Lời nói đầu
Kinh tế thị trờng đợc xem là một trong những phát minh vĩ đại nhất trong
lịch sử phát triển của văn minh nhân loại khi con ngời đã phải trải qua sự thống
trị của kinh tế tự nhiên luôn làm cho xã hội vận động chậm chạp và sự thống trị
của kinh tế chỉ huy làm mất động lực kinh tế, triệt tiêu tính năng động và sáng
tạo của con ngời. Cho đến nay, chúng ta cha thể tìm ra đợc một kiểu tổ chức
kinh tế nào có hiệu quả hơn kinh tế thị trờng vì nó luôn hàm chứa trong mình
những thách thức đối với sự nhạy bén và sáng tạo của con ngời thông qua môi
trờng cạnh tranh.... Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực thì cơ chế thị trờng
cũng có rất nhiều mặt tiêu cực mà ngời ta hay gọi nó là "mặt trái của cơ chế thị
trờng". Một trong những mặt tiêu cực đó là nạn gian lận thơng mại và buôn lậu
Gian lận thơng mại và buôn lậu là mặt trái của nền kinh tế thị trờng, nó
ảnh hởng tới tình hình kinh tế ,chính trị xã hội của đất nớc.Hiện nay, nạn
gian lận thơng mại và buôn lậu diễn ra với nhiều hình thức thủ đoạn ngày càng
tinh vi hơn. Chính điều này đã làm cho sản xuất kinh doanh trong nớc gặp
nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nớc, mất kỷ cơng trong hoạt động
thơng mại.
Thực tế những hậu quả do gian lận thơng mại và buôn lậu gây ra là hết
sức nghiêm trọng chính vì vậy các ngành các cấp, Nhà nớc và nhân dân cần
phải phối hợp chặt chẽ để đa ra những biện pháp hiệu quả để phòng chống và
diệt trừ tận gốc nạn gian lận thơng mại và buôn lậu ở nớc ta hiện nay.Và đó
cũng chính là lý do mà em nghiên cứu đề tài "Gian lận thơng mại và buôn
lậu, thực trạng và giải pháp
Kết cấu của đề tài bao gồm:
- Chơng I: Những vấn đề chung về gian lận thơng mại và buôn lậu
- Chơng II: Thực trạng gian lận thơng mại và buôn lậu ở Việt Nam
- Chơng III: Giải pháp chống gian lận thơng mại và buôn lậu ở Việt Nam hiện
nay.
Chơng I
1
Những vấn đề chung về gian lận thơng mại và buôn

khăn. Gian lận thơng mại và buôn lậu gây ra tình trạng hàng ngoại tràn ngập
vào thị trờng nội địa với giá rẻ tạo ra tâm lý a dùng hàng ngoại cho ngời tiêu
dùng và gây khó khăn cho các doanh nghiẹp trong nớc. Tuy nhiên nguồn hàng
này là không ổn định và rất bấp bênh cho nên nó luôn tạo ra những cơn sốt về
hàng hoá và giá cả.
2. Những hành vi gian lận Thơng Mại và buôn lậu chủ
yếu và cơ sở hình thành
Khai sai tên hàng ,số lợng,chủng loại
a) Ap sai mã số để hởng thuế suất thấp
b) Kê khai giá tính thuế nhập khẩu thấp hơn mức giá tối thiểu đối hàng
nhập khẩu
c) Kê khai không trung thực giá thực tế mua bán
d) Kê khai sai tên gọi các loại hình thanh toán dẫn tới số thuế khai báo
thấp hơn số thuế phải nộp
e) Gian lận trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
Chính sách mở cửa hiện nay đang đợc không ít doanh nghiệp trong và
ngoài nớc hởng ứng tích cực.Tuy nhiên hiện nay không ít doanh nghiệp, những
ngời kinh doanh lợi dụng cơ chế tự do buôn bán lu thông hàng hoá kinh doanh
trái pháp luật. Hiện nay chính sách pháp luật của ta cha rõ ràng, thiếu tính đồng
bộ chính điều này đã làm các doanh nghiệp, các cá nhân lợi dụng để tiến hành
hành vi gian lận thơng mại và buôn lậu.Việc ban hành các nghị định thông t
chồng chéo khiến cho việc thi hành còn nhiều bất cập.Các qui định, văn bản tuy
nhiều nhng cha sát với thực tế con nhiều vấn đề phát sinh khi thc hiện. Bên cạnh
đó việc thực thi chính sách còn thiếu đồng bộ.
Chơng II
3
Thực trang gian lận thơng mại và buôn lậu ở
nớc ta hiện nay
1. Mối quan hệ giữa kinh tế nứơc ta với GLTM & BL
Khi chuyển sang kinh tế thị trờng thì không thể tránh khỏi gian lận thơng mại và

lp rỏp xe mỏy c kim tra ó s dng hoỏ n bt hp phỏp (mua ớt nhng
ghi nhiu, hoỏ n "ma", mua hoỏ n khng v t ghi... ) hp lý hoỏ s ph
tựng trụi ni mua c trờn th trng, kờ khng t l ni a húa c
hng mc thu thp.
* Th on gian ln mi trong nhp khu ph tựng ụtụ, xe mỏy
Hin nay, hiện tng mt s doanh nghip nhp khu ph tựng xe mỏy
di dng nguyờn liu sn xut ph tựng hoc nhp khu ụtụ cú du hiu
úng li s khung, s mỏy h i xe nhm gian ln mt s phn thu nhp
khu. Tháng 5/2003, một DN NK chuyển cửa khẩu từ Hải Phòng về Nghệ
An lô hàng xe hai bánh gắn máy nguyên chiếc với nhãn hiệu tự khai báo là
MBK PLAME 125 mới 100% do Đài Loan sản xuất. Nhãn hiệu mà DN khai
báo nói trên của loại xe máy này cha có tên trong bảng giá tối thiểu của Bộ Tài
chính, lô hàng đợc tính thuế và thông quan với giá tính thuế cho các loại xe máy
khác cha đợc quy định cụ thể trong Quyết định 164/2002/QĐ BTC ngày
27/12/2002 của Bộ tài chính là70 USD/xe. Việc lách giá tối thiểu của DN trên
đã bị cơ quan chức năng phát hiện. Loại xe máy MBK PLAME 125 trên đây là
do hãng YAMAHA sản xuất nhng doanh nghiệp đã kê khai không đầy đủ nhãn
hiệu, làm sai lệch tính giá thuế. Cục Hải quan HN đã kiểm tra sau thông quan
va phát hiện hai DN NK xe máy CKD đổi hàng với Lào có nhãn hiệu
YAMAHA MBKPLAME 125 cũng khai báo nhãn hiệu là MBKPLAME125, số
thuế chênh lệch phải truy thu lên tới hơn 3,8 tỷ đồng. Một vấn đề nữa đang làm
đau đầu cơ quan Hải quan đó là hiện tợng gian lận hết sức tinh vi trong hoạt
động XNK gỗ nguyên liệu. Vào tháng 6/2004, đã xảy ra vụ công ty TNHH
5