Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Tư Vấn Và Xây Dựng TVT
GVHD: Th.s Phạm Lê Thông 26 SVTH: La Thị Hồng Cẩm

CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG
TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TVT
4.1. Phân tích doanh thu.
4.1.1. Phân tích chung về doanh thu của công ty qua 3 năm.
Căn cứ vào số liệu của Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của
Công ty ta có bảng cơ cấu doanh thu của Công ty qua 3 năm như sau: (Bảng 3.2)
Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu thuần biến động khá thất thường có năm
tăng có năm giảm. Nguyên nhân của sự tăng giảm này là do đặc điểm của ngành
xây dựng là các công trình thường kéo dài trong nhiều năm trong khi việc ghi
nhận doanh thu là khi các công trình hoàn thành.
Cụ thể trong năm 2006 tổng doanh thu của công ty đạt 2.309.981ngàn đồng
đến năm 2007 thì tăng lên tới 2.485.651 ngàn đồng tức tăng 175.670 ngàn đồng
tương ứng tăng 7,60% chủ yếu là do doanh thu xây dựng tăng mạnh, do nhiều
công trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư. Bước sang năm 2008 doanh thu
đạt được là 1.799.468 ngàn đồng giảm tới 686.183 ngàn đồng tương ứng 27,61%
so với năm 2007. Điều này là do Công ty không nhận được nhiều công trình xây
dựng, thêm vào đó là cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu đã ảnh hưởng rất lớn
đến hoạt động của Công ty.
Qua cơ cấu doanh thu của Công ty trong 3 năm hoạt động thì doanh thu xây
dựng luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu còn doanh thu tư vấn thiết kế
chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ. Cụ thể trong năm 2006 doanh thu xây dựng chiếm tỷ
trọng 90,09%, doanh thu tư vấn thiết kế chiếm 9,91%. Đến năm 2007 thì doanh
thu xây dựng lại tăng lên chiếm 90,83% tổng doanh thu, trong khi đó doanh thu
tư vấn thiết kế lại giảm xuống chiếm 9,17%. Nhưng đến năm 2008 thì doanh thu
tư vấn thiết kế lại tăng lên đáng kể chiếm tỷ trọng 37,61%.
Qua phân tích cho thấy công ty chủ yếu tập trung cho hoạt động xây lắp,
hoạt động tư vấn thiết kế, giám sát chưa được chú trọng lắm vì nó không tạo

06

= 2.485.651 – 2.309.981 = 175.670 ngàn đồng.
Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu xây dựng:
2.257.719 - 2.081.047 = 176.672 ngàn đồng.
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu tư vấn thiết kế:
227.932 - 228.934 = - 1.002 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
176.672 – 1.002 = 175.670 ngàn đồng.
Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tổng doanh thu năm 2007 so với năm 2006 tăng 175.670 ngàn đồng là
do doanh thu xây dựng tăng 176.672 ngàn đồng, doanh thu tư vấn thiết kế giảm
1.002 ngàn đồng.
* Doanh thu năm 2008 so với năm 2007.
Tổng doanh thu năm 2007:
DT
07
= 2.257.719 + 227.932 = 2.485.651 ngàn đồng.
www.kinhtehoc.net
http://www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Tư Vấn Và Xây Dựng TVT
GVHD: Th.s Phạm Lê Thông 29 SVTH: La Thị Hồng Cẩm

Tổng doanh thu năm 2008:
DT
08
= 1.122.727 + 676.741 = 1.799.468 ngàn đồng.
 Đối tượng phân tích là: DT = DT
08

www.kinhtehoc.net
http://www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Tư Vấn Và Xây Dựng TVT

30
Bảng 3.2: BẢNG CƠ CẤU DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM
ĐVT: Ngàn đồng

(Nguồn: Phòng kế toán)

Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền Số tiền
Doanh thu xây dựng
2.081.047
90,09
2.257.719 90,83 1.122.727 62,39
176.672 -1.134.992
Doanh thu tư vấn, thiết kế 228.934 9,91 227.932 9,17 676.741 37,61 - 1.002 448.809
Doanh thu thuần 2.309.981 100,00 2.485.651 100,00 1.799.468 100,00 175.670 - 686.183

http://www.kinhtehoc.net
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Tư Vấn Và Xây Dựng TVT

32

không làm tổng chi phí tăng lên. Năm 2008 thì chi phí tiếp tục giảm so với năm
2007 là 91.390 ngàn đồng tương ứng 4,92%. Tuy có giảm nhưng mức giảm rất
thấp, trong đó đặc biệt chi phí dịch vụ mua ngoài giảm 100%, chi phí nhân công
lại tăng lên 289.627 ngàn đồng tương ứng 50,59%.
4.2.2. Nhân tố ảnh hưởng đến chi phí.
Chi phí từ hoạt động kinh doanh của Công ty được tạo thành từ các khoản
mục chi phí:
Giá vốn hàng bán.
Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ta có: Chi phí HĐKD = GVHB + Chi phí QLDN.
Gọi CP: là tổng chi phí hoạt động kinh doanh.
* Chi phí năm 2007 so với năm 2006.
Tổng chi phí HĐKD năm 2006:
CP
06
= 1.511.533 + 722.036 = 2.233.569 ngàn đồng.
Tổng chi phí HĐKD năm 2007:
CP
07
= 1.220.226 + 637.646 = 1.857.872 ngàn đồng.
 Đối tượng phân tích là: CP = CP
07
- CP
06


07

= 1.766.482 - 1.857.872 = - 91.390 ngàn đồng.
Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí:
Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán:
858.822 - 1.220.226 = - 361.404 ngàn đồng.
Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp:
907.660 - 637.646 = 270.014 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
(- 361.404) + 270.014 = - 91.390 ngàn đồng.
Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tổng chi phí năm 2008 so với năm 2007 giảm 91.390 ngàn đồng là do
giá vốn hàng bán giảm 361.404 ngàn đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng
270.014 ngàn đồng.
Phân tích sự tác động của từng chỉ tiêu:
Bảng 3.5: CÁC KHOẢN MỤC TẠO THÀNH CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM
ĐVT: Ngàn đồng

Chỉ tiêu
Năm
2006 2007 2008
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
GVHB
1.511.533
67,67
1.220.226
65,68
858.822
48,62