TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ – QUẢN TRỊ KINH DOANH
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM-DV
TIN HỌC AN GIANG
Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
NGUYỄN THỊ LƯƠNG TRƯƠNG THỊ THANH LOAN
MSSV: 4053936
Lớp: QTKDTH – Khóa: 31
Số ĐT: 01268488006
Cần Thơ - 2009
LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập
và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề
tài nghiên cứu khoa học nào.
Ngày ..... tháng .......năm ......
Sinh viên thực hiện
(ký và ghi họ tên)
Trương Thị Thanh Loan
LỜI CẢM TẠ
Sau bốn năm dưới giảng đường Đại Học Cần Thơ với những kiến thức
được tích lũy từ sự giảng dạy, chỉ dẫn nhiệt của quý Thầy Cô của trường nói
chung và quý Thầy Cô Khoa Kinh tế & Quản Trị Kinh Doanh nói riêng truyền
đạt những kiến thức xã hội và kiến thức chuyên môn vô cùng quý giá. Những
kiến thức hữu ích đó sẽ trở thành hành trang giúp em có thể vượt qua những khó
khăn, thử thách trong công việc cũng như trong cuộc sống sau này và với gần ba
tháng thực tập, tìm hiểu tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang, nhằm
củng cố kiến thức đã học và rút ra những kinh nghiệm thực tiễn bổ sung cho lý
luận, đến nay em đã hoàn thành đề tài tốt nghiệp của mình.
Qua đây, em xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Ngày …. tháng …. năm …
Thủ trưởng đơn vị
(ký tên và đóng dấu)
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
..................................................................................................................................
.................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH........................................................................................
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ...................................................................................
Chương 1: GIỚI THIỆU ...................................................................................................1
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU..............................................................................1
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ..................................................................................1
1.2.1. Mục tiêu chung................................................................................................1
1.2.2. Mục tiêu cụ thể................................................................................................1
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU.....................................................................................2
1.3.1. Không gian......................................................................................................2
1.3.2. Thời gian .........................................................................................................2
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu .....................................................................................2
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU...................3
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN .......................................................................................3
2.1.1 Khái niệm hoạt động kinh doanh .....................................................................3
2.1.2 Ý nghĩa, nội dung và nhiệm vụ của phân tích HĐKD .....................................3
2.1.3. Khái quát về doanh thu, chi phí và lợi nhuận..................................................4
2.1.4. Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh....................................................................9
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.........................................................................11
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu.........................................................................11
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu......................................................................11
Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC AN
GIANG............................................................................................................................14
3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY...................14
3.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY..............................................14
3.2.1. Chức năng. ....................................................................................................14
3.2.2. Nhiệm vụ.......................................................................................................14
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ TÌNH HÌNH NHÂN SỰ..............................................15
3.3.1 Cơ cấu tổ chức................................................................................................15
3.3.2 Tình hình nhân sự...........................................................................................16
3.4. PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN
DANH MỤC BẢNG
Bảng 3.1: TÌNH HÌNH NHÂN SỰ CỦA CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC AN GIANG ........16
Bảng 4.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM ..................17
Bảng 4.2: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY (2007-2008)..................................................19
Bảng4.3: DOANH THU BÁN HÀNG TỪNG MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY (2007 – 2008)........20
Bảng4.4: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM (2007 – 2008)..........................22
Bảng4.5: GIÁ VỐN HÀNG BÁN THEO TỪNG MẶT HÀNG QUA 2 NĂM (2007-2008) ...........23
Bảng4.6: CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM (2007-2008)...........................24
Bảng4.7: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM (2007-2008).......................25
Bảng4.8: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TỪNG LĨNH VỰC CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM.............26
Bảng4.9: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN (2007-2008)...........29
Bảng 4.10: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY.....................................31
Bảng4.11: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CÔNG TY...............................................33
DANH MỤC HÌNH
Hình 3.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC AN GIANG................15
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
PTHĐKD : Phân tích hoạt động kinh doanh
GVHB : Giá vốn hàng bán
CCDV : Cung cấp dịch vụ
BH&QLDN : Bán hàng và quản lý doanh nghiệp
TNDN : Thu nhập doanh nghiệp
ĐTPT : Đối tượng phân tích
LN : Lợi nhuận
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 1 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Chương 1:
GIỚI THIỆU
1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu:
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 2 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
1.3. Phạm vi nghiên cứu:
1.3.1. Không gian:
Luận văn tốt nghiệp được nghiên cứu tại Công ty TNHH TM-DV Tin
học An Giang thuộc địa bàn tỉnh An Giang.
