THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ TIÊU THỤ
TẠI CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN DU LỊCH CÔNG ĐOÀN ĐÀ NẴNG.
A. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN DU
LỊCH CÔNG ĐOÀN ĐÀ NẴNG.
I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty
Căn cứ Quyết định số 1628/QĐ - TLĐ ngày 25/7/2005 của Đoàn Chủ tịch
Tổng Liên Đoàn Lao Động Việt Nam “ V/v thành lập công ty TNHH một thành
viên Du lịch Công đoàn Đà Nẵng”
Công ty TNHH một thành viên Du lịch Công đoàn Đà Nẵng là sự sáp nhập
giữa Công ty Du lịch Dịch vụ Công đoàn Đà Nẵng với khách sạn Du lịch Công
đoàn Thanh Bình thuộc Liên đoàn Lao động thành phố Đà Nẵng.
Công ty TNHH một thành viên Du lịch Công đoàn Đà Nẵng là một doanh
nghiệp đoàn thể, chủ sở hữu là Tổng Liên Đoàn Lao Động thành phố Đà Nẵng, có
tư cách pháp nhân, là đơn vị hạch toán kinh tế đầy đủ, có con dấu riêng được Liên
Đoàn Lao Động Thành phố giao vốn, được mở tài khoản tại ngân hàng.
- Tên công ty: công ty TNHH một thành viên Du lịch Công Đoàn Đà Nẵng.
- Tên giao dịch: DANANG TRADE UNIONTOURIST CO.LTD.
- Tên viết tắt: CODATOURS
- Trụ sở chính: Số 02 - Ông Ích Khiêm - quận Hải Châu - TP Đà Nẵng.
- Vốn điều lệ: 5.547.910.670 đồng
- Số tài khoản: 2000201136608 mở tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển
nông thôn TP Đà Nẵng.
Hiện nay, công ty TNHH một thành viên Du lịch Công đoàn Đà Nẵng đăng ký
kinh doanh chủ yếu gồm các ngành, nghề:
- Kinh doanh lữ hành nội địa và lữ hành quốc tế.
- Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, hội trường, dịch vụ vui chơi giải trí.
- Vận chuyển khách theo hợp đồng.
- Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá.
- Dịch vụ massage.
2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH một thành viên Du lịch Công

và quốc tế, nhà hàng, khách sạn và các dịch vụ giải trí khác.
2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty
2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
GÁM ĐỐC
P.QUẢN
TRỊ NHÂN
PHÓ
GIÁM ĐỐC
PHÒNG THỊ TRƯỜNG
KẾ TOÁN TRƯỞNG P.TÀI VỤ
BỘ PHẬN
LỄ TÂN - BUỒNG
BỘ PHẬN
NHÀ HÀNG
BỘ PHẬN
MASSAGE
Chú thích:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
2.2. Chức năng nhiệm vụ
* Giám đốc: là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước, Tổng Liên Đoàn Lao
Động Việt Nam và Ban thường vụ Liên Đoàn Lao Động Thành phố Đà Nẵng về tất
cả các mặt quản lý, là người điều hành cao nhất và có quyền quyết định những vấn
đề liên quan đến quản lý, điều hành kinh doanh tại công ty.
* Phó giám đốc: là người giúp việc điều hành doanh nghiệp và chịu trách
nhiệm trước Nhà nước, Ban thường vụ Liên đoàn Lao Động TP Đà Nẵng và giám
đốc công ty trong lĩnh vực công tác do giám đốc phân công, uỷ quyền đồng thời
được cử thay mặt giám đốc khi đi vắng.
* Kế toán trưởng - phòng tài vụ
Kế toán trưởng giúp giám đốc trong việc chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác

Chú thích:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
Chức năng nhiệm vụ từng phần hành kế toán
* Kế toán trưởng: là người chỉ đạo trực tiếp, điều hành bộ máy kế toán tại
công ty. Thực hiện công tác quản lý hạch toán của kế toán phần hành theo đúng
chế độ tài chính của Nhà nước, luật kế toán. Tham mưu cho giám đốc trong việc
chỉ đạo kinh doanh, chỉ đạo việc xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch giá thành.
* Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu của các phần hành kế toán để chứng từ
ghi sổ lên sổ cái và lập báo cáo định kỳ. Theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý
doanh nghiệp, theo dõi thanh toán nội bộ, tình hình tăng giảm nguồn vốn, tài sản
cố định, tính thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước.
* Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản công nợ của khách, lập chứng từ thu
- chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, hoá đơn bán hàng, mẫu sổ để xác định giá vốn
bán hàng, theo dõi tiền vốn doanh thu, tập hợp số liệu từ kế toán của các bộ phận
để phản ánh lên sổ.
* Thủ quỹ: có nhiệm vụ cất giữ thu - chi tiền mặt, mở sổ theo dõi tình hình chi
tiết thu - chi đảm bảo nguyên tắc ghi chép và báo cáo hàng tháng.
* Kế toán nhà hàng, lễ tân, massage: phản ảnh các nghiệp vụ phát sinh trong
ngày, theo dõi chi tiết công nợ thu - chi trong ngày tập hợp số liệu đưa lên kế toán
thanh toán, kế toán tổng hợp để vào chứng từ sổ liên quan.
3.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Công ty TNHH một thành viên Du lịch Công Đoàn Đà Nẵng áp dụng hình
thức chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GỐC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
BẢNG CÂN ĐỐI
TÀI KHOẢN
BÁO CÁO KẾ TOÁN
SỔ CÁI

