Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
LỜI NÓI ĐẦU
Mục tiêu hàng đầu và cũng là điều kiện tồn tại của mọi hoạt động sản
xuất kinh doanh là lợi nhuận. Để đạt được hiệu quả cao các công ty cần tổ
chức quản lý và hạch toán kinh tế sao cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ
của mình mà vẫn đạt được kết quả tối ưu. Để đáp ứng được nhu cầu quản lý
của nền kinh tế thị trường Bộ Tài chính đã ban hành quyết định về hệ thống
kế toán mới. Hệ thống kế toán mới được xây dựng trên nguyên tắc thoả mãn
các yêu cầu của kinh tế thị trường Việt Nam.
Hạch toán kế toán là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình
sản xuất cũng như của xã hội, nhu cầu đó được tồn tại trong tất cả các hình
thái xã hội khác nhau và ngày càng tăng tuỳ theo sự phát triển của xã hội.
Thật vậy một nền sản xuất với quy mô ngày càng lớn, với trình độ xã hội
hoá và sức phát triển sản xuất ngày càng cao với những quy luật kinh tế mới
phát sinh, vì vậy không thể tăng cường hạch toán kế toán về mọi mặt.
Hạch toán kế toán có ý nghĩa rất quan trọng đối với nhà nước, để điều
hành quản lý nền kinh tế quốc dân. Hạch toán kế toán là một hệ thống điều
tra quan sát, tính toán, đo lường ghi chép các quá trình kinh tế nhằm quản lý
các quá trình đó ngày một chặt chẽ hơn.
Nhận thấy tầm quan trọng và sự cần thiết của công tác hạch toán kế
toán. Sau thời gian học tập tại trường và đi thực tập tại chi nhánh Công ty
thép Thái Nguyên. Nhờ sự dạy bảo tận tình của các cô chú phòng kế toán
chi nhánh và đặc biệt là sự chỉ dẫn tận tình của cô giao em đã làm được một
1
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
"Báo cáo kế toán tổng hợp tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái
Nguyên".
Báo cáo gồm 3 phần:
nước về cung ứng vật tư sắt thép xây dựng cho các công ty xây dựng, các
nhà phân phối lớn và người tiêu dùng trực tiếp trên thị trường Hà Nội và các
tỉnh trong nước.
3
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
* Sơ đồ bộ máy quản lý
2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán, sổ kế toán của chi nhánh Hà
Nội
A. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Đây là bộ phận quản lý và tham mưu quan trọng trong quá trình hoạt
động tiêu thụ sản phẩm của chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà
Nội. Do có tính chất đặc thù là một đơn vị tiêu thụ cung ứng sản phẩm thép
trên địa bàn rộng và có mạng lưới tiêu thụ là các cửa hàng nên phương thức
hạch toán của chi nhánh Hà Nội sử dụng là phương thức nhật ký - chứng từ
để thuận tiện cho việc theo dõi đối chiếu và tổng hợp báo cáo được chi tiết
và dàn đều.
4
Giám đốc chi nhánh
Phòng kế toán
thống kê
Phó giám đốc phụ
trách kinh doanh
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
tiền
lương
tiền
lương
Kế toán
tiêu thụ
Kế toán
h ng hoáà
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
nộp ngân sách theo đúng chế độ kế toán được nhà nước ban hành, sau đó
làm quyết toán chuyển cho kế toán trưởng và lập báo cáo trình lên giám đốc
chi nhánh.
+ Kế toán tiền lương: Theo dõi tình hình tăng giảm nhân sự trong toàn
chi nhánh, hàng tháng giải quyết thanh toán tiền lương và các chế độ cho
cán bộ nhân viên trong toàn chi nhánh thực hiện việc thu nộp BHXH,
BHYT, KPCĐ cho người lao động theo chế độ kế toán chung.
+ Kế toán tiêu thụ: Quản lý hệ thống kế toán tiêu thụ tại các cửa hàng.
Hàng ngày theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn hàng hoá tại các kho,
theo dõi việc xuất hoá đơn thanh toán cho các khách hàng, tổng hợp tình
hình thanh toán công nợ của các cửa hàng. Cuối tháng lập báo cáo tổng hợp
nhập - xuất - tồn kho, công nợ của các cửa hàng và chuyển cho kế toán
trưởng kiểm tra sau đó báo cáo Ban giám đốc chi nhánh.
+ Kế toán kho hàng hoá: Thống kê tình hình nhập - xuất - tồn kho
hàng hoá, hàng tháng phải đối chiếu và kiểm tra lượng hàng tồn kho của các
cửa hàng. Lập báo cáo nhập xuất tồn cho kế toán trưởng.
* Hình thức sổ kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên.
+ Trình tự ghi sổ kế toán ở chi nhánh theo hình thức Nhật kí - chứng
từ.
