Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 34
Chương 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
VÀ HOẠCH ĐỊNH CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM AN GIANG

4.1 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI
AGIMEXPHARM
Để đánh giá một công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả hay không, chúng
ta cần quan tâm đến nhiều yếu tố, ví dụ: tình hình tiêu thụ, doanh thu, chi phí, giá
thành, lợi nhuận, các chỉ số tài chính… Bên cạnh đó, chúng ta cần phải đặt công
ty vào tình hình kinh tế chung hiện nay để đánh giá. Tuy nhiên, yếu tố lợi nhuận
vẫn là vấn đề quan tâm hàng đầu của các đối tượng bên trong cũng như bên ngoài
công ty. Công ty nào cũng mong muốn giảm thiểu chi phí đến mức tối đa, doanh
thu tăng trưởng cao để có thể đạt được lợi nhuận mong muốn; AGIMEXPHARM
cũng vậy. Do đó, trong phần phân tích hiệu quả kinh doanh này em sẽ tiến hành
phân tích 3 yếu tố: doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty.
4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu
Doanh thu là một trong những yếu tố đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh
của doanh nghiệp và nó ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình lợi nhuận của công ty.
Tổng doanh thu trong công ty bao gồm: doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng
và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác. Đối với
công ty Agimexpharm thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng số doanh thu của công ty. Để có thể nhận xét một
cách cụ thể về tình hình doanh thu của công ty trong 3 năm vừa qua, ta sẽ xem
xét bảng số liệu sau đây: www.kinhtehoc.net


2008
162.218.542.672
392.423.328
1.322.409.010
163.933.375.010
2007
171.925.813.896
215.958.152
521.735.631
172.663.507.679
2006
126.354.919.879
155.393.340
192.468.563
126.702.781.782
Chỉ tiêu
Doanh thu thuần về bán
hàng và cunh cấp dịch vụ
Doanh thu từ hoạt động tài
chính
Thu nhập khác
Tổng doanh thu:
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 36
Hình 3: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA AGIMEXPHARM QUA 3 NĂM
2006, 2007, 2008
Dựa vào bảng số liệu đã phân tích và hình trên, ta có thể đánh giá một cách khái
quát về tình hình doanh thu của Agimexpharm qua 3 năm hoạt động từ 2006 đến

năm
triệu đồng
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 37
bán hàng và cung cấp dịch vụ là yếu tố quyết định đến sự gia tăng của tổng
doanh thu trong năm 2007 so với năm 2006.
Nguyên nhân:
Trong năm 2007, công ty thực hiện chính sách đẩy mạnh hoạt động sản xuất
kinh doanh bằng nhiều biện pháp khác nhau. Cụ thể với chương trình khuyến
mãi, doanh thu của một số sản phẩm đã có sự gia tăng đáng kể, góp phần không
nhỏ trong việc làm tăng tổng doanh thu của công ty trong năm 2007. Ngoài ra,
trong năm 2007, công ty còn tiến hàng mở rộng thị trường tiêu thụ. Nếu như
trước đây, thị trường tiêu thụ của công ty gói gọn trong tỉnh An Giang thì đến
năm nay, công ty bắt đầu tìm kiếm các đối tác ở miền Trung và một số ở miền
Bắc. Tóm lại, trong năm 2007, công ty đã thực hiện thành công các chính sách
của mình, là nguyên nhân cụ thể khiến doanh thu trong năm 2007 tăng nhanh.
- Vào năm 2008, tổng doanh thu giảm từ 172.663.507.679 đồng xuống còn
163.933.375.010 đồng, tức là đã giảm đi 8.730.132.669 đồng (5,06%) so với năm
2007. Tổng doanh thu đã giảm đi một lượng như vậy nguyên nhân chủ yếu là do
sự giảm sút của doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, đây
là khoản mục chiếm tỷ lệ lớn nhất trong tổng doanh thu. Cụ thể:
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 5,65 % tương ứng
với số tiền 9.707.271.224 đồng.
+ Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 81,71 % tương ứng với số tiền
176.465.176 đồng
+ Thu nhập khác tăng 153,46 % tương ứng với số tiền 800.673.379 đồng
Như vậy, 2 trong 3 thành phần cấu thành nên doanh thu của công ty, doanh thu
từ hoạt động tài chính và doanh thu khác, trong năm 2008 có sự gia tăng đáng kể

