THC TRNG CễNG TC QUN Lí V K TON
VN BNG TIN TI CễNG TY XY DNG V
THNG MI-B GIAO THễNG VN TI
I. Giới thiệu chung về công ty
I.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Xây dựng và
Thơng mại
Công ty Xây dựng và Thơng mại tiền thân là Trung tâm Dịch vụ Đào tạo và
Sản xuất Giao thông Vận tải trực thuộc Trờng Kỹ thuật và Nghiệp vụ Giao thông Vận
tải I-Bộ Giao thông Vận tải, đợc thành lập ngày 23/2/1991 theo Nghị định
268/HĐBT của Hội đồng Bộ trởng (nay là Chính phủ)
Trung tâm Dịch vụ Đào tạo và Sản xuất Giao thông Vận tải đợc thành lập với
mục tiêu:
- Đảm bảo cơ sở thực tập, rèn luyện kỹ năng tay nghề cho học sinh, đáp ứng
mục tiêu đào tạo công nhân lành nghề và cán bộ kỹ thuật theo kế hoạch của Trờng.
- Bổ sung kinh phí của Trờng, tăng vốn tự có để đầu t xây dựng và kiến thiết tr-
ờng sở, tăng quỹ phúc lợi nhằm cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên, giáo viên
và học sinh.
- Góp phần giải quyết việc làm cho số lao động dôi ra ngoài định biên của Tr-
ờng.
Công ty ra đời trong hoàn cảnh hết sức khó khăn. Đây là thời kỳ nớc ta đang
đẩy mạnh quá trình đổi mới, đặc biệt là quá trình tổ chức sắp xếp lại doanh nghiệp
Nhà nớc (từ 12.000 doanh nghiệp Nhà nớc xuống còn khoảng 6.000). Sau hơn một
năm hoạt động Trung tâm Dịch vụ Đào tạo và Sản xuất Giao thông Vận tải đã khẳng
định đợc vị trí của mình trong cơ chế thị trờng.
Ngày 14/04/1993 Trung tâm Dịch vụ Đào tạo và Sản xuất Giao thông Vận tải
đợc đổi thành doanh nghiệp Nhà nớc với tên gọi Xí nghiệp Thi công Cơ giới Công
trình Giao thông theo Quyết định số 694/QĐ/TCCB-LĐ của Bộ trởng Bộ Giao
thông Vận tải. Sau khi thành lập, Xí nghiệp có đủ t cách pháp nhân để hoạt động và
liên tục làm ăn có hiệu quả, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đợc giao.
Ngày 13/09/1996 Bộ trởng Bộ Giao thông Vận tải quyết định tách chuyển
nguyên trạng doanh nghiệp Nhà nớc-Xí nghiệp Thi công Cơ giới Công trình Giao

- Xuất nhập khẩu vật t máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải, thiết bị nội thất,
hàng tiêu dùng
- Xuất khẩu lao động
- Lắp ráp xe gắn máy hai bánh, sửa chữa tân trang xe gắn máy hai bánh, máy
móc thiết bị, phơng tiện vận tải, dịch vụ vận tải hàng hoá
- Bóc đất đá, san lấp mặt bằng, xây dựng công trình thuỷ lợi
I.3 Cơ cấu tổ chức quản lý ở Công ty Xây dựng và Thơng mại
Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty đợc xem nh là một hệ thống. Các bộ phận
trong hệ thống này có chức năng, quyền hạn khác nhau nhng mọi hoạt động của từng
bộ phận đều hớng tới mục tiêu chung về quản lý sản xuất của cả hệ thống.
Theo Điều lệ Tổ chức và hoạt động của Công ty thì cơ cấu tổ chức quản lý của
Công ty bao gồm:
Ban Giám đốc
Bộ máy giúp việc
Các đơn vị sản xuất
I.3.1. Ban Giám đốc
Thành phần Ban Giám đốc của Công ty gồm một Giám đốc và bốn Phó Giám
đốc. Nhiệm vụ chính của Ban Giám đốc là điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất của
Công ty.
Trong Ban Giám đốc thì Giám đốc đứng đầu bộ máy quản lý của Công ty, chịu
trách nhiệm, chỉ huy toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Ngoài việc uỷ quyền cho các Phó Giám đốc, Giám đốc còn trực tiếp chỉ huy
một số phòng thông qua các Trởng phòng.
Bốn Phó Giám đốc có nhiệm vụ trực tiếp chỉ đạo các bộ phận đợc phân công
uỷ quyền và giúp việc cho Giám đốc.
Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật và khách hàng mọi hoạt
động sản xuất kinh doanh của Công ty cũng nh hoạt động của các nhân viên cấp d-
ới.
I.3.2. Bộ máy giúp việc
Bộ máy giúp việc Văn phòng, các Phòng, Ban chuyên môn nghiệp vụ có chức

