Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Lời mở đầu
Ngành công nghiệp rợu của Việt Nam ra đời và hoạt động độc lập từ rất
lâu ,với vị trí là một nghề thủ công truyền thống .Nhiều làng nghề truyền thống
đã nổi tiếng khắp cả nớc .Các loại rợu truyền thống nh rợu nếp ,rợu cẩm ,rợu
cần đợc nấu bằng phơng pháp thủ công cũng phổ biến không kém các loại rợu
sản xuất công nghiệp .Có thể nói rợu đợc tiêu thụ rông rãi khắp cả nớc với số l-
ợng chủng loại ngày càng phong phú và tăng không ngừng.
Kể từ khi sản xuất rợu công nghiệp ra đời ,việc sản xuất thủ công nhỏ
không còn thay vào đó là các xí nghiệp sản xuất với qui mô rộng dới sự quản lý
và bảo hộ của chính phủ.Do ngời Việt có tập quán uống rợu lâu đời ,thị trờng
ngày càng đợc mở rộng,tănh nhanh ,các nhà máy sản xuất kinh doanh loại mặt
hàng này ngày càng nhiều ,sự canh tranh ngày càng khốc liệt hơn.
Nhà máy rợu Hà Nội đợc ra đời dới sự bảo trợ của Chính phủ Pháp,dù có
sự cạnh tranh gay gắt từ các nhà máy công xi của ngời Hoa.Đến nay ,với
nguồn lơng thực dồi dào ,các nhà máy rợu do nhà nớc quản lý nh công ty trách
nhiệm hữu hạn một thành viên nhà nớc rợu Hà Nội đã tiến hành đổi mới tranh
thiết bị và công nghệ ,nâng cao chất lợng sản phẩm ,đồng thời đa ra nhiều sản
phẩm mới ,nhanh chóng chiếm lĩnh thị trờng trong nớc và quốc tế,khẳng định
chất lợng hàng đầu của rợu Việt Nam.
Qua thời gian tìm hiểu về công ty TNHH nhà nớc một thành viên Rợu Hà
Nội, báo cáo tổng hợp đợc viết trên căn cứ nhiên cứu về bộ máy quản lý và hoạt
động ,các chế độ kế toán hiện hành và điều lệ ,phơng hớng hoạt động của công
ty.Em xin khái quát về công ty qua những nội dung sau:
Phần I: Khái quát chung về Công ty TNHH nhà nớc một thành viên R-
ợu Hà Nội
Phần II:Những vấn đề về tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH
nhà nớc một thành viên Rợu Hà Nội
Phần III:Những nhận xét đánh giá chung về côny ty TNHH nhà nớc
một thành viên Rợu Hà Nội
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời

thành công.Ngày 19 tháng 5 năm 1956,nhà máy rợu Hà Nội đợc chính thức đa
vào hoạt động trở lại
Thời kỳ trớc 1956 nhà máy sản xuất rợu theo phơng thức Amylose nguyên
liệu chủ yếu là gạo .Năm 1957,tập thể công nhân ,cán bộ kỹ thuật nghiên cứu
cải tiến công nghệ ,thay thế phơng pháp Amylose bằng phơng pháp Nicoman
(phơng pháp nấm mốc) dùng nguyên liệu chủ yếu từ ngô khoai sắn .Năm
1990 ,nhà máy tiếp tục đổi mới phơng pháp lên men trực tiếp ,thay thế cho ph-
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
ơng pháp nấm mốc đã giảm đợc lao động nặng nhọc tiết kiệm chi phí.Tháng 7
năm 1993 ,do yêu cầu công tác quản lý phù hợp với thị trờng ,nhà máy đã chủ
động cải tiến từ mô hình xí nghiệp với các phân xởng thành mô hình công ty với
các Xí nghiệp thành viên,có tên goi Công ty rợu Hà Nội.Trớc đây nhà máy
chỉ sản xuất không có kinh doanh ,đến khi thành lập công ty thì công ty vừa sản
xuất,vừa xuất khẩu ,vừa kinh doanh tổng hợp
Khi chuyển doanh nghiệp nhà nớc thành Công ty cổ phần ,Công ty có:
-Tên công ty:công ty tnhh nhà nớc một thành viên
rợu hà nội
-Tên giao dịch:halico(hanoilico company)
-Địa chỉ:94-lò đúc-hai bà trng hà nội
-Tổng giám đốc:hoàng nguyện
-Điện thoại:(04)9713249-8213147-9719163
-Fax: (844)8212662
Hiện nay Công ty đã có website riêng để quảng cáo trên thị trờng trong và
ngoài nớc w.w.w.halico.com.vn
Hiện nay sản phẩm của Công ty là:
-Cồn :bao gồm cồn tinh chế và cồn xanh
-Rợu:rợu lúa mới,rợu nếp mới,
Ngoài ra Công ty còn có các sản phẩm khác nh nớc giải khát
Công ty đợc xây dng ở trung tâm thành phố ,cổng chính là 94 Lò Đúc, hai

