Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 21 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
Chương 3
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG
MOTILEN CẦN THƠ
3.1 LNCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty cổ phần VLXD Motilen Cần Thơ – tiền thân là Xí nghiệp Cung ứng
Vật tư tỉnh Hậu Giang được thành lập ngày 12/04/1983 trực thuộc Sở Quản lí
Nhà Đất Hậu Giang, với chức năng chính là tiếp nhận các nguồn vật tư trong kế
hoạch để cung cấp cho các công trình xây dựng cơ bản của tỉnh Hậu Giang.
Tháng 04/1998, Xí nghiệp được đổi tên thành Xí Nghiệp Sản Xuất Tấm Lợp
Gạch Bông Cần Thơ ( tên tiếng Anh là Roof Tile & Mosaic Floor Enterprise)
trực thuộc Công ty SXKD VLXD Cần Thơ (Sadico Cần Thơ) – thương hiệu
MOTILEN cũng hình thành từ đây nhưng chưa chính thức được đăng kí bảo hộ.
Lĩnh vực hoạt động chính của xí nghiệp lúc này là sản xuất gạch bông và kinh
doanh các loại vật liệu xây dựng, trang trí nội thất.
Qua nhận định về nhu cầu tiêu thụ sản phNm tấm lợp Fibrocement ở Cần Thơ
và khu vực ĐBSCL, bắt đầu từ tháng 09/1990 đến cuối năm 1993 Xí nghiệp đã
liên doanh với Nhà Máy Sản Xuất Tấm Lợp Fibrocement Đồng Nai đầu tư lắp
đặt dây chuyền sản xuất tấm lợp Fibrocement tại xí nghiệp và đây cũng là nhà
máy sản xuất tấm lợp Fibrocement đầu tiên và duy nhất tại ĐBSCL có khả năng
cung cấp sản phNm này cho toàn khu vực.
Trong giai đoạn này xí nghiệp không ngừng đầu tư nâng dần qui mô hoạt
động, cụ thể tháng 04/1994 đã đầu tư và đi vào hoạt động Phân Xưởng Kính Màu
Phản Quang Mỹ Nghệ với thiết bị của Trung Quốc, tiếp tục đến tháng 10/1995
Tháng 08/2007 Công ty thành lập thêm Cửa hàng VLXD Quang Trung ở khu
vực Nam Sông Cần Thơ, chuyên kinh doanh VLXD và trang trí nội- ngoại thất.
Cùng với xu thế phát triển chung của đất nước và thực hiện Nghị định của
Chính phủ về việc sắp xếp cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước, đến ngày
11/04/2007 Motilen Cần Thơ chính thức chuyển sang hoạt động dưới hình thức
mới: Công ty cổ phần với tên gọi đầy đủ là CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU
XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ- gọi tắt là MOTILEN CẦN THƠ. Chỉ riêng
Xí Nghiệp Gạch Ngói Tuynen do nằm trong qui hoạch phát triển của thành phố
Cần Thơ nên công ty buộc phải giao lại cho đơn vị khác, còn lại với qui mô sản
xuất kinh doanh hiện có, cùng với tầm nhìn chiến lược của Hội Đồng Quản Trị
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 23 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
cũng như Ban Điều Hành Công Ty và đội ngũ quản lý cùng toàn thể công nhân
lao động năng động, nhiệt tình Motilen Cần Thơ sẽ ngày càng vững bước đi lên.
- Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG
MOTILEN CẦN THƠ.
- Tên tiếng Anh: MOTILEN CAN THO BUILDING MATERIALS
JOINT STOCK COMPANY.
- Địa chỉ: 1/2B, Đường 30-4, phường Xuân Khánh, Quận Ninh Kiều, Thành
phố Cần Thơ.
- Điện thoại: (0710) 3821610- 3821679.
- Fax: (071) 823548.
- Email:
- Website:
3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.
3.1.2.1 Chức năng kinh doanh của công ty
người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách nhà nước
và phát triển công ty.
3.1.3 Sản phm, dịch vụ và thị trường
3.1.3.1 Sản phm
Sản phm ống thép:
Nhà máy ống thép Cần Thơ là nhà máy sản xuất ống thép đầu tiên tại
ĐBSCL, với công nghệ tiên tiến cùng thiết bị hàn cao tầng hiện đại, công suất
bình quân đạt: 4.100.000 mét/ năm, chuyên cung cấp các loại ống thép đen
vuông, tròn, chữ nhật với đủ qui cách, chất lượng ổn định, đáp ứng tốt các yêu
cầu nghiêm ngặt về chất lượng và thNm mỹ của các công trình xây dựng dân
dụng- công nghiệp.