+ Nhật ký - chứng từ là kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ số
phát sinh bên có của các tài khoản tổng hợp. Nhật ký chứng từ mở cho tất cả
các tài khoản. NK-CT mở cho tất cả các tài khoản, có thể mở cho mỗi tài
7
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
Ghi chú:
Ghi hàng ngày (định kỳ)
Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ)
Đối chiếu, kiểm tra
Công ty gang thép Thái Nguyên chi nhánh tại Hà Nội hạch toán hàng
tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế VAT theo phương pháp khấu
trừ, xuất kho thành phẩm, hàng hoá theo phương pháp NT-XT; có số dư đầu
tháng 3-2003 như sau:
8
Chứng từ gốc v à
bảng phân bổ
Bảng kê Sổ chi tiết
Số quỹ kiêm
báo cáo quỹ
Nhật ký chứng
từ
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ cái
Báo cáo kế toán
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
I. SỐ DƯ CỦA MỘT SỐ TÀI KHOẢN
TT Số hiệu Tên tài khoản Dư Nợ Dư Có
1 111 Tiền mặt 2.314.201.728
2 112 Tiền gửi ngân hàng 4.905.667.394
63,184 164.129.580
2
Φ16 8,6
- 4.841.575,1
4
13,581 65.753.432
3 D18 11,7 - 5.126.578,1
2
59,892 307.041.017
4 D20 11,7 - 5.138.440,0
2
71,943 369.674.810
5 D22 11,7 - 5.125.075,0
2
27,607 141.487.946
6 D32 11,7 - 5.029.865,9
8
14,961 77.944.805
7 D25 - 4.924.493,0
7
7,358 36.234.420
Cộng x x x x 1.162.266.010
TK 156 - Hàng hoá
STT Tên hàng
hoá
ĐV
tính
Đơn giá Số
lượng
Thành tiền
1. Ngày 2/3 nhập kho thành phẩm từ Công ty theo phiếu nhập số 160
thuế VAT 5%, chưa thanh toán
Tên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lượng Thành tiền
018 11,7 Tấn 5.496.485,08 759,763 4.176.025.994
2. Ngày 3/3 nhập kho thành phẩm từ Công ty theo phiếu nhập số 161
thuế VAT 5%, đã thanh toán bằng chuyển khoản qua Ngân hàng Nông
nghiệp Láng Hạ.
Tên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lượng Thành tiền
11
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
Φ 12 8,6
Tấn 5.625.046 14,396 80.978.175
3. Ngày 3/3, theo phiếu thu số 34, công ty Thuỷ lợi Thái Bình trả nợ
tiền hàng tháng trước bằng tiền mặt số tiền là: 442.342.257.
4. Xuất bán Φ 16 8,6 cho Công ty 789 - Bộ Quốc phòng theo HĐ số
093725, tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu xuất khó 118.
Trị giá ghi trong HĐ: 7.820 (tấn) x 4.841.575,19 = 37.861.118
Thuế VAT 5% 1.893.055,9
Tổng giá thanh toán 39.754.173,9
5. Ngày 5/3 mua thép D10 của Công ty Việt Nhật theo HĐ số 076394;
hàng hoá đã nhập kho theo phiếu nhập 162, tiền hàng chưa thanh toán.
Trị giá ghi trong HĐ: 14,584 (tấn) x 5.800.352,09 = 84.592.335
Thuế VAT 5% 4.229.616,75
Tổng giá thanh toán 88.821.951,75
6. Ngày 6/3, theo PC 20 chi tiền mua thiết bị dụng cụ quản lý trị giá
16.500.000 bao gồm cả thuế VAT 10%.
7. Trích KHTS trong tháng cho BPBH số tiền 17.786.850.
8. Theo phiếu nhập 163 ngày 6/3 nhập kho thành phẩm từ Công ty,
cho HTX vận tải Hưng Phú số tiền là: 182.627.885.
16. Tính ra tiền lương phải trả cho CBCNV trong kỳ số tiền:
162.601.036 trong đó: - Tiền lương154.333.036
13
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
- Tiền ăn ca 8.268.000
17. Trích BHYT; BHXH; KPCĐ theo tỉ lệ quy định.
18. Theo phiếu thu 37 ngày 11/3 anh Dũng thanh toán tiền tạm ứng
mua hàng kì trước số tiền: 132.273.000
19. Ngày 12/3 theo PN kho 165 nhập kho thành phẩm từ Công ty;
thuế VAT 5%, đã thanh toán bằng chuyển khoản qua sở giao dịch ngân hàng
công thương.
Tên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lượng Thành tiền
D 20 11,7 Tấn 5.495.160,39 475,677 2.613.921.409
20. Ngày 14/3 nhập kho thành phẩm từ công ty theo phiếu nhập 166,
thuế VAT 3%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Tên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lượng Thành tiền
D 22 11,7 Tấn 5.490.615,12 256,469 1.408.172.569
21. Theo phiếu nhập 167 nhập kho thành phẩm từ Công ty, thuế VAT
5%, chưa thanh toán.
