tổ chức công tác kế toán tại công ty tNHH nhà nớc
một thành viên rợu hà nội
I. tổ chức bộ máy kế toán
Một trong những vấn đề quan trọng để tổ chức tốt cômg tác kế toán là lựa
chọn phơng thức tổ chức kế toán phù hợp với phơng thức sản xuất và tổ chức quản
lý của đơn vị.Với những đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình bộ máy kế toán
của công ty đợc tổ chức theo phơng thức kế toán tập trung dựa trên mối quan hệ
trực tuyến.
Phơng thức kế toán tập trung thể hiện:Toàn bộ công tác ghi sổ và xử lý
thông tin đợc thực hiện ở phòng kế toán.Các đơn vị trực thuộc tập hợp các chứng
từ phát sinh sau đó chuyển về phòng kế toán của công ty để xử lý tổng hợp.Phòng
kế toán xử lý tất cả các giai đoạn hạch toán tại các phần hành kế toán.Các phần
hành kế toán đợc chia rõ ràng cho các kế toán viên trong phòng.Vì vậy công tác
kế toán dần đợc chuyên môn hoá phù hợp với khối lợng công việc và yêu cầu
quản lý.
Mối quan hệ trực tuyến thể hiện kế toán trởng trực tiếp điều hành các
nhân viên kế toán phần hành.Các nhân viên kế toán trực tiếp nhận lệnh của kế
toán trởng thực hịên nhiệm vụ đợc giao.Phơng thức này phù hợp với tình hình của
công ty Rợu Hà Nội.Bộ máy kế toán đợc thực hiện trên nguyên tắc là đảm bảo
tính độc lập về nghiệp vụ cho các kế toán viên.Điều này cho phép phản ánh kiểm
tra, giám sát một cách trung thực các hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời
đảm bảo sự thống nhất trong hoạt động.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty Rợu Hà Nội
Trưởng phòng kế toán(kế toán tổng hợp)
Phó phòng kế toán(kế toán tiền lương)
Kế toán thanh toán
Kế toán tập hợp chi phí và tính gía thành
Kế toán NgVật liệuKế toánTSCĐ và XDCB
Kế toán thuếThủ quĩ
Các nhân viên kế toán thống kê ở các xí nghiệp thành viên
Kế toán tiêu thụ

nhanh chóng.
Tính toán chính xác kịp thời giá trị công trình đã đợc hoàn thành bàn
giao.Quyết toán vốn đầu t khi công trình hoàn thành.
Nếu trong trờng hợp tự làm, kế toán phải làm các công việc sau:
Tính toán kịp thời các chi phí và giá thành hạng mục các công trình đã
hoàn thành
Theo dõi, kiểm tra chặt chẽ quá trình thanh lý, nhợng bán TSCĐ nhằm đảm
bảo việc quản lý và sử dụng vốn đúng mục đích có hiệu quả. Kiểm tra thờng
suyên chặt chẽ các khoản thanh toán công nợ về đầu t TSCĐ và sửa chữa TSCĐ.
Lập báo cáo về TSCĐ,phân tích tình hình trang bị, sử dụng và bảo quản các
TSCĐ.
Kế toán XDCB: Ghi chép phản ánh kịp thời vốn đầu t XDCB đã đợc hình
thành và tình hình sử dụng nguồn vốn đầu t XDCB. Thông qua việc ghi chép phản
ánh kiểm tra giám sát việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn đầu t,thực hiện đầu t
XDCB.
Quyết toán vốn đầu t khi công trình hoàn thành.
4. Kế toán nguyên vật liệu (NVL)
Phản ánh chính xác kịp thời và kiểm tra chặt chẽ tình hình cung cấp vật liệu
trên các mặt:số lợng, chất lợng, chủng loại, giá trị và thời gian cung cấp.
Phân bổ chính xác giá trị vật liệu xuất dùng cho các đối tợng khác nhau,
kiểm tra định mức tiêu hao vật liệu.Phát hiện ngăn chặn kịp thời hành vi sử dụng
lãng phí, sai mục đích.
Thực hiện kiểm kê vật liệu theo yêu cầu quản lý. Lập báo cáo về vật liệu.
Phân tích kế hoạch thu mua, dự trữ sử dụng vật liệu.Thờng xuyên kiểm tra kho để
loại bỏ các vật liệu kém phẩm chất có biện pháp giải phóng thu hồi vốn nhanh.
Theo dõi thờng xuyên và chặt chẽ các khoản thanh toán công nợ về vật liệu
5. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm
Tính toán và phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình phát sinh CPSX
ở các bộ phận sản xuất cũng nh trong toàn Công ty,phân loại các loại CPSX khác
nhau theo từng loại sản phẩm đợc sản xuất.

hiện kiểm kê quĩ theo yêu cầu của quản lý,lập báo cáo về thu chi.
II.tổ chức công tác kế toán
1. Hệ thống chứng từ
Công ty sử dụng chứng từ theo hớng dẫn của bộ tài chính. Cụ thể nh sau:
- Hàng tồn kho:Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm kê
vật t sản phẩm hàng hoá,..
- Chứng từ bán hàng:Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, nhập kho, hoá đơn
GTGT-02,..
- Chứng từ về tiền tệ:Phiếu thu, phiếu chi,giấy đề nghi tạm ứng và giấy thanh
toán tiền tạm ứng,..
Người nộp tiền Kế toán vốn bằng tiền
Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán vốn bằng tiền
Giấy đề nghị tạm ứng
Phiếu thu Ký duyệt phiếu thu
Thu tiền, ký phiếu thu
Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ
Người nhận tiền
Kế toán vốn bằng tiềnKế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Thủ quỹ Kế toán vốn bằng tiền
Giấy đề nghị Phiếu chi Ký duyệt Ký duyệt
Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ
Chi tiền, ký phiếu chi
- Chứng từ về TSCĐ:Biên bản giao nhận tài sản, thẻ tài sản, biên bản thanh
lý,..
Trình tự luân chuyển một số loại chứng từ thờng sử dụng trong Công ty nh
sau:
Đối với phiếu thu
Ngời nộp tiền viết giấy đề nghị
Kế toán vốn bằng tiền viết phiếu thu
Kế toán trởng ký phiếu thu

