Hoạch định tài chính
LỜI NÓI ĐẦU

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bất kì một doanh nghiệp nào cũng cần có
một kế hoạch tài chính nhất định, bởi hệ thống kế hoạch tài chính đóng vai trò đặc
biệt quan trọng, then chốt trong việc lập kế hoạch và kiểm soát của doanh nghiệp.
Hay nói cách khác, hoạch định tài chính là sơ sở của sự tồn tại, phát triển và sự sống
còn của doanh nghiệp.
Trong nền kinh tế thị trường như ngày nay thì nhu cầu về hoạch định tài chính
cho từng doanh nghiệp càng trở nên quan trọng và cấp bách hơn, vì một mặt doanh
nghiệp phải đối mặt với sự biến động của thị trường cùng với sự cạnh tranh của các
doanh nghiệp trong nước cũng như các bạn hàng nước ngoài. Vì vậy, vấn đề đặt ra là
các nhà quản trị phải lập ra các kế hoạch cho tương lai để phát triển, sử dụng hiệu
quả nguồn lực chung của doanh nghiệp.
Xuất phát từ những vấn đề trên, nhóm chúng em đã chọn đề tài:
“Hoạch định tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho Công ty
Amtech Systems Inc”, nhóm đã tiến hành hoạch định tình hình tài chính cho Công ty
và đưa ra một số giải pháp nhằm phát huy những điểm mạnh và hạn chế những yếu
điểm.
Đồ án gồm có 3 phần
• Phần I. Cơ sở lý luận về hoạch định tài chính
• Phần II. Sơ lược về Công ty và tình hình tài chính của Công ty Amtach
Systems Inc
• Phần III. Đánh giá tình hình tài chính năm 2011 cho Công ty Amtech
Systems Inc sau hoạch định
Trong quá trình làm đồ án, nhóm đã nhận được sự góp ý kiến hết sức quý báu của
cô Ngô Hải Quỳnh, giảng viên môn Tài chính tín dụng, và từ các bạn trong lớp. Tuy vậy,
cũng không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp ý
kiến của cô, các bạn trong lớp và bạn đọc để đồ án được hoàn thiện hơn.
Xin trân trọng cảm ơn!
Nhóm 6

2.1. Tổng quan về Công ty........................................................................................15
2.1.1. Giới thiệu về Công ty..................................................................................15
2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển................................................................15
2.2. Tình hình tài chính.............................................................................................16
2.2.1. Bảng cân đối kế toán..................................................................................16
Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán........................................................................................16
2.2.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.............................................18
Bảng 2.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...................................................18
2.3. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp quy nạp Quý I năm 2011 cho
Công ty Amtech Systems Inc...................................................................................19
2.3.1. Ngân sách bán hàng...................................................................................19
Bảng 2.3. Ngân sách bán hàng..........................................................................................20
2.3.2. Ngân sách sản xuất....................................................................................21
2.3.2.1. Kế hoạch sản lượng..............................................................................................21
Bảng 2.4. Ngân sách sản xuất...........................................................................................22
2.3.2.2. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu....................................................................22
Bảng 2.5. Ngân sách mua sắm..........................................................................................23
2.3.3. Ngân sách các hoạt động khác...................................................................23
Bảng 2.6. Ngân sách quản lý doanh nghiệp......................................................................23
2.4. Xây dựng các ngân sách tài chính....................................................................23
Nhóm 6
2
Hoạch định tài chính
2.4.1. Ngân sách ngân quỹ...................................................................................23
Bảng 2.7. Ngân sách ngân quỹ..........................................................................................24
Bảng 2.8. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...............................................26
2.4.3. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng...........................................................26
Bảng 2.9. Biến động của Công ty Amtech Systems Inc...................................................27
2.4.4. Dự toán bảng cân đối kế toán....................................................................28
Bảng 2.10. Dự đoán bảng cân đối kế toán........................................................................28

Hoạch định tài chính
TNDN : Thu nhập doanh nghiệp
BH : Bán hàng
SX : Sản xuất
DANH MỤC HÌNH VẼ
   
Hình 1.1. Tiến trình lập ngân sách ngân quỹ
Nhóm 6
5
Hoạch định tài chính
DANH MỤC BẢNG BIỂU