Dưới hình thức dịch vụ trực tiếp này, tại đây khách nội địa thành phố, khách
từ nơi khác đến trong và ngoài nước có nhu cầu lưu trú, ăn uống…. khách hàng sẽ
được thoả mãn về dịch vụ, buồng ngủ, thực đơn, số lượng và suất ăn, cách thức
thanh toán…
Sau khi thoả thuận xong về các vấn đề liên quan đến yêu cầu của khách hàng
và dịch vụ liên quan đến bộ phận nào thì bộ phận đó sẽ có trách nhiệm trực tiếp
hướng dẫn phục vụ khách một cách tận tình chu đáo. Khi khách thông báo kết thúc
dịch vụ và khách sẽ được hướng dẫn thanh toán tiền dịch vụ tại bộ phận lễ tân. Ở
đây lễ tân sẽ viết cho khách một hoá đơn GTGT (liên 2) giao cho khách.
b. Phương thức bán hàng theo hợp đồng
Đây là phương thức tiêu thụ được diễn ra theo sự thoả thuận ký kết của hai
công ty giữa một bên là công ty mua với một bên là công ty bán trên một hợp đồng
kinh tế. Việc ký kết xảy ra giữa công ty mua và bán phải có tư cách pháp nhân, tập
thể hay cá nhân. Và đại diện mỗi bên đứng ra ký hợp đồng, khi khách đến sẽ được
kiểm tra những điều kiện đã được thoả thuận trong hợp đồng. Sau khi kết thúc hợp
đồng hai bên tiến hành lập biên bản thanh lý hợp đồng theo quy định.
3. Thủ tục chứng từ
Khi bán hàng, bộ phận lễ tân sẽ lập hoá đơn bán hàng và hoá đơn GTGT và
chuyển sang cho bộ phận kế toán để tiến hành ghi sổ kế toán và đây cũng là chứng
từ để người mua ghi vào sổ kế toán. Cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ để lên
sổ cái, và từ sổ cái sẽ vào bảng cân đối tài khoản, đối chiếu kiểm tra sổ quỹ và
bảng tổng hợp chi tiết để lên bảng cân đối tài khoản và lập báo cáo tài chính.
II. Tổ chức hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ
1. Các tài khoản, sổ sách, chứng từ được áp dụng tại công ty TNHH một
thành viên Du lịch Công đoàn Đà Nẵng
a. Các loại tài khoản được áp dụng tại công ty
Hệ thống tài khoản được áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của
Bộ tài chính ban hành 20/3/2006.
* TK 511 được chi tiết như sau:
- TK 51132: Doanh thu vận chuyển theo hợp đồng

Tài khoản được sử dụng để phản ánh giá vốn hàng bán là tài khoản 632 - giá
vốn hàng bán.
* Trình tự hạch toán giá vốn hàng bán
Vì là kinh doanh dịch vụ nên giá vốn được hạch toán dựa theo giá thực tế
của thị trường, nếu giá cả thị trường tăng đòi hỏi chi phí dịch vụ tăng nên giá vốn
cũng được hạch toán theo giá tăng và ngược lại nếu giá thị trường giảm xuống, chi
phí để chi cho dịch vụ thấp thì kế toán hạch toán giá vốn giảm theo chi phí. Và
thực tế dựa trên doanh thu sản phẩm dịch vụ rồi công ty mới tính giá vốn.
Cụ thể trong qu ý I năm 2007 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Ngày 23/01/2007 Công ty du lịch Công đoàn Đà Nẵng mua 5 gói cồn đặc
loại 500gam (phục vụ cho nhà hàng) với đơn giá 181.818đ chưa thuế VAT 10%.
Kế toán hạch toán
Nợ TK 6277: 181818
Nợ TK 1331: 18.182
Có TK 1412: 200000
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT
GIÁ TRỊ GIA TĂNG UD/2007N
Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 23 tháng 01 năm 2007
Đơn vị mua hàng:...............................................................................
Tên đơn vị: Công ty TNHH Du lịch Công đoàn Đà Nẵng
Địa chỉ: 02 Ông Ích Khiêm - Đà Nẵng
Số tài khoản:......................................................................................
Hình thức thanh toán: TM MS: 0400511915
Số TT
Tên hàng hoá dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền

Thanh toán mua lương thực, thực
phẩm
6277 1412 181818
23/01 032
Thanh toán mua lương thực, thực
phẩm
1331 1412 18182
Tổng cộng: 530910