Tên sản phẩm ĐV tính Đơn giá Số lượng Thành tiền
D 32 11,7 Tấn 5.490.046,93 19,604 107.626.880
22. Theo PC 26 ngày 15/3 chi tiền để giới thiệu, quảng cáo sản phẩm
số tiền 5.289.545.
23. Theo phiếu thu số 38 ngày 16/3, Công ty xây lắp và kinh doanh
vật tư thiết bị thanh toán tiền hàng kì trước số tiền: 14.014.056
24. Phiếu thu số 39 ngày 18/3 công ty xăng dầu Thái Bình thanh toán
tiền hàng mua trong kỳ sau khi trừ 1% cuối kỳ được hưởng.
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
Trị giá ghi trong HĐ: 19.604 (tấn) x 5.368.774,33 = 105.249.452
Thuế VAT 5% 5.262.472,6
Tổng giá thanh toán 110.511.924,6
34. Phiếu thu 41 ngày 26/3 công ty kim khí Hải Phòng thanh toán tiền
mua hàng trong kì sau khi trừ 1% cuối kì được hưởng.
35. Theo PC 31 ngày 26/3 thanh toán tiền điện, nước, điện thoại số
tiền: 46.975.000, bao gồm cả VAT.
Trong đó:
- Tiền nước 1.050.000 VAT5%
- Tiền điện 2.750.000 VAT5%
- Tiền điện thoại 43.175.000 VAT5%
36. Theo PC 32 ngày 27/3 chi tiền trả nợ cho Công ty thương mại và
gia công kim khí số tiền: 36.880.923
37. Theo Phiếu thu số 42 ngày 27/3, doanh nghiệp thành công thanh
toán tiền nợ tháng trước số tiền: 477.486.683.
38. Ngày 27/3 xuất bán L65 cho Công ty TNHH Thương mại số 9
theo HĐ 090376 tiền hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng
Nông nghiệp Láng Hạ theo phiếu xuất kho 123.
Trị giá ghi trong HĐ: 5,930 (tấn) x 5.565.046,88 = 33.000.728
Thuế VAT 5% 1.650.036,4
Tổng giá thanh toán 34.650.764,4
39. Ngày 28/3, theo phiếu chi 33 chi tiền trả nợ tiền hàng mua trong
kỳ cho công ty cổ phần Việt Nhật, sau khi trừ 1% CK.
16
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
40. Theo phiếu thu số 43 công ty đầu tư và xây dựng Phương Bắc
Tổng giá thanh toán 1.701.000
48. Nhận được giấy báo có của Ngân hàng nông nghiệp Láng Hạ về số
tiền lãi gửi: 3.742.426.
49. Ngày 30/3 xuất bán I 12 6 cho Công ty bê tông và xây dựng Vĩnh
Tuy theo HĐ số 013257, PX 126, tiền hàng đã thanh toán bằng chuyển
khoản qua Sở Giao dịch ngân hàng công thương.
Trị giá ghi trong HĐ: 76,640 (tấn) x 5.815.046,92 = 445.665.196
Thuế VAT 5% 22.283.259,8
Tổng giá thanh toán 167.948.455,8
50. Xuất bán C129 cho công ty xây dựng Thanh Hoa theo HĐ số
073619, theo PX 127, tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu thu 45.
Trị giá ghi trong HĐ: 3,905 (tấn) x 5.665.046,86 = 22.122.008
Thuế VAT 5% 1.106.100,4
Tổng giá thanh toán 23.228.108,4
51. Phiếu thu số 46 công ty Tân Tây Đô thanh toán tiền mua hàng
trong kỳ ở nghiệp vụ (46)
52. Theo PC số 38 chi tiền trả nợ cho công ty vật tư Sơn La, sau khi
trừ 1% CK.
18
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
PHẦN III
MỘT SỐ NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT
1. Một số nhận xét
Sau khi đi sâu vào tìm hiểu công tác kế toán tại chi nhánh công ty
gang thép Thái Nguyên em nhận thấy một số vấn đề sau:
+ Là một chi nhánh của công ty gang thép Thái Nguyên trực thuộc
Tổng công ty thép Việt Nam, chi nhánh Hà Nội có chức năng chủ yếu là
thực hiện quá trình lưu thông những sản phẩm thép do công ty sản xuất trên
Qua thời gian đi thực tập, tìm hiểu tình hình thực tế về công tác kế
toán của chi nhánh, em có một số kiến nghị sau:
+ Về hình thức tổ chức công tác kế toán.
Hình thức tổ chức công tác kế toán của chi nhánh theo hình thức phân
tán hình thức này rất phù hợp với đặc điểm và điều kiện hoạt động của chi
nhánh.
+ Đối với công tác kế toán hàng hoá
- Hàng hoá được đánh giá theo trị giá vốn thực tế, việc đánh giá này
đảm bảo phản ánh chân thực giá trị của hàng hoá nhập, xuất tồn kho tạo điều
kiện để xác định kết quả kinh doanh một cách chính xác, phù hợp với đặc
điểm của chi nhánh.
+ Đối với công tác kế toán bán hàng
20
Copyright: Tài liệu đại học ©