lợi,Công ty rất có điều kiện nắm bắt kịp thời ,nhanh chóng các diễn biến về các
thông tin kinh tế thị trờng.
Việc tổ chức hoạt động sản xuất đợc thực hiện theo mô hình Công ty gồm
các xí nghiệp thành viên: 3 xí nghiệp sản xuất chính và1 xí nghiệp sản xuất phụ
trợ. Mỗi xí nghiệp sản xuất chính đảm bảo một qui trình công nghệ nhất định.
Xí nghiệp rợu cồn:
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Là xí nghiệp sản xuất chính có nhiêm vụ sản xuất cồn 96. Xí nghiệp đợc
chia thành các tổ sản xuất,tổ màu ,tổ vận chuyển
Bộ máy quản lý gồm 6 ngời : 01giám đốc, 01 nhân viên kế toán xí nghiệp
và 04 đốc công. Bộ máy tổ chức quản lý xí nghiệp tơng đối phù hợp với qui
trình sản xuất cồn.
Xí nghiệp rợu mùi:
Đây là xí nghiệp sản xuất chính , có nhiệm vụ sản suất các loại rợu mùi
nh: rợu cam,rợu chanh,rợu nếp cẩm.xí nghiệp chia thành các tổ pha chế,tổ đóng
chai,tổ chọn rợu , tổ bao bì.
Cơ cấu quản lý gồm: 1 giám đốc, 1 nhân viên kế toán phụ thuộc, xí nghiệp
gồm 171 công nhân chia thành 18 tổ. Cơ cấu tổ chức tại xí nghiệp rất phù hợp
với quy trình công nghệ sản xuất rợu mùi
Xí nghiệp rợu vang.
Xí nghiệp là 1 trong 3 xí nghiệp sản xuất chính có nhiệm vụ sản xuất rợu
vang, cơ cấu tổ chức tại xí nghiệp khá hoàn chỉnh và phù hợp với đặc điểm sản
xuất của xí nghiệp: 1 giám đốc, 1 kế toán phụ thuộc và 2 tổ sản xuất là tổ sản
xuất rợu vang và tổ sản xuất nớc ngọt
Xí nghiệp cơ điện
Đây là xí nghiệp sản xuất phụ để phục vụ cho 3 xí nghiệp sản xuất chính
nh bảo dỡng, sửa chữa máy móc thiết bị Nhằm đảm bảo cho qui trình sản
xuất đợc diễn ra thờng xuyên liên tục. Cơ cấu quản lý của xí nghiệp khá gọn
nhẹ, tiết kiệm gồm: 1 giám đốc và 2 nhân viên kế toán phụ thuộc