1.3.2. Thời gian:
- Luận văn này được thực hiện trong thời gian từ ngày 02/02/2009 đến
ngày 24/04/2009.
- Số liệu sử dụng trong luận văn là từ năm 2007 đến năm 2008.
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu:
Đối tượng nghiên cứu là hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV
Tin học An Giang.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 3 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Chương 2:
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. Phương pháp luận:
2.1.1. Khái niệm hoạt động kinh doanh:
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu để đánh giá toàn
bộ quá trình và hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm làm rõ
chất lượng hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần khai thác, từ đó đề
ra các phương án và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở
doanh nghiêp.
Phân tích hoạt động kinh doanh đi vào những kết quả đạt được, những
hoạt động hiện hành dựa trên kết quả phân tích đó để đưa ra các quyết định quản
trị kịp thời trước mắt, hoặc xây dựng chiến lược dài hạn.
Đối tượng của PTHĐKD là kết quả và quá trình hoạt động sản xuất
doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế mà còn đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh
hưởng đến kết quả kinh doanh biểu hiện trên các chỉ tiêu đó. Các nhân tố ảnh
hưởng có thể là nhân tố chủ quan hoặc khách quan.
2.1.2.3. Nhiệm vụ của việc phân tích hoạt động kinh doanh
Đánh giá giữa kết quả thực hiện được so với kế hoạch hoặc so với tình
hình thực hiện kì trước, các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hoặc chỉ tiêu bình
quân nội ngành và các thông số thị trường;
Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng đến tình
hình thực hiện kế hoạch;
Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các dự án đầu
tư dài hạn;
Xây dựng kế hoạch dựa trên kết quả phân tích;
Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các mặt
hoạt động của doanh nghiệp;
Lập báo cáo kết quả phân tích, thuyết minh và đề xuất biện pháp quản trị.
Các báo cáo được thể hiện bằng lời văn, bảng biểu và bằng các loại đồ thị hình
tượng, thuyết phục.
2.1.3. Khái quát về doanh thu, chi phí và lợi nhuận
2.1.3.1. Doanh thu:
a). Khái quát vềdoanh thu: là chỉ tiêu tài chính quan trọng của doanh
nghiệp, chỉ tiêu này không những có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp mà
còn có ý nghĩa đối với nền kinh tế quốc dân. Doanh thu gồm có:
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 5 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Doanh thu bán hàng: là toàn bộ giá trị sản phẩm hàng hoá, dịch vụ,
lao vụ mà doanh nghiệp thực hiện trong kỳ, doanh thu bán hàng phản ánh con số
thực hiện hàng tiêu thụ trong kỳ.
Doanh thu hoạt động kinh doanh là toàn bộ tiền bán sản phẩm hàng
b). Phân tích chi phí:
Đối với những người quản lý thì các chi phí là mối quan tâm hàng
đầu, bởi vì lợi nhuận thu được nhiều hay ít chịu ảnh hưởng trực tiếp của những
chi phí đã chi ra. Do đó, vấn đề được đặt ra là làm sao kiểm soát được các khoản
chi phí. Nhận diện, phân tích các hoạt động sinh ra chi phí để có thể quản lý chi
phí, từ đó có những quyết định đúng đắn trong hoạt động sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp.
Việc tính toán và phân tích chi phí sản xuất kinh doanh cho phép
doanh nghiệp biết chắc rằng: phải sản xuất và phải bán với mức giá bao nhiêu và
cũng có thể biết với tình trạng chi phí hiện tại doanh nghiệp có thể bán ra ở mức
sản lượng nào để đạt được mức lợi nhuận tối đa, hoà vốn, hoặc nếu lỗ thì tại mức
sản lượng nào là lỗ ít nhất.