các biện pháp cụ thể để trúng thầu và giành được quyền cung cấp sản phẩm cố
định. Hơn nữa, việc tìm kiếm khách hàng tiềm năng phải được chú trọng và
nhanh chóng thực hiện.
Bên cạnh đó, nhà quản trị nên thúc đẩy công tác marketing, các hoạt động
quảng cáo cho thương hiệu của công ty, nhằm làm cho người tiêu dùng quen với
sản phẩm, từng bước tạo uy tín và lòng tin trong khách hàng.
Về phương diện lâu dài, công ty cần có những bước đột phá về hàm lượng
khoa học kĩ thuật trong sản phẩm để có thể duy trì được tốc độ tăng trưởng doanh
thu, cũng như chiếm lại thị phần thuốc đang được bao phủ bởi các loại dược
phẩm ngoài đang được bán trên thị trường nội địa với giá khá cao.
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 39
* Phân tích tình hình doanh thu theo cơ cấu
Vì công ty vừa tiêu thụ sản phẩm tự sản xuất vừa tiêu thụ sản phẩm của các
công ty dược khác nên ta có thể chia tổng doanh thu của công ty thành 2 phần:
doanh thu hàng sản xuất và doanh thu khác. Doanh thu khác ở đây không chỉ bao
gồm doanh thu các mặt hàng khác, không phải do công ty sản xuất mà còn bao
gồm các khoản thu khác như doanh thu từ hoạt động tài chính, thu nhập khác…
Ta sẽ quan sát tình hình doanh thu theo yếu tố cơ cấu qua bảng số liệu sau:
Bảng 4: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA AGIMEXPHARM THEO CƠ
CẤU QUA 3 NĂM 2006, 2007, 2008
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 2008
Doanh thu hàng sản xuất 14.305.051.263 27.366.471.492 21.546.220.678
Doanh thu khác 112.397.730.519 145.297.036.187 142.387.154.332
Tổng doanh thu 126.702.781.782 172.663.507.679 163.933.375.010
(Nguồn: Phòng Kế Toán)


91,31% tương ứng với số tiền 13.061.420.229 đồng so với năm 2006. Còn doanh
thu khác trong năm 2007 cũng tăng trưởng mạnh, đạt tốc độ 29,27 %, tức là đã
tăng thêm 32.899.305.668 đồng so với năm 2006. Tổng doanh thu tăng thêm
36,27% tương ứng với số tiền 45.960.725.897 đồng so với doanh thu năm 2006.
Mặc dù doanh thu hàng sản xuất chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng
doanh thu và có tốc độ tăng trưởng nhanh hơn nhiều so với mức độ tăng của
doanh thu khác, nhưng chính sự gia tăng của doanh thu khác mới là nguyên nhân
chủ yếu tạo nên sự gia tăng của tổng doanh thu. Nguyên nhân: dù doanh thu hàng
sản xuất chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng doanh thu nhưng doanh thu
khác vẫn chiếm tỷ trọng cao hơn nhiều so với doanh thu hàng sản xuất. Cụ thể:
vào năm 2006, doanh thu hàng sản xuất chiếm 89% , đến năm 2007 chiếm 84%
trong tổng doanh thu. Do đó, chính sự gia tăng đáng kể của doanh thu hàng khác
về mặt số lượng mới chính là nguyên nhân chủ yếu tạo nên sự gia tăng của
doanh thu trong năm 2007 so với năm 2006.
Nguyên nhân: trong năm 2007 Agimexpharm vừa khánh thành nhà máy sản
xuất thuốc đạt chuẩn GMP-WHO. Do đó, việc gia tăng của doanh thu hàng sản
xuất là điều tất yếu.
- Năm 2007 doanh thu hàng sản xuất chiếm tỷ trọng cao, lên đến 16% trong
tổng doanh thu tương ứng với số tiền là 27.366.471.492 đồng nhưng đến năm
2008, tỷ trọng của doanh thu hàng sản xuất lại giảm đi so với năm 2007, chiếm
13% trong tổng doanh thu, tương ứng với số tiền là 21.546.220.678 đồng.
Nếu xét về mặt tỷ trọng, ta thấy tỷ trọng của doanh thu hàng sản xuất trong
tổng doanh thu bắt đầu có xu hướng giảm vào năm 2008, từ 16% vào năm 2007
giảm xuống còn 13% vào năm 2008
Nếu xét về mặt tốc độ, doanh thu hàng sản xuất trong năm 2008 giảm 21,27%
tương ứng với số tiền 5.820.250.814 đồng so với năm 2006. Còn doanh thu khác
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 41

