Trờng đại học hảI phòng
khoa kế toán - tài chính
Khóa luận tốt nghiệp
Khóa luận tốt nghiệp
đề tài:
tổ chức công tác kiểm toán BCTC khoản mục vốn bằng
tiền do công ty tnhh kiểm toán và kế toán hà nội
(chi nhánh HảI Phòng) thực hiện
Ngời hớng dẫn khoa học: ths. Nguyễn thị thu
Sinh viên thực hiện: lê thị huế
Lớp : kế toán kiểm toán k8

KẾT CẤU
ĐỀ TÀI
CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC CÔNG TÁC
KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM
TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG
TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI
NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỀ TỔ CHỨC
CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG
TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ
NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN

kiểm toán
BCTC khoản mục
vốn bằng tiền

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ
KIỂM TOÁN BCTC

Quy trình
kiểm toán
BCTCkhoản mục
vốn bằng tiền
Thực hiện
kiểm toán
Lập
kế hoạch
kiểm toán
Kết thúc
kiểm toán

Các quy
định, chuẩn
mực áp
dụng
Chuẩn mực kế toán
Chuẩn mực kiểm toán
Các quy định khác của Nhà
nước

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG

-
Được UBND
-
TP. Hải Phòng cấp
giấy phép hành
nghề và QĐ
thành lập năm
2006
-
Có 10 nhân viên: 3KTV
(trên 5 năm kinh nghiệm),
4 trợ lý
Nghành nghề kinh
Doanh
+ Kiểm toán.
+ Tư vấn kế toán.
+ Tư vấn thuế và tài chính.
+ Đào tạo.

CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN
CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN
Trưởng phòng kiểm
toán
Kiểm toán viên chính
- Giám sát trợ lý.
- Báo cáo với trưởng
phòng
- Xem xét giấy tờ làm
việc sơ bộ
- Sắp xếp nhân sự

VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TYTNHH KIỂM TOÁN
VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG)
THỰC HIỆN TẠICÔNG TY CỔ PHẦN TM
XNK ÁNH DƯƠNG
Khảo sát,
chấp
nhận
Khách
hàng
Lập
kế
hoạch
kiểm
toán
Chứng
kiến
kiểm kê
Thực
hiện
kiểm toán
Tổng
hợp,
lập
báo cáo
kiểm toán

KHẢO SÁT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG
KHẢO SÁT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG
Thu nhận khách hàng
Đánh giá chấp thuận, đề

nhưng vẫn phải thực
hiện các thử nghiệm
cơ bản
Kế hoạch kiểm toán
chi tiết khoản mục
tiền
Mục tiêu: có thực,
thuộc sở hữu doanh
nghiệp, đầy đủ ,
chính xác, đúng
niên độ, trình bày
đúng chuẩn mực,
chế độ kế toán

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN TẠI KHÁCH HÀNG
THỰC HIỆN KIỂM TOÁN TẠI KHÁCH HÀNG
SỔ
CÁI
SỔ
CÁI
Báo cáo
tài chính
BẢNG
CÂN
ĐỐI
SPS
BẢNG
CÂN
ĐỐI
SPS

Kiểm tra
chi tiết
Kiểm tra
tính chính xác,
sự hợp lý
về nội dung
nghiệp vu
Kiểm tra
số dư
tài khoản
Kiểm tra
tính chính xác,
hợp lý
nội dung
nghiệp vụ
Kiểm tra
chi tiết
tiền mặt
Kiểm tra chi tiết
Tiền gửi ngân
hàng
Kiểm tra
chi tiết tiền
đang chuyển

Kiểm tra chi tiết với tiền mặt
Kiểm tra chi tiết với tiền mặt
Tổng thể: Tất cả
các nghiệp vụ
thu, chi tiền mặt

Thanh toán tiền lắp đặt biển quảng cáo
41.100.000
41.100.000
x
x
x
x
X
X
PC16
PC16
Mua đèn pha lê lắp đặt tiền sảnh văn phòng
Mua đèn pha lê lắp đặt tiền sảnh văn phòng
68.250.000
68.250.000
X
X
x
x
PC27
PC27
Mua văn phòng phẩm tháng 2 và 3
Mua văn phòng phẩm tháng 2 và 3
5.600.000
5.600.000
x
x
x
x
X

4.121.000
x
x
x
x
X
X
PC98
PC98
Lương bộ phận bảo về tháng 11 và 12
Lương bộ phận bảo về tháng 11 và 12
28.378.081
28.378.081
x
x
x
x
X
X
PC99
PC99
Tạm ứng công tác phí cho 2 nhân viên đi HCM
Tạm ứng công tác phí cho 2 nhân viên đi HCM
25.682.000
25.682.000
x
x
X
X
PC101