hoạt lực đờng hoá tinh bột đã nấu chín tốt nhất,chon đợc chủng nấm mốc
Rizhopus và nấm men Sacharomyces.
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Từ nền tảng đó, các chuyên viên kĩ thuật của công ty rợu Hà Nội không
ngừng tìm tòi, thử nghiệm, và cải tiến các phơng pháp công nghệ, tạo ra các
chủng nấm thích hợp để sản xuất các loại rợu chất lơng cao.Có thể noi sự phát
triển của công ty dựa trên các phơng pháp công nghệ sản xuất, đờng hoá, lên
men đã nêu trên.
3.Qui trình công nghệ
Qui trìng công nghệ sản xuất sản phẩm ở công ty rợu Hà Nội là qui trình
công nghệ chế biến phức tạp kiểu liên tục bao gồm nhiều công đoạn khác
nhau.Sản phẩm của công ty có nhiều loai, mỗi loại có một qui trình chế biến
riêng.
*Qui trình công nghệ sản xuất cồn
Nguyên liệu là ngũ cốc nh gạo, ngô, khoai, sắn (chủ yếu)đợc say nghiền
nhỏ thành bột nấu thành cháo loãng trong 2 giờ với nhiệt độ 90
0
C.Sau đó đa
sang thiết bị đồng hoá trong 1giờ với nhiệt độ 55-60
o
C.Sau cho lên men,thời
gian tối thiểu là 76 giờ,cho bộ phận KCS kiểm tra chuyển sang chng cất và tinh
chế thành cồn 96
0
và thu hồi CO
2
.Ta có thể tóm tắt qui trình nh sau:
Ngô,sắn Nớc Nớc Nớc,men Dầu funse
CO

may đóng thành các trai nhỏ.
Chỉ tiêu chất lợng:
-Trạng thái:Chất lỏng trong suốt không có vẩn đục và tạp chất lạ
-Màu sắc:Không màu
-Mùi vị:Có mùi và vị đặc trng cho Lúa mới
*Qui trình sản xuất rợu Vang:
Nguyên liệu chính là hoa quả tơi đợc chọn loại và rửa sạch cho vào ngâm
đờng.Qua một thời gian tách nớc cốt để phản ánh quá trình lên men.Sau khi lọc
trong thì qua một thời gian dài tàng trữ rồi đóng trai và dán mác.
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Ngũ
cốc
Xay
nhỏ
Hồ
hoá
Dịch
hoá
Đường
hoá
Vodka
Lúa Mới
Tàng
trữ
Cồn
Lúa Mới
Chưng
cất
Lên
men

trong
Tàng
trữ
Đóng
trai
Dán
nhãn
bao gói
đóng
hộp
Rửa
trai
Bã
Hoa quả
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Việc phân cấp quản lý đã mang lại hiệu quả kinh doanh to lớn cho Công ty
nhất là trong khâu tiêu thụ sản phẩm.Bỏ qua các khâu trung gian có thể trực tiếp
xuất khẩu ,mở rộng hớng king doanh cả trong lĩnh vực sản xuất và thơng mại.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Rợu Hà Nội

2. Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận trong bộ máy quản lý
-Giám đốc: Là ngời chịu trách nhiệm phụ trách toàn bộ hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty, đại diện pháp nhân cho Công ty trớc pháp luật.Có
quyền hành cao nhất.
-Phó giám đốc:Giúp việc cho giám đốc, giúp giám đốc điều hành Công. Khi
đợc sự uỷ quyền của giám đốc các phó giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám
đốc và pháp luật về nhiệm vụ đợc phân công uỷ quyền.Đây là bộ phận trừc tiếp
quản lý các phòng ban, báo cáo với giám đốc về mọi mặt của công ty.
- Các phòng ban:
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời

Phòng
kế
hoạch
vật t
Xí
nghiệp
cồn
Xí
nghiệp
rợu
mùi
Xí
nghiệp
tổng
hợp
Xí
nghiệp
cơ điện
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
+Phòng tổ chức hành chính:Theo dõi về tình hình tổ chức nhân sự, tyuển
chọn và đào tạo lao động,tiền lơng, theo dõi thi đua khen thởng, quản lý những
khâu liên quan đến công tác hành chính nh quản lý hồ sơ cán bộ công nhân
viên, con dấu của công ty. Bảo vệ tài sản của công ty.
+Phòng kế toán tài chính:Theo dõi tình hình hoạt động sản xuất của công
ty dới hình thức tiền tệ thông qua mua sắm, vật t,tập hợp chi phí,tình hình tiêu
thụ, lập báo cáo kịp thời.Thu thập xử lý các thông tin kế toán.
Kiểm tra giám sát các khoản thu chi tài chính, các nghĩa vụ thu nộp
thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài
sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế
toán.Phân tích số liệu đa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện bộ máy kế toán của