Xưởng cán tole- xà gồ
Xưởng cán tole- xà gồ với 2 thiết bị tạo sóng hiện đại của Đài Loan với công
suất trên 4.000.000 mét/ năm, với dây chuyền sản xuất xà gồ thép chữ C, cung
cấp các sản phNm như: tole sóng vuông, tole lạnh, tole kẽm, tole mạ màu, luôn
tạo ra những sản phNm chất lượng cao, mẫu mã đẹp.
Nhà máy sản xuất tấm lợp
Nhà máy sản xuất tấm lợp Fibrocement với 3 sản phNm chính là tấm sóng,
tấm phẳng và sóc nóc, là nhà sản xuất và cung cấp tấm lợp Fibrocement lớn nhất
tại vùng ĐBSCL với bề dày kinh nghiệm hơn 15 năm, được khách hàng tín
nhiệm cao về sự ổn định của chất lượng sản phNm.
Sản phNm tấm lợp Fibrocement đạt huy chương vàng chất lượng ngành xây
dựng, được bảo hành 20 năm, bền vững trong môi trường nước phèn, nước mặn,
chống ồn, chống cháy, chịu lực tốt, dễ di dời lắp rắp, giá thành thấp.
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 25 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
phận chức năng có chuyên môn và những giá trị khác nhau nên sẽ tạo ra sự khó
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 26 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
khăn trong việc hợp tác và thông tin giữa các bộ phận chức năng, tạo ra sự khó
khăn, phức tạp trong việc kiểm soát, đánh giá việc thực hiện nhiệm vụ của các
chức năng, sẽ dẫn đến rất khó đánh giá chính xác sự đóng góp của từng bộ phận
chức năng vào thành quả chung của doanh nghiệp.
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 27 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG * Ghi chú :quan hệ lãnh đạo : quan hệ nghiệp vụ chuyên môn
Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG
MOTILEN CẦN THƠ.
ỐNG THÉP
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 28 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
3.1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
a. Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao
nhất của công ty hoạt động thông qua cuộc họp Đại hội cổ đông thành lập, Đại
hội đồng cổ đông thường niên, Đại hội đồng cổ đông bất thường và thông qua
việc lấy ý kiến bằng văn bản.
b. Ban kiểm soát: Ban kiểm soát có 3 thành viên. Thành viên của Ban
kiểm soát được Đại hội đồng cổ đông bầu theo thể thức bầu cử trực tiếp và bỏ
phiếu kín với hình thức bầu dồn phiếu theo điều mục 3 khoản c của Luật doanh
nghiệp.
Nhiệm kì của Ban kiểm soát không quá 5 năm, thành viên Ban kiểm
soát có thể được bầu lại với số nhiệm kì không hạn chế.
c. Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan cao nhất của công ty
e. Phó Tổng Giám Đốc kinh doanh và đầu tư: có nhiệm vụ giúp đỡ
Tổng Giám Đốc những vấn đề thuộc về lĩnh vực của mình. Đồng thời chỉ đạo
phòng ban thuộc mình quản lí, giải quyết những công việc do Tổng giám đốc ủy
quyền khi đi vắng. Hiện tại do Tổng giám đốc kiêm nhiệm.
f. Giám đốc mảng kinh doanh đại lí: quản lí kinh doanh 2 sản phNm
chính của công ty là Tấm lợp Fibrocement và Ống thép của công ty theo mảng
đại lí.
g. Giám đốc mảng kinh doanh cửa hàng: quản lí tình hình tiêu thụ sản
phNm của công ty, quản lí 2 cửa hàng vật liệu xây dựng, xưởng cán tole và xà gồ
chữ C. Đồng thời, bộ phận kinh doanh cửa hàng phải tổ chức khai thác, phát triển
kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội- ngoại thất.
h. Giám đốc kế hoạch- sản xuất- cung ứng: lập kế hoạch, quản lí theo
dõi sản xuất, cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất kinh doanh.
i. Phó Tổng Giám Đốc Nội Vụ: quản lí phòng tổ chức hành chính, sắp xếp
lao động, quy hoạch củng cố phát triển nguồn nhân lực.
j. Phòng tổ chức hành chính: quản lí công văn, tài liệu đi và đến. Có
nhiệm vụ nhận và chuyển báo cho các phòng ban, các vấn đề nhân sự, tình hình
trình độ, lực lượng lao động, tiền lương cho cán bộ- công nhân viên.
k. Phòng tài chính- kế toán: có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực về tình hình kinh
doanh của công ty (hợp đồng mua bán, các khoản nợ, phân tích hiệu quả hoạt
động kinh doanh, tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước). Lập các
báo cáo quyết toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm.