Việc tính toán đúng, đủ những chi phí bỏ ra sẽ giúp cho nhà quản trị
doanh nghiệp hình dung được bức tranh thực về hiệu quả kinh doanh của doanh
nghiệp. Đây là một vấn đề không thể thiếu được để quyết định đầu vào và xử lý
đầu ra.
Ngoài việc phân tích chi phí, tính toán chi phí, cần phải tìm mọi biện
pháp để điều hành chi phí theo chiến lược thị trường là một trong những công
việc cực kỳ quan trọng của các doanh nghiệp.
2.1.3.3. Lợi nhuận:
a). Khái quát về lợi nhuận: Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của
doanh nghiệp, hiểu một cách đơn giản là một khoản tiền dôi ra giữa tổng thu và
tổng chi trong hoạt động của doanh nghiệp hoặc có thể hiểu là phần dôi ra của
một hoạt động sau khi đã trừ đi mọi chi phí dùng cho hoạt động đó.
Lợi nhuận là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu chất lượng khác, nhằm đánh giá
hiệu quả của các quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đánh giá hiệu
quả sử dụng các yếu tố sản xuất vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Phân tích lợi nhuận: Phân tích lợi nhuận là đánh giá tình hình lợi
nhuận của doanh nghiệp, phân tích những nguyên nhân ảnh hưởng và mức độ
ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động của lợi nhuận. Do đó, làm thế nào
Nhóm q
i
Z
i
: nhân tố q
i
là nhân tố số lượng, nhân tố Z
i
là nhân tố chất
lượng.
Nhóm q
i
g
i
: nhân tố q
i
là nhân tố số lượng, nhân tố g
i
là nhân tố chất
lượng.
Xét mối quan hệ giữa các nhóm nhân tố q
i
Z
i
, q
i
g
i
, Z
BH
Xác định đối tượng phân tích:
∆P =P
T
- P
K
QLBH
n
i
ii
n
i
ii
ZZZqgqP
11
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 8 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
(1) Mức độ ảnh hưởng của nhân tố sản lượng đến lợi nhuận
P
QLkBHk
n
i
KiKiKiKiK
ZZZqgqKP
1
1
n
i
n
i
QLkBHkKiTiKiTiK
ZZZqgqP
1 1
2
(3) Mức độ ảnh hưởng của giá vốn hàng bán
n
i
KiTiTig
ggqP
1
Tổng hợp sự ảnh hưởng của tất cả các loại nhân tố đến chỉ tiêu lợi nhuận
của doanh nghiệp.
P = P
(q)
+ P
(C)
+ P
(Z)
+ P
(ZBH)
+ P
(ZQL)
+ P
(g)
Trên cơ sở xác định sự ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố
đến chỉ tiêu tổng mức lợi nhuận, cần kiến nghị những biện pháp nhằm tăng lợi
nhuận cho doanh nghiệp.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 9 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
2.1.4. Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh
2.1.4.1. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Hiệu quả sử dụng tổng số vốn: tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng
toàn bộ tài sản trong công ty. Số vòng quay toàn bộ vốn càng cao chứng tỏ hiệu
(Vòng)
Số vòng quay
vốn cố định
Doanh thu thuần
Vốn cố định bình quân
=
(Vòng)
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 10 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Vòng quay hàng tồn kho: Phản ánh hiệu quả quản lý hàng tồn kho của
công ty. Tỷ số này càng lớn đồng nghĩa với hiệu qủa quản lý hàng tồn kho càng
cao bởi vì hàng tồn kho quay vòng nhanh sẽ giúp cho công ty giảm được chi phí
bảo quản, hao hụt và vốn tồn đọng ở hàng tồn kho
Trong đó:
Hàng tồn kho đầu kì + Hàng tồn kho cuối kì
Hàng tồn kho bình quân =
2
2.1.4.2. Phân tích chỉ tiêu sinh lời của công ty
+ Lợi nhuận trên tài sản (ROA): đo lường khả năng sinh lời của tài sản.
Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận
ròng. Tỷ số này càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả.