2. Đầu t tài chính dài hạn 173.000.326
3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 86.971.265
Tổng tài sản 55.875.448.040
Qua bảng trên có thể thấy: vốn bằng tiền, hàng tồn kho và tài sản cố định
chiếm tỉ trọng lớn trong cơ cấu tài sản. Trong Công ty, hàng tồn kho chủ yếu là
các loại nguyên vật liệu, các thành phẩm tồn kho và chi phí sản xuất kinh doanh
dở dang.
2. Tình hình nguồn vốn về Công ty
Đơn vị tính: Việt nam đồng
Chỉ tiêu Giá trị
I. Nợ phải trả 29.453.512.489
1. Nợ ngắn hạn 29.303.056.100
2. Nợ dài hạn 0
3. Nợ khác 150.456.389
II. Nguồn vốn chủ sở hữu 26.421.835.560
1. Nguồn vốn quỹ 25.491.314.270
2. Nguồn kinh phí quỹ khác 930.521.288
Tổng nguồn vốn 55.875.448.040
Bảng thanh toán trên cho thấy hệ số thanh toán nhanh của Công ty năm
2005 là 0,728, hệ số thanh toán hiện hành 1,59. Điều này cho thấy Công ty có
khả năng thanh toán tơng đối cao.
Với khả năng thanh toán đó cùng với bảng tình hình tài sản và nguồn vốn
của Công ty năm 2005 cho thấy nâng lực tài chính của Công ty tơng đối mạnh.
Công ty cần giữ vững và phát huy hơn nữa tốc độ phát triển nh hiện tại đồng
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
thời có những biện pháp để nâng cao khả năng thanh toán góp phần ổn định tình
hình tài chính.
3. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty rợu hà nội
Đơn vị tính: Việt nam đồng

quản lý của đơn vị.Với những đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình bộ máy
kế toán của công ty đợc tổ chức theo phơng thức kế toán tập trung dựa trên mối
quan hệ trực tuyến.
Phơng thức kế toán tập trung thể hiện:Toàn bộ công tác ghi sổ và xử lý
thông tin đợc thực hiện ở phòng kế toán.Các đơn vị trực thuộc tập hợp các
chứng từ phát sinh sau đó chuyển về phòng kế toán của công ty để xử lý tổng
hợp.Phòng kế toán xử lý tất cả các giai đoạn hạch toán tại các phần hành kế
toán.Các phần hành kế toán đợc chia rõ ràng cho các kế toán viên trong
phòng.Vì vậy công tác kế toán dần đợc chuyên môn hoá phù hợp với khối lợng
công việc và yêu cầu quản lý.
Mối quan hệ trực tuyến thể hiện kế toán trởng trực tiếp điều hành các
nhân viên kế toán phần hành.Các nhân viên kế toán trực tiếp nhận lệnh của kế
toán trởng thực hịên nhiệm vụ đợc giao.Phơng thức này phù hợp với tình hình
của công ty Rợu Hà Nội.Bộ máy kế toán đợc thực hiện trên nguyên tắc là đảm
bảo tính độc lập về nghiệp vụ cho các kế toán viên.Điều này cho phép phản ánh
kiểm tra, giám sát một cách trung thực các hoạt động sản xuất kinh doanh đồng
thời đảm bảo sự thống nhất trong hoạt động.
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty Rợu Hà Nội
Ghi hàng ngày:
Đối chiếu:
1.Trởng phòng kế toán (kế toán trởng)
Chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê, lập kế hoạch tài chính quĩ,
năm trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty.
Phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán đồng thời hớng
dẫn các chính sách tài chính-kế toán.
Kí duyệt các tài liệu chứng từ, báo cáo quyết toán liên quan đến công tác
kế toán.
2. Phó phòng (kiêm kế toán tiền lơng)