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 30 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
- Tham mưu cho Ban Giám Đốc về công tác hạch toán thống kê, quản lý tài
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 31 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
3.1.5 Thuận lợi, khó khăn của công ty trong thời gian qua và phương
hướng phát triển trong thời gian tới
3.1.5.1 Thuận lợi, khó khăn
Thuận lợi
- Công ty đã hoạt động hơn 20 năm và kinh doanh nhiều sản phNm xây
dựng do đó công ty đã chọn lọc và phân khúc thị trường mục tiêu cho sản phNm
kinh doanh một cách rõ ràng. Cụ thể:
+ Xu hướng đầu tư xây dựng ở ĐBSCL ngày càng tăng. Đặc biệt thành
phố Cần Thơ đang qui hoạch để phát triển trở thành đô thị loại 1 và các tỉnh
thành khác trong vùng cũng qui hoạch đầu tư xây dựng phát triển cơ sở hạ tầng
khu cụm tuyến dân cư công nghiệp, nhà ở.
+ Công ty có đội ngũ quản lí và nhân viên kinh nghiệm lâu năm hiểu về
lĩnh vực kinh doanh cũng như khách hàng tiêu thụ sản phNm của công ty.
+ Công ty tạo được uy tín, ấn tượng với khách hàng vì cung cấp sản phNm
đạt chất lượng, qui định đúng chuNn, chính sách bảo hành dài hạn, dịch vụ sau
bán hàng tốt ( đổi sản phNm mới nếu sản phNm có sai hỏng) đáp ứng được yêu
cầu khách hàng.
+ Từ 30/3/2007 công ty chuyển sang hình thức cổ phần tạo điều kiện
thuận lợi cho việc kinh doanh của công ty cũng như việc huy động vốn phục vụ
cho sản xuất kinh doanh.
Khó khăn
Bên cạnh những thuận lợi công ty còn tồn tại một số khó khăn:
- Tình hình cạnh tranh trong lĩnh vực vật liệu xây dựng ngày càng gay gắt
do rào cản gia nhập ngành thấp nên có những đối thủ mới gia nhập ngành. Thị
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 33 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM
ĐVT: 1.000 đồng
CHỈ TIÊU
NĂM CHÊNH LỆCH
2006
2007
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 34 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta nhận thấy
rằng tổng doanh thu của công ty giảm từ 69.635.382 ngàn đồng năm 2006 xuống
còn 66.202.595 ngàn đồng năm 2007, tức giảm 3.432.787 ngàn đồng, tương
đương 4,93%. Sang năm 2008, tổng doanh thu tăng lên 72.084.355 ngàn đồng,
vượt hơn năm 2007 8,88%. Từ năm 2006-2008 doanh thu có sự biến động là do
thị trường VLXD có sự biến động nên đã làm cho mức tiêu thụ hàng hóa của
công ty cũng bị ảnh hưởng theo.
Tình hình chi phí của công ty có chiều hướng tăng cao. Năm 2007, giá
vốn hàng bán của công ty là 53.296.224 ngàn đồng, giảm 6.037.815 ngàn đồng
(giảm 10,18%) so với năm 2006. Đó là do giá nguyên liệu giảm nên giá vốn hàng
bán năm 2007 giảm theo. Năm 2008, giá vốn hàng bán tăng 3.282.211 ngàn đồng
(tăng 6,16%) so với năm 2007. Cùng với sự biến động của giá vốn hàng bán thì
chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng biến động theo, trong đó
chi phí bán hàng luôn tăng qua các năm. Năm 2007 chi phí này tăng 15.606 ngàn
đồng, tương đương 0,5% so với năm 2006, và năm 2008, chi phí này tiếp tục
tăng 1.295.416 ngàn đồng, tức tăng 40,96%.
Năm 2007, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng mạnh
(3.073.930 ngàn đồng, tương đương 98,3%), đó là do tốc độ giảm của chi phí lớn
Lợi nhuận trước thuế tăng đương nhiên lợi nhuận sau thuế cũng tăng theo,
cụ thể là năm 2007 tăng 3.117.915 ngàn đồng (tăng 297,53%) so với năm 2006,
lợi nhuận sau thuế năm 2008 có giảm đôi chút (7,91%, với mức tuyệt đối là
329.535 ngàn đồng).