- Phụ trách công tác tổng hợp nh tổ chức hành chính, bảo vệ, đời sống..
I.3.2.4 Phòng Kinh doanh và xuất-nhập khẩu
Có nhiệm vụ định hớng, lập kế hoạch về xuất nhập khẩu
Mở rộng quan hệ, tìm kiếm thị trờng trong và ngoài nớc
Kiểm tra các thủ tục xuất nhập khẩu
Xét các phơng án xuất nhập khẩu, tham mu cho ra quyết định
Cùng với Phòng Kế hoạch-Kỹ thuật lập dự án, nhập máy móc, thiết bị cho
Công ty.
I.3.3 Các đơn vị sản xuất
Là các đơn vị trực thuộc Công ty, trực tiếp tiến hành hoạt động sản xuất. Chịu
sự chỉ đạo của Ban điều hành Công ty.
Thành phần gồm có 4 Xí nghiệp Xây dựng và Kinh doanh tổng hợp, 1 Chi
nhánh, 11 Đội công trình
a. Xí nghiệp Xây dựng Giao thông số 1
Trụ sở: 17 Hoàng Văn Thái-Thanh Xuân-Hà Nội
Nhiệm vụ chủ yếu: Xây dựng công trình giao thông
b. Xí nghiệp Xây dựng và Dịch vụ tổng hợp
Trụ sở: 80 Trần Hng Đạo (trong Cơ quan Bộ Giao thông Vận tải)
Nhiệm vụ chủ yếu:
- Xây dựng công trình giao thông dân dụng
- Dịch vụ nhà khách phục vụ Văn phòng Bộ
- Xuất khẩu lao động và làm một số dịch vụ khác
c. Xí nghiệp Sản xuất hàng xuất nhập khẩu và Kinh doanh tổng hợp
Trụ sở: 405 Giải Phóng-Thanh Xuân-Hà Nội
Nhiệm vụ chủ yếu:
- Xuất nhập khẩu và kinh doanh hàng hoá, máy móc, thiết bị
- Khai thác than tại Quảng Ninh
d. Xí nghiệp Xây dựng công trình và Xuất khẩu lao động
Trụ sở: A18 Nguyên Hồng-Đống Đa-Hà Nội
Nhiệm vụ chủ yếu:

I.4.2 Hình thức kế toán áp dụng
Công ty Xây dựng và Thơng mại là doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Bộ Giao
thông Vận tải. Do đó, hệ thống tài khoản kế toán của công ty đã và đang sử theo
QĐ1141/BTC.
Hình thức sổ sách kế toán đợc áp dụng trong công ty là hình thức chứng từ ghi
sổ. Bao gồm các loại sổ sau:
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái các tài khoản
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Định kỳ mở sổ cái là một năm. Định kỳ ghi sổ cái là một tháng. Sổ, thẻ kế toán
chi tiết đợc mở theo dõi chi tiết từng đối tợng có liên quan tới nghiệp vụ phát sinh
theo từng tài khoản tơng ứng.
II. Công tác quản lý và hạch toán vốn bằng
tiền tại Công ty Xây dựng và Thơng mại
II.1 Đặc điểm lu chuyển tiền tệ tại công ty
Công ty Xây dựng và Thơng mại hoạt động trong rất nhiều lĩnh vực và địa bàn
hoạt động cũng rất đa dạng: xây lắp, sản xuất công nghiệp, hoạt động xuất nhập khẩu
(trong đó bao gồm cả xuất khẩu lao động), dịch vụ tổng hợp. Bởi vậy, lợng tiền luân
chuyển trên các tài khoản vốn bằng tiền cũng rất đa dạng và phong phú. Do hoạt
động của công ty đa dạng, liên quan đến cả hoạt động xuất nhập khẩu nên lợng tiền
lu chuyển trong công ty diễn ra liên tục, phát sinh nhiều ngoại tệ. Có thể khái quát lu
chuyển vốn bằng tiền trong công ty nh sau:
Hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Dòng thu
+ Dòng chi
Hoạt động xuất nhập khẩu
+ Dòng thu
+ Dòng chi
Hoạt động đầu t

- Các khoản phải trả khác
II.1.3 Hoạt động đầu t
* Dòng thu
- Thu hồi từ các khoản đầu t
- Lãi đầu t vào các đơn vị khác
- Thu do bán tài sản cố định, thanh lý tài sản cố định..
* Dòng chi
- Đầu t vào các đơn vị khác
- Mua sắm tài sản cố định
II.1.4 Hoạt động tài chính
* Dòng thu
- Tiền thu do đi vay
- Tiền thu do nhận góp vốn
- Tiền thu từ lãi tiền gửi
* Dòng chi
- Tiền trả nợ vay
- Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu
- Chi hoạt động tài chính
II.2 Chứng từ và quá trình luân chuyển chứng từ liên quan đến
vốn bằng tiền trong công ty
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc lập thành các chứng từ. Các chứng từ này
sau khi đã đợc hợp thức hoá (đủ dấu, chữ ký của những ngời có liên quan ..) sẽ trở
thành chứng từ kế toán. Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu thập thông tin
đầy đủ và chính xác về sự biến động của các loại vốn bằng tiền trong công ty và là
căn cứ để ghi sổ kế toán.
Chứng từ kế toán phát sinh bao gồm:
- Thông t kèm hợp đồng, biên bản thanh toán, thanh lý