1/03
21/03
21/03
28/03
28/03
18/05
18/05
31/12
31/12
31/12
31/12
31/12
31/12
31/12
31/12
Kiểm tra chi tiết phiếu chi của khách hàng

SH
SH
từ
từ
NT
NT
Nội dung
Nội dung
Số tiền
Số tiền
(1)
(1)
(2)

x
PT30
PT30
10/02
10/02
Thu tiền mua thực phẩm làm cơm hộp
Thu tiền mua thực phẩm làm cơm hộp
12.548.867
12.548.867
x
x
x
x
X
X
PT51
PT51
27/03
27/03
Khách hàng trả tiền p.701 tháng 3/2010
Khách hàng trả tiền p.701 tháng 3/2010
20.818.972
20.818.972
x
x
x
x
X
X
PT69

PT89
29/07
29/07
Lê Thị Danh nộp tiền mua nhà đợt 1
Lê Thị Danh nộp tiền mua nhà đợt 1
193.000.000
193.000.000
x
x
x
x
X
X
PT103
PT103
06/09
06/09
Khách vãng lai thanh toán tiền phòng
Khách vãng lai thanh toán tiền phòng
14.000.000
14.000.000
x
x
x
x
X
X
PT121
PT121
28/10

Kiểm tra phiếu thu của khách hàng

CPA HANOI
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
HANOI COMPANY PROFESSION OF AUDITING & ACCOUNTING LTD
Tên khách hàng
Tên khách hàng
Số tham chiếu
Số tham chiếu
D140
D140
Công ty Ánh Dương
Công ty Ánh Dương
Tên
Tên
Ngày
Ngày
Kỳ kế toán: Năm 2010
Kỳ kế toán: Năm 2010
Người thực hiện
Người thực hiện
Nguyễn thị Tươi
Nguyễn thị Tươi
25/03/2011
25/03/2011
Nội dung công việc
Nội dung công việc
Người soát xét 1
Người soát xét 1
Tiền mặt

BÁO SỐ
DƯ CỦA
NGÂN
HÀNG
GIẤY
BÁO SỐ
DƯ CỦA
NGÂN
HÀNG
Đối chiếu số liệu
Đối chiếu số liệu
SỔ
SÁCH
SỔ
SÁCH

Chứng
Chứng
SH
SH
từ
từ
NT
NT
Nội dung
Nội dung
Số tiền
Số tiền
(1)
(1)

x
x
BN42
BN42
22/04
22/04
Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
50.000.000
50.000.000
x
x
x
x
X
X
BN53
BN53
05/05
05/05
Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
100.000.000
100.000.000
x
x
x
x
X
X

BN99
BN99
25/10
25/10
Tiền thuê nhà 6/2- 6/3/2010 cho công ty
Tiền thuê nhà 6/2- 6/3/2010 cho công ty
Liên doanh hữu hạn Trường Thành
Liên doanh hữu hạn Trường Thành
165.954.250
165.954.250
x
x
x
x
X
X
BN121
BN121
23/11
23/11
Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt
100.000.000
100.000.000
x
x
x
x
X
X

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
HANOI COMPANY PROFESSION OF AUDITING & ACCOUNTING LTD
CPA HANOI
Tên khách hàng
Tên khách hàng
Số tham chiếu
Số tham chiếu
D150
D150
Công ty Ánh Dương
Công ty Ánh Dương
Tên
Tên
Ngày
Ngày
Kỳ kế toán: Năm 2010
Kỳ kế toán: Năm 2010
Người thực hiện
Người thực hiện
Nguyễn thị Tươi
Nguyễn thị Tươi
25/03/2011
25/03/2011
Nội dung công việc
Nội dung công việc
Người soát xét 1
Người soát xét 1
Tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng
Người soát xét 2

ĐẠT ĐƯỢC
MỘT SỐ TỒN TẠI
CẦN KHẮC PHỤC
Giai đoạn
lập
kế hoạch
Kiểm toán
Giai đoạn
Thực
hiện
Kiểm toán
Giai đoạn
Kết
thúc
kiểm toán
Về giấy tờ
làm việc
trong
giai đoạn
lập
kế hoạch
Về
công tác
kiểm Kê
tiền mặt
tồn quỹ
Về
kỹ thuật
chọn mẫu
Trong

TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY
TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY
TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
(CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN
(CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN
Hoàn thiện, bổ sung
giấy tờ làm việc trong
giai đoạn lập kế hoạch
Giấy tờ A310, A510,
A610 nên giao cho
trợ lý cấp 3 thực hiện
và KTV
chính soát xét
Thực hiện công tác
kiểm kê tiền mặt
Thực hiện
đối chiếu ngược
vì
đầu năm số nghiệp vụ
phát sinh chưa nhiều

Tăng chất lượng
của mẫu chọn
-
Áp dụng kỹ thuật
chọn mẫu theo
bảng số ngẫu nhiên
-
Áp dụng kỹ thuật