và
XDCB
Kế
toán
thuế
Thủ
quĩ
Các nhân viên kế toán thống kê ở các xí
nghiệp thành viên
Kế
toán
tiêu
thụ
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Thay mặt kế toán trởng giải quyết các công việc của phòng và các công
việc theo yêu cầu của giám đốc,lãnh đạo nghành dọc khi kế toán trởng đi vắng.
Làm công việc đợc kế toán trởng uỷ quyền phân công khi cần thiết.
Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp trung thch kịp thời đầy đủ tình
hình hiện có và sự biến động về số lợng, chất lợng lao động, tình hình sử dụng
thời gian lao động và kết quả lao động.
Tính toán chính xác kịp thời, đúng chế độ chính sách các khoản tiền lơng
thởng, trợ cấp phải trả cho ngời lao động.Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền l-
ơng, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.
Lập các báo cáo về lao động,tiền lơng, BHXH,BHYT. KPCĐ đề xuất các
biện pháp nhằm khai thác có hiệu quả nguồm lực lao động của công ty.
3. Kế toán TSCĐ và XDCB
Ghi chép phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời tình hình hiện có, tăng
giảm tài sản của công ty trên các mặt số lợng, cơ cấu, giá trị đồng thời kiểm
soát chặt chẽ việc bảo quản, bảo dỡng và sử dụngTSCĐ ở các bộ phận khác
nhau nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản.

Phân tích kế hoạch thu mua, dự trữ sử dụng vật liệu.Thờng xuyên kiểm tra kho
để loại bỏ các vật liệu kém phẩm chất có biện pháp giải phóng thu hồi vốn
nhanh.
Theo dõi thờng xuyên và chặt chẽ các khoản thanh toán công nợ về vật
liệu
5. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm
Tính toán và phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình phát sinh
CPSX ở các bộ phận sản xuất cũng nh trong toàn Công ty,phân loại các loại
CPSX khác nhau theo từng loại sản phẩm đợc sản xuất.
Tính toán chính xác kịp thời giá thành của từng loại sản phẩm đợc sản
xuất.
Lập báp cáo về CPSX và giá thành sản phẩm, phân tích tình hình thực
hiện giá thành, tìm các biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản
phẩm.
6. Kế toán thành phẩm,hàng hoá tiêu thụ và xác định kết quả
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Phản ánh và kiểm tra tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm về các
mặt số lợng, chất lợng và chủng loại mặt hàng sản phẩm.Tình hình định mức dự
trữ và bảo quản thành phẩm trong kho
Ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời về tình hình lu chuyển hàng hoá của
Công ty về mặt giá trị và hiện vật.Tính toán đúng giá trị hàng nhập kho, xuất
kho và giá trị vốn của hàng hoá tiêu thụ.
Kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về quá trình mua hàng,
bán hàng.Xác định kết quả kinh doanh. Cung cấp thông tin tổng hợp và chi tiết
về hàng hoá kịp thời phục vụ cho quản lý hoạt động kinh doanh và tính thuế của
doanh nghiệp.
Theo dõi thờng xuyên chặt chẽ các khoản công nợ về tiêu thụ sản phẩm
hàng hoá của Công ty.Tổ chức kiểm kê hàng đúng qui định, báo cáo kịp thời
hàng tồn kho.

Ngời nộp tiền viết giấy đề nghị
Kế toán vốn bằng tiền viết phiếu thu
Kế toán trởng ký phiếu thu
Thủ quỹ thu tiền, ký vào phiều thu rồi chuyển cho kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền ghi sổ quỹ và bảo quản, lu trữ
Sơ đồ luân chuyển phiếu thu
Đối với phiếu chi
Ngời nhận tiền viết giấy đề nghị
Kế toán vốn bằng tiền viết phiếu chi
Kế toán trởng ký phiếu chi
Thủ trởng đơn vị (giám đốc điều hành) ký duyệt
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời
Người nộp
tiền
Kế toán vốn
bằng tiền
Kế toán trư
ởng
Thủ quỹ
Kế toán vốn
bằng tiền
Giấy đề nghị
tạm ứng
Phiếu thu
Ký duyệt
phiếu thu
Thu tiền, ký
phiếu thu
Ghi sổ, bảo
quản, lưu trữ