Trong đó:
Tổng tài sản đầu kì + Tổng tài sản cuối kì
Tổng tài sản bình quân =
2
+ Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ tiêu này cho biết khả năng
sinh lời của vốn chủ sở hữu, nó phản ánh cứ một đồng vốn chủ sở hữu dùng vào
sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi nhuận.
Hiệu suất sử dụng chi phí = (%)
Tổng chi phí
+ Doanh lợi trên chi phí: Chỉ tiêu này phản ánh một đồng chi phí bỏ ra
để thực hiện quá trình luân chuyển hàng hóa thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Lợi nhuận sau thuế
Doanh lợi trên chi phí = (%)
Tổng chi phí
2.2. Phương pháp nghiên cứu:
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu và tài liệu dùng để thực hiện đề
tài này được thu thập từ các nguồn: tài liệu và số liệu trực tiếp tại công ty, từ sách
báo, tạp chí trên cơ sở đó tổng hợp và chọn lọc lại cho phù hợp phục vụ cho việc
nghiên cứu.
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu:
2.2.2.1. Phương pháp chi tiết:
Đây là phương pháp được sử dụng rộng rãi trong phân tích hoạt động
kinh doanh. Mọi kết quả hoạt động kinh doanh đều cần thiết và có thể chi tiết
theo các hướng khác nhau. Thông thường phương pháp chi tiết được thực hiện
như sau:
Chi tiết theo các bộ phận cấu thành chỉ tiêu
Chi tiết theo thời gian
Chi tiết theo địa điểm và phạm vi kinh doanh
ROS
Lợi nhuận ròng
Doanh thu thuần
=
(%)
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 12 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Q
0
: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch, Q
0
= a
0
. b
0
. c
0
Q
1
– Q
0
= Q: mức chênh lệch giữa thực hiện so với kế hoạch, là đối tượng
phân tích
Q = Q
1
– Q
0
= a
1
b
1
c
1
– a
0
b
0
a
1
b
0
c
0
được thay thế bằng a
1
b
1
c
0
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 13 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố “b” sẽ là:
b = a
1
b
1
c
0
– a
1
b
0
c
0
- Thay thế bước 3 (cho nhân tố c):
c
0
– a
0
b
0
c
0
) + (a
1
b
1
c
0
– a
1
b
0
c
0
) + (a
1
b
1
c
1
– a
1
b
1
xf
+
yf
y
xx
xf
0
01
)(
x
yy
yf
1
01
)(
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
===================================================================
===================================================================
GVHD: Nguyễn Thị Lương 14 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Chương 3:
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM-DV
TIN HỌC AN GIANG
3.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên kinh doanh: Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang
Địa chỉ trụ sở: Số 08-Lê Hồng Phong-Mỹ Bình-Long Xuyên-An Giang
Năm thành lập: Ngày 10 tháng 08 năm 2006
3.3.1. Cơ cấu tổ chức công ty
3.3.1.1. Cơ cấu tổ chức
Hình 3.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC
AN GIANG
3.3.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban:
Ban Giám đốc: Điều hành toàn bộ hoạt động trong công ty. Nhận báo
cáo từ các phòng ban, điều chỉnh và phối hợp các hoạt động của các bộ phận một
cách nhịp nhàng giúp đạt được hiệu quả tối ưu.
Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tìm kiếm và phát triển thị trường.
Báo cáo với Giám đốc các dự án phát triển thị trường bằng các kế hoạch ngắn
hạn hoặc dài hạn. Cung cấp các thông tin cần thiết và phối hợp với các phòng
ban khác để triển khai tốt các dự án.
Phòng kế toán: Tiến hành thanh lý các hợp đồng kinh tế đã được
nghiệm thu từ phòng kỹ thuật, báo cáo trực tiếp với Giám đốc hiệu quả của từng
dự án, cung cấp số liệu cho các bộ phận khác khi có yêu cầu.
GIÁM ĐỐC
P.GIÁM ĐỐC
PHÒNG
KINH DOANH
PHÒNG
KẾ TOÁN
PHÒNG
KỸ THUẬT
Copyright: Tài liệu đại học ©