CÂU HỎI ÔN TẬP PHÁP LUẬT VỀ THUẾ CHO KHOÁ
BỒI DƯỠNG NGƯỜI DỰ THI CẤP CHỨNG CHỈ ĐẠI
LÝ THUẾ
Table of Contents
I. Giá trị gia tăng 2
I. Lý thuyết 2
II. Bài tập 2
II. Thuế Thu nhập doanh nghiệp 10
Lý thuyết 10
Bài tập 11
III. Thuế Thu nhập cá nhân 13
Lý thuyết 13
Bài tập 14
IV. Thuế Tiêu thụ đặc biệt 27
I. Lý thuyết 27
II. Bài tập 28
V. Các khoản thu liên quan đến đất đai 29
VI. Những vấn đề chung về thuế 31
VII. Thuế Tài nguyên 32
Câu hỏi tự luận: 32
Câu hỏi trắc nghiệm 32
VIII. Chính sách Phí, Lệ phí, Lệ phí trước bạ 34
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 1
I. Giá trị gia tăng
I. Lý thuyết
Câu 1. Anh/chị hãy nêu tên các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không
chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành?
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 2
Nghiệp vụ 1: Mua 1 máy điều hòa của Cty B có hóa đơn GTGT số 01 ngày 12/12/2009
trị giá 10.000.000 đồng, thuế GTGT đầu vào: 1.000.000 đồng, đồng thời trong ngày
cũng mua tiếp 10 máy điều hòa của Cty B có hóa đơn GTGT đầu vào 02 trị giá
100.000.000 đồng, thuế GTGT đầu vào: 10.000.000 đồng, Cty A thanh toán tiền mua
hàng hóa đơn lần đầu số 01 bằng tiền mặt, hóa đơn lần 2 thanh toán qua ngân hàng
Nghiệp vụ 2: Thuê 1 Công ty tại nước ngoài tư vấn bán hàng cho Cty tại Việt Nam trị
giá thuê theo hợp đồng 10.000.000 đồng, đã thanh toán tiền cho Cty nước ngoài và đã
khấu trừ thuế nhà thầu để nộp vào ngân sách Nhà nước.
Nghiệp vụ 3: Trong tháng 12/2009 đã lập hóa đơn GTGT bán 10 máy điều hòa, trị giá
chưa thuế 120.000.000 đồng , tiền thuế GTGT 6.000.000 đồng
1/ Hãy tính thuế GTGT đầu ra của Cty A trong tháng 12/2009 và giải thích.
2/ Hãy tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của Công ty A trong tháng 12/2009 và
giải thích.
Bài tập 2. Công ty B trong kỳ tính thuế tháng 01/2010 có phát sinh các nghiệp
vụ kinh tế như sau:
Nghiệp vụ 1: Ký hợp đồng kinh tế mua lô hàng 100 máy vi tính trị giá chưa thuế 1 tỷ
đồng, tiền thuế GTGT 100 triệu đồng, hàng hóa được lập hóa đơn GTGT vào ngày
15/01/2010 Cty chưa thanh toán tiền vì theo thỏa thuận tại hợp đồng mua hàng công ty
được trả chậm trong vòng 3 tháng.
Nghiệp vụ 2: Ủy thác qua Cty X nhập khẩu 1 xe ô tô 5 chỗ ngồi, Cty X đã lập hóa đơn
GTGT ngày 01/01/2010 trị giá tiền hàng, thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt ghi
trên hóa đơn 2 tỷ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn 250
triệu đồng (Cty không có xác nhận của cơ quan thuế quản lý Cty X là Cty X đã kê khai
nộp thuế GTGT đầu ra ghi trên hóa đơn).
Nghiệp vụ 3: Xuất Bán 45 máy vi tính cho khách hàng trị giá 1 máy chưa thuế là 18
triệu đồng , xuất 5 máy vi tính để làm TSCĐ của Cty.
1/ Hãy tính thuế GTGT đầu ra của Cty trong tháng 1 năm 2010 và giải thích.
2/ Hãy tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 1/2010 và giải thích .
ngoài, HĐ nhập khẩu không ghi rõ thời hạn thanh toán trả chậm cho khách hàng)
2/ Thuê Cty A vận chuyển máy vi tính từ cảng về kho 2 lần, dịch vụ vận chuyển đã
hoàn thành Cty A lập 2 hóa đơn thu tiền cước vận chuyển trong ngày 12/5/2010: 1 hóa
đơn số 123467 DY/2010N trị giá chưa thuế 10 triệu đồng, tiền thuế GTGT 1 triệu
đồng; 1 hóa đơn 123469 DY/2010N trị giá chưa thuế 22 triệu đồng, tiền thuế GTGT
2,2 triệu đồng. Biết rằng hóa đơn đầu Cty X thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn 2 thanh
toán qua ngân hàng.