Kế toán vật t tiến hành kiểm tra, ghi đơn giá, tính thành tiền và lu trữ
Sơ đồ luân chuyển phiếu nhập kho
Đối với phiếu xuất kho.
Ngời có nhu cầu đề nghị xuất kho.
Thủ trởng đơn vị (giám đốc điều hành sản xuất) và kế toán trởng ký duyệt
lệnh xuất.
Bộ phận cung ứng (phòng kho) lập phiếu xuất kho rồi chuyển cho thủ kho
Thủ kho căn cứ vào lệnh xuất kho tiến hành kiểm giao hàng xuất, ghi sổ
thực xuất và cùng với ngời nhận ký nhận, ghi thẻ kho rồi chuyển đến cho
kế toán vật t hay kế toán tiêu thụ.
Người nhận hàng Kế toán trưởng và thủ trưởng
Bộ phận cung ứng
Thủ kho
Kế toán vật tư
Viết giấy đề nghị
Ký duyệt
Lập phiếu xuất kho
Xuất kho, ký phiếu xuất kho
Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ
Người mua hàng
Phòng kinh doanhKế toán trưởng và giám đốcKế toán vốn bằng tiền
Thủ quỹ
Thủ kho
Kế toán tiêu thụ
Ký hợp đồng
Lập hoá đơn GTGT
Ký duyệt Viết phiếu thuThu tiền, ký quỹ
Ghi sổ,bảo quản, lưu trữXuất kho, lập phiếu xuất kho
Kế toán vật t căn cứ vào phơng pháp tính giá của Công ty ghi đơn giá hàng
xuất kho, định khoản và ghi sổ tổng hợp, đồng thời bảo quản và lu trữ phiếu

Ngoài ra để đáp ứng nhu cầu quản lý và thc hiện công tác hạch toán ,
Công ty mở thêm một số tài khoản cấp 2, cấp 3 để theo dõi.Ví dụ: Tài khoản 311
đợc chi tiết thành Tài khoản cấp 2, cấp 3.
3. Hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính ở Công ty
Công ty hạch toán theo hình thức Nhật ký chứng từ và các loại sổ sách theo
qui định của Bộ tài chính
Sổ sách tổng hợp bao gồm: sổ NhâTài khoản ký chứng từ, sổ cái cácTK
Sổ chi tiết:sổ chi tiết các Tài khoản, sổ qũi tiền mặt, sổ chi tiết Tiền gửi
ngân hàng, sổ chi tiết công nợ theo từng đối tợng, các bảng kê, bảng tổng hợp chi
tiết.
Chứng từ gốc
Bảng kê
Báo cáo tài chính
Nhật ký chứng từ
Sổ cái tài khoản
Bảng phân bổ
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ chi tiết
Quá trình ghi sổ kế toán đợc khái quát qua sơ đồ sau:
Ghi hàng ngày:
Đối chiếu:
ghi cuối tháng:
Nh vậy có thể thấy Công ty Rợu Hà Nội là một công ty lớn với đội ngũ kế
toán có trình độ nên áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ. Ưu điểm của hình thức
này là nó giúp tạo nên một hệ thống sổ sách có tính kiểm soát chặt chẽ. Tuy
nhiên, bên cạnh đó nó cũng manh nhựoc điểm, đây là hình thức ghi sổ tơng đối
phức tạp ,chỉ phù hợp với kế toán thủ công, không phù hợp với kế toán máy.Đây
cũng là vấn đề công ty nên xem xét trong quá trình cải tạo bộ máy kế toán của
công ty.
Hệ thống sổ sách đợc sử dụng trong Công ty bao gồm:

Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
-Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B01-DN
-Báo cáo kết quả kinh doanh : Mẫu số-B02-DN
-Báo cáo lu chuyển tiền tệ :Mẫu số B03-DN
Ngoài ra công ty còn sử dụng một số loại báo cáo giúp cho việc hạch toán
đợc dễ dàng hơn nh Báo cáo xuất-nhập-tồn kho NVL, Báo cáo hàng hoá.
III. Phơng pháp và trình tự hạch toán trên một số phần hành
chủ yếu tại Công ty TNHH nhà nớc một thành viên Rợu Hà Nội
1.Hạch toán kế toán vốn bằng tiền
Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm vốn bằng tiền kế toán
sử dụng TK 111- Tiền mặt, TK 112- Tiền gửi ngân hàng, TK này mở chi tiết cho
từng ngân hàng.
Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan tới quỹ tiền của Công ty, kế toán sẽ
căn cứ trên các chứng từ, các chứng từ sẽ đợc kế toán nhập vào máy.
Quá trình tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền đợc tóm tắt theo sơ đồ sau:
Phiếu thu, phiếu chi,
GBN, GBC
Bảng kê tổng hợp
Nhật ký chung
Sổ quỹ tiền mặt, số
TGNH
Báo cáo quỹ
Báo cáo TGNH
Sổ cái các TK 111,
112