Như vậy có thể thấy qua các năm công ty hoạt động khá tốt, đặc biệt là
năm 2007 lợi nhuận sau thuế tăng trưởng khá cao, công ty cần có biện pháp để
giảm chi phí, tăng lợi nhuận tạo điều kiện để tăng hiệu quả hoạt động kinh
doanh.
3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU
3.3.1 Phân tích chung tình hình doanh thu qua 3 năm
Doanh thu là một chỉ tiêu tài chính quan trọng vì nó phản ánh qui mô của
quá trình kinh doanh. Doanh thu còn là nguồn vốn quan trọng để đơn vị trang trải
các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh và tạo điều kiện thuận lợi
cho quá trình tái đầu tư, do vậy việc thực hiện các chỉ tiêu doanh thu có ảnh
hưởng lớn đến tình hình tài chính, đây là một trong những chỉ tiêu quyết định sự
thành bại của đơn vị.Vì thế để đánh giá chỉ tiêu doanh thu cần đi sâu vào quá
trình phân tích tình hình biến động của doanh thu qua một thời gian.
Tình hình doanh thu của công ty được thể hiện qua bảng sau:
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 36 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG Bảng 2: TÌNH HÌNH DOANH THU QUA 3 NĂM
ĐVT: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán
400.941 177.561 38.305 -223.380 -55,71 -139.256 -78,43
Thu nhập khác
1.268.253 1.588.510 1.670.049 320.257 25,25 81.539 5,13
Tổng
71.304.576 67.968.666 73.792.709 -3.335.910 -4,68
5.824.04
3 8,57
www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng
Motilen Cần Thơ
GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 37 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG
71,304,576
67,968,666
73,792,709
64,000,000
66,000,000
68,000,000
70,000,000
72,000,000
74,000,000
Số tiền
2006 2007 2008
Năm
Hình 1: Biểu đồ biểu diễn tổng doanh thu của công ty qua 3 năm
Từ bảng 2 ta thấy, tổng doanh thu của công ty có tăng giảm qua 3 năm với
trước (tăng 173.451 ngàn đồng) so với năm 2006 nhưng khoản này quá nhỏ vì
vậy công ty đã bị giảm đi khoản lãi từ tiền thanh toán của khách hàng.
- Thu nhập khác của công ty là các thu nhập từ các hoạt động chưa mang
lại kết quả đáng kể như thu nhập từ dịch vụ cho thuê kho bãi và dịch vụ vận tải
mang về, thu từ thanh lý tài sản cố định, xử lý hàng thừa trong kiểm kê, thu hỗ
trợ giá vận chuyển, chiết khấu thương mại…
Năm 2007, thu nhập khác của công ty tăng 320.257 ngàn đồng, (tương
đương 25,25%), nguyên nhân là do năm 2007 công ty chuyển đổi sang hình thức
cổ phần do đó đã thanh lý một số máy móc, thiết bị lỗi thời.
Tổng doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng một lượng là 5.824.043
ngàn đồng, tương đương với 8,57%. Trong đó:
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 72.084.355 ngàn
đồng, tăng 5.881.760 ngàn đồng so với năm 2007, tương đương 8,88%. Nguyên
nhân là do 08/2007 công ty thành lập thêm cửa hàng Vật Liệu Xây Dựng Quang
Trung ở khu vực Nam sông Cần Thơ, chuyên kinh doanh vật liệu xây dựng và
trang trí nội ngoại thất. Do ở khu vực này có rất nhiều khu dân cư và nhà ở được
xây dựng nên cửa hàng này hoạt động kinh doanh rất hiệu quả. Trong năm doanh
thu của cửa hàng chiếm 1 lượng lớn trong tổng doanh thu từ bán hàng và cung
cấp dịch vụ của công ty.
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2008 tiếp tục giảm 139.256 ngàn đồng,
tương đương 78,43%) so với năm 2007 do 2 khoản mục mang lại nguồn thu từ
tiền lãi như vừa phân tích trên tiếp tục giảm. Ngoài ra còn do tiền gửi tại ngân
hàng của công ty giảm từ 1.795.691 ngàn đồng xuống còn 288.663 ngàn đồng
nên làm cho khoản lãi công ty nhận được trong năm giảm đáng kể.
-Thu nhập khác năm 2008 tăng 81.539 ngàn đồng (tức tăng 5,13%) so với
năm 2007. Nguyên nhân là do công ty đã thanh lý cần cNu 45 PH tấn.
www.kinhtehoc.net
Copyright: Tài liệu đại học ©