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 4
3/ Trả tiền điện kỳ tháng 4/2010 có hóa đơn GTGT đầu vào số 0175667 DL/2010N
ngày 14/05/2010 trị giá chưa thuế : 20.000.000 đồng, tiền thuế GTGT 2 triệu đồng ,
Cty thanh toán tiền điện qua ngân hàng; trả tiền điện thoại hóa đơn GTGT kỳ tháng
4/2010 số 1245356 YK/2010N ngày 18/5/2010 trị giá chưa thuế 19.000.000 đồng, tiền
thuế GTGT 1.900.000 đồng, Cty thanh toán bằng tiền mặt
4/ Mua 2 máy chủ của Cty B trong nước để làm TSCĐ có hóa đơn GTGT số 3456789
KI/2010N ngày 20/5/2010 trị giá chưa thuế GTGT 300 triệu đồng, tiền thuế GTGT 30
triệu, Cty chưa thanh toán tiền cho Cty B do hợp đồng kinh tế có ghi thời hạn thanh
toán là ngày 20/11/2010
5/ Trả tiền thuê nhà làm văn phòng cho hộ gia đình C, có hóa đơn do chủ nhà cấp số
897657 LJ/2010N trị giá 10 triệu đồng, biết rằng theo thỏa thuận của hợp đồng thuê
nhà Cty phải chịu thay thuế cho chủ nhà tiền thuế GTGT là 380.000 đồng
Nghiệp vụ kinh tế bán hàng hóa, dịch vụ:
1/ Xuất khẩu phần mềm ra nước ngoài qua đường Internet theo hợp đồng kinh tế đã ký
kết với khách hàng Z, trị giá 200 triệu đồng, đã lập hóa đơn GTGT số 0000008
AA/2010N ngày 10/5/2010, khách hàng xác nhận đã nhận được hàng và đã chuyển
tiền thanh toán qua ngân hàng
2/ Cty Xuất 5 máy vi tính mua của Cty Y nước ngoài nêu trên để bán vãng lãi tại tỉnh
Công ty TNHH Hoa Sen là doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ, mã số thuế 0102123456, địa chỉ: 90 Yên Bái, Hai Bà Trưng, Hà
Nội, điện thoại: 04.3xxxxxxx. Trong kỳ tính thuế tháng 12/2009 có các nghiệp vụ phát
sinh sau:
* Hoạt động mua vào trong tháng:
1. Mua 400 sản phẩm A của Công ty X với giá mua chưa có thuế GTGT là
3.500.000đ/sản phẩm. Doanh nghiệp đã thanh toán tiền đầy đủ.
2. Mua 01 ôtô tải để vận chuyển hàng, giá mua chưa có thuế là 400.000.000
đồng
3. Mua 500 sản phẩm B của Công ty Y, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là
6.000.000đ/sản phẩm.
4. Thanh toán bằng tiền mặt tiền điện trong tháng của toàn công ty là 11.000.000
đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
5. Thanh toán tiền nước cho Công ty kinh doanh nước sạch là 1.050.000 đồng
(đã bao gồm thuế GTGT).
6. Chi phí điện thoại là 15.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT)
* Hoạt động bán ra trong tháng:
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 6
1. Bán cho Công ty Z 300 sản phẩm A với giá 4.000.000đ/sản phẩm và 200 sản
phẩm B với giá 7.000.000đ/sản phẩm (chưa có thuế GTGT); Công ty Z chưa thanh
toán (đã xuất hoá đơn hợp pháp cho Công ty Z).
2. Bán tại các cửa hàng bán lẻ của Công ty trên địa bàn thành phố 300 sản phẩm
B với giá bán chưa thuế GTGT là 8.000.000đ/sản phẩm.
Yêu cầu:
a. Anh (Chị) hãy xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ.
b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 của doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế
triệu đồng, thuế GTGT: 100 triệu đồng.
+ Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho SXKD phần mềm bán trong nước: 3.000
triệu đồng, thuế GTGT: 300 triệu đồng.
+ Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho công tác quản lý của Công ty như sau:
* Mua TSCĐ phục vụ cho công tác quản lý: 300 triệu đồng, thuế GTGT: 30
triệu đồng.
* Mua HHDV phục vụ cho công tác quản lý như văn phòng phẩm, chi quảng
cáo, chi tiếp khách, tiền điện nước, điện thoại : 200 triệu đồng, thuế GTGT: 20 triệu
đồng.
Yêu cầu:
a. Anh (Chị) hãy xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ.
b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 10/2009 của doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế
gồm những gì? Anh (Chị) hãy thực hiện khai hồ sơ khai thuế GTGT tháng 10/2009
cho Công ty.
Bài tập 7. Doanh nghiệp A có trụ sở kinh doanh tại Hà Nội, trong kỳ tính thuế
GTGT tháng 4/2