3 năm 2006, 2007, 2008.
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 42
Hình 5: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA AGIMEXPHARM QUA 3 NĂM
2006, 2007, 2008

Dựa vào đồ thị trên, ta có thể có cái nhìn khái quát về tình hình thực hiện chi
phí tại công ty trong 3 năm vừa qua. Tình hình thực hiện chi phí tại công ty có
biến động tăng giảm không ổn định. Chi phí trong năm 2007 tăng so với năm
2006 nhưng đến chi phí trong năm 2008 lại giảm nhẹ so với chi phí năm 2007.
Để có thể nhận xét cụ thể hơn, ta sẽ xem xét bảng số liệu sau:
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
180.000
2006 2007 2008
(năm)
triệu đồng
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 43

39.186.179.382
331.243.824
3.443.491.090
2.130.955.059
(76.363.636)
45.015.505.719
2008
133.976.922.834
3.465.113.603
17.008.631.178
4.983.919.244
0
159.434.586.859
2007
147.471.896.296
1.380.482.100
12.849.643.202
5.275.169.650
0
166.977.191.248
2006
108.285.716.914
1.049.238.276
9.406.152.112
3.144.214.591
76.363.636
121.961.685.529
Chỉ tiêu
Giá vốn hàng bán
Chi phí tài chính

vì nó chiếm tỷ trọng cao nhất trong việc cấu thành nên tổng chi phí.
Nguyên nhân:
Các nhân tố làm tăng tổng chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí
quản lí doanh nghiệp, chi phí tài chính. Tổng chi phí trong năm 2007 tăng
nguyên nhân chủ yếu là do sự gia tăng của số lượng sản phẩm bán ra, dẫn đến giá
vốn hàng bán tăng nhanh trong năm 2007 so với năm 2006. Hơn nữa, việc tăng
lãi suất tiền gửi ở các ngân hàng làm cho chi phí lãi vay tăng dẫn đến chi phí tài
chính tăng.
Các nhân tố làm giảm tổng chi phí: chi phi khác. Chi phí khác chỉ phát sinh
trong năm 2006 mà không phát sinh trong năm 2007 nguyên nhân là do trong
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp SVTH: Mai Thanh Thuỷ
Trang 45
năm 2006, công ty tiến hành thanh lí tài sản cố định. Do đó, các chi phí trong quá
trình thanh lí tài sản cố định phát sinh được hạch toán vào chi phí khác năm
2006, còn năm 2007 thì không có.
- Vào năm 2008, tổng chi phí giảm đi 4,52% tương ứng với 7.542.604.389
đồng so với năm 2007. Các yếu tố cấu thành nên chi phí có sự biến động tăng
giảm không ổn định vào năm 2008. Cụ thể:
Chi phí khác không phát sinh trong năm 2008, không ảnh hưởng đến tình hình
thực hiện chi phí trong năm.
Các nhân tố làm tăng tổng chi phí trong năm 2008:
+ Chi phí tài chính tăng 151,01 % tương ứng với 2.084.631.503 đồng.
+ Chi phí bán hàng tăng 32,37 % tương ứng với 4.158.987.976 đồng.
6.243.619.479 đồng.
Các nhân tố làm giảm chi phí trong năm 2008:
+ Chi phí quản lí doanh nghiệp giảm 5,52% tương ứng với
291.250.406 đồng.
+ Giá vốn hàng bán giảm 9,15 % tương ứng với 13.494.973.462 đồng.

của các đại lí bằng khung hạn mức hoa hồng bán hàng dành cho đại lý, nếu số
lượng sản phẩm bán ra trong kỳ nằm trong khoản nào thì chi phí hoa hồng tối đa
sẽ là bao nhiêu.
Chi phí cho việc quản lí doanh nghiệp và chi phí tài chính là các khoản chi phí
mà bất cứ công ty nào cũng phải có, nhưng chúng ta có thể hạn chế nó đến mức
hợp lí nhất. Cụ thể như hạn chế chi phí tiếp khách, tiết kiệm điện tại các văn phòng
cơ quan của công ty, sử dụng hợp lí các công cụ dụng cụ cần thiết, …
www.kinhtehoc.net

Trích đoạn Chiến lược WT

---