LỜI NÓI ĐẦU.................................................................................................................1
MỤC LỤC........................................................................................................................2
..........................................................................................................................................3
DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT..........................................................................4
DANH MỤC HÌNH VẼ..................................................................................................5
DANH MỤC BẢNG BIỂU.............................................................................................6

.........................................................................................................6
PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH.................................8
1.1. Vai trò của hoạch định tài chính........................................................................8
1.2. Mục tiêu của hoạch định tài chính.....................................................................8
1.3. Các kế hoạch tài chính.........................................................................................8
1.4. Các phương pháp lập kế hoạch tài chính..........................................................9
1.4.1. Phương pháp quy nạp..................................................................................9
1.4.2. Phương pháp diễn giải.................................................................................9
1.5. Các chỉ tiêu xây dựng ngân sách hoạt động....................................................10
1.5.1. Ngân sách bán hàng...................................................................................10
1.5.2. Ngân sách sản xuất....................................................................................10

Bảng 2.6. Ngân sách quản lý doanh nghiệp......................................................................23
2.4. Xây dựng các ngân sách tài chính....................................................................23
2.4.1. Ngân sách ngân quỹ...................................................................................23
Bảng 2.7. Ngân sách ngân quỹ..........................................................................................24
Bảng 2.8. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...............................................26
2.4.3. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng...........................................................26
Bảng 2.9. Biến động của Công ty Amtech Systems Inc...................................................27
2.4.4. Dự toán bảng cân đối kế toán....................................................................28
Bảng 2.10. Dự đoán bảng cân đối kế toán........................................................................28
CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH SAU HOẠCH ĐỊNH......31
3.1. Thuận lợi và khó khăn của Công ty Amtech Systems Inc sau hoạch định. 31
3.1.1. Thuận lợi....................................................................................................31
3.1.2. Khó khăn....................................................................................................31
3.2. Đánh giá tình hình tài chính sau hoạch định..................................................32
3.3. Giải pháp phát triển tình hình tài chính trong tương lai..............................32
KẾT LUẬN....................................................................................................................34
BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ.............................................................................35
TÀI LIỆU THAM KHẢO............................................................................................37
Nhóm 6
7
Hoạch định tài chính
PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH
1.1. Vai trò của hoạch định tài chính
Hoạch định tài chính giúp cho nhà quán lý thấy trước được ảnh hưởng chiến lược
phát triển đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Do đó đề ra các biện pháp đối phó
thích hợp.
Hoạch định tài chính giúp doanh nghiệp chủ động hơn trước những biến cố của
thị trường trong tương lai.
Hoạch định tài chính giúp nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy mối tương quan giữa
các chiến lược đầu tư với chiến lược về vốn và tình hình doanh nghiệp một cách rõ rang,

o Ngân sách hằng năm gồm: ngân sách trang bị, ngân sách tài trợ, ngân sách
kinh doanh. Trong đó, ngân sách kinh doanh là quan trọng nhất.
o Ngân sách về ngân quỹ là tổng hợp từ các luồng thu chi từ các ngân sách
trên.
Căn cứ để xây dựng kế hoạch tài chính:
 Phụ thuộc vào chiến lược kinh doanh của công ty.
 Mục tiêu đặt ra cho lĩnh vực tài chính và chính sách tài chính hiện tại.
 Điều kiện sản xuất, bán hàng và cung ứng của công ty.
 Các yếu tố tác động bên ngoài.
1.4. Các phương pháp lập kế hoạch tài chính
1.4.1. Phương pháp quy nạp
Kế hoạch tài chính là sự tổng hợp tất cả các chương trình hoạt động của từng bộ
phận, từng cấp trong công ty. Việc lập kế hoạch tài chính được thực hiện từ dưới lên,
trên cơ sở hệ thống các ngân sách bộ phận
1.4.2. Phương pháp diễn giải
Nhóm 6
9
Hoạch định tài chính
Phương pháp này cho rằng kế hoạch tài chính là sự chuẩn bị những điều kiện cho
việc thực hiện mục tiêu. Xuất phát từ những mục tiêu tổng quát, ở cấp cao hay từ yêu
cầu của cổ đông, sau đó cụ thể hóa thành những ngân sách ở các bộ phận nhằm thực
hiện mục tiêu.
1.5. Các chỉ tiêu xây dựng ngân sách hoạt động
1.5.1. Ngân sách bán hàng
Ngân sách bán hàng là dự đoán do hội đồng ngân sách duyệt, mô tả doanh thu dự
đoán cho từng sản phẩm theo đơn vị sản phẩm và đơn vị tiền tệ.
Phân loại ns doanh thu: sản phẩm hàng hóa, khu vực địa lý, khách hàng, kênh
phân phối…
Doanh thu = sản lượng * giá bán
1.5.2. Ngân sách sản xuất

