
1.450.000(19)
23.100.000(24b)
22.330.000(27b)
400.000.000(36)
15.125.000(38b)
14.850.000(44b)
25.410.000(49b)
2.750.000(52b)
25.025.000(55b)
101.420.000(57b)
20.000.000(61b)
25.540.000(63)
38.775.000(65b)
12.925.000(67b)
1.500.000(2a)
5.000.000(4)
3.740.000(6a)
3.000.000(9b)
13.200.000(10)
Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08 Báo cáo thực
tập

25
25