Giấy đề
nghị
Phiếu chi Ký duyệt Ký duyệt
Ghi sổ,
bảo quản,
lưu trữ
Chi tiền,
ký phiếu
chi
Người giao
hàng
Đề nghị
nhập kho
Cán bộ phòng
kế hoạch
Phụ trách
phòng kế
hoạch
Thủ kho
Kế toán
vật tư
Ban kiểm
nhận
Lập biên bản
kiểm nhận
Lập phiếu
nhập kho
Ký phiếu
nhập kho
Nhập kho

ởng và thủ trư
ởng
Bộ phận cung
ứng
Thủ kho
Kế toán
vật tư
Viết giấy
đề nghị
Ký duyệt
Lập phiếu
xuất kho
Xuất kho, ký
phiếu xuất kho
Ghi sổ, bảo
quản, lưu trữ
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
Sơ đồ luân chuyển hoá đơn GTGT
Tón lại, Công ty đã thc hiện đúng chế độ kế toán do Bộ tài chính ban
hành về chứng từ. Các chứng từ kế toán đợc ghi chép đầy đủ, kịp thời và đúng
với tình hình thực tế phát sinh. Dựa vào các chứng từ, kế toán từng phần hành
ghi chép vào các sổ kế toán liên quan, đảm bảo cung cấp kịp thời các thông tin
kế toán cho ban giám đốc trong Công ty.
2. Hệ thống tài khoản
Hiện nay công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên trong hạch
toán hàng tồn kho. Nhờ đó kế toán theo dõi phản ánh một cách thờng xuyên
liên tục và có hệ thống tình hình nhập xuất tồn kho trên các sổ sách kế toán.
Hệ thống tài khoản sử dụng trong công ty:Xuất phát từ đặc điểm tổ
chức kinh doanh, trình độ phân cấp quản lý tài chính của Công ty, hệ thống tài
khảon của Công ty bao gồm hầu hết các tài khoản theo quyết định số

Lập
hoá
đơn
GTGT
Ký
duyệt
Viết
phiếu
thu
Thu
tiền, ký
quỹ
Ghi
sổ,bảo
quản,
lưu trữ
Xuất kho,
lập phiếu
xuất kho
Báo cáo thực tập tổng hợp Dơng Thị Thanh Bình- KT44D
3. Hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính ở Công ty
Công ty hạch toán theo hình thức Nhật ký chứng từ và các loại sổ sách theo
qui định của Bộ tài chính
Sổ sách tổng hợp bao gồm: sổ NhâTài khoản ký chứng từ, sổ cái cácTK
Sổ chi tiết:sổ chi tiết các Tài khoản, sổ qũi tiền mặt, sổ chi tiết Tiền gửi
ngân hàng, sổ chi tiết công nợ theo từng đối tợng, các bảng kê, bảng tổng hợp
chi tiết.
Quá trình ghi sổ kế toán đợc khái quát qua sơ đồ sau:
Ghi hàng ngày:
Đối chiếu:

Công ty.
Về các bảng kê:
-Bảng kê số 1 ((Ghi nợ Tài khoản 111 Tiền mặt) dùng để theo dõi các
khoản đã thu của Công ty về tiền mặt
-Bảng kê số 2 (Ghi nợ Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng) dùng để theo
dõi các khoản đã thu bằng các Tài khoản tại ngân hàng
-Bảng kê số 3: Bảng tính giá thành thực tế vật liệu, công cụ.
-Bảng kê số 4:Tập hợp chi phí sản xuất tại từng xí nghiệp (Tài khoản 154,
621, 622, 627 )
-Bảng kê số 5: Bảng kê tập hợp chi phí bán hàng (Tài khoản 641 ), chi
phí quản lý doanh nghiệp (Tài khoản 642), chi phí XDCB (Tài khoản 241)
-Bảng kê số 6: Bảng kê chi phí trả trớc (Tài khoản 142), chi phí phải trả
(Tài khoản 335)
-Bảng kê số 8: Bảng kê nhâp, xuất, tồn kho thành phẩm (Tài khoản 155)
-Bảng kê số 11:Bảng thanh toán với ngời mua (Tài khoản 131)
-Bảng kê số 9:Bảng tính giá thành thực tế thành phẩm
Về các bảng phân bổ
Giáo viên hớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lời