đều cố định theo doanh thu. Ngân sách này bao gồm lương, chi phí luật pháp và chi phí
kiểm toán…
1.5.3.2. Ngân sách ngân quỹ
Ngân sách ngân quỹ là một kế hoạch chi tiết biểu diễn tất cả các dòng tiền vào và
các dòng tiền ra dự đoán của công ty trong một thời kỳ trên cơ sở tiền mặt.
Việc theo dõi dòng ngân quỹ vô cùng quan trọng trong quản lý một doanh
nghiệp.Thực tế, có nhiều công ty thành công trong hoạt động sản xuất và tiêu thụ sản
phẩm nhưng lại dễ thất bại vì những vấn đề liên quan đến dòng tiền vào và dòng tiền ra.
Khi biết thời gian có thể xảy ra tình trạng thiếu hụt hay dư thừa tiền mặt, nhà quản trị có
thể lập kế hoạch vay tiền khi cần và trả nợ trong thời kỳ dư thừa tiền mặt. Ngoài ra,
trong điều kiện cần thiết và nếu được sự chấp nhận của công ty, các nhân viên ngân
hàng sử dụng ngân sách ngân quỹ để kiểm soát nhu cầu tiền mặt cũng như khả năng trả
nợ của công ty. Vì dòng ngân quỹ như là huyết mạch của tổ chức nên ngân sách ngân
quỹ là một trong những ngân sách quan trọng nhất của bộ tài chính.
Mỗi tổ chức phải cung cấp ngân quỹ cần thiết trong ngắn hạn và dài hạn để đảm
bảo cho công ty hoạt động suông sẻ và có đủ ngân quỹ để đáp ứng các khoản nợ bằng
tiền ở hiện tại và trong tương lai.
Nhóm 6
11
Hoạch định tài chính
Hình 1.1. Tiến trình lập ngân sách ngân quỹ
Nhóm 6
12
Hoạch định tài chính
1.5.3.3. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một bảng tóm tắt về doanh thu
và tổng chi phí dự kiến của một thời kỳ trong tương lai, dự toán kết thúc với thông tin
về tình hình lời lỗ trong thời kỳ đó. Các nhà phân tích phải sử dụng thông tin từ ngân
sách bán hàng để xác định doanh thu, thông tin từ các ngân sách sản xuất để xác định
giá vốn hàng bán và thông tin từ các ngân sách hoạt động để xác định chi phí cho dự

tài
chính
Hoàn
vốn
Chi KDThu KD
Dự toán Thu Chi
Chi Thu
Thu Chi
Ngân sách tài chính
Hoạch định tài chính
hàng bán
Tài sản ngắn hạn
khác
Chi trả - nhận lại - +
Tài sản cố định Đầu tư – thanh lý - +
Đầu tư dài hạn khác Đầu tư – bán lại - +
Các khoản phải trả Tổng chi phí phải trả trong kỳ - Thanh
toán trong kỳ
+
Nợ ngắn hạn Vay trong kỳ - trả nợ trong kỳ +
Nợ dài hạn Vay trong kỳ - trả nợ trong kỳ +
Vốn chủ sở hữu Phát hành – mua lại +
Khấu hao (Từ báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh)
+
1.5.3.4. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng
Trước khi lập bảng cân đối kế toán, chúng ta cần rà soát và tổng hợp toàn bộ các
thay đổi trong một báo cáo nguồn và sử dụng ngân quỹ. Điều này rất thuận lợi cho việc
kiểm soát các dòng dịch chuyển tiền tệ của thời kỳ kế hoạch và nhận thức rõ ảnh hưởng
của mỗi quyết định tài chính. Dự đoán bảng cân đối kế toán phản ánh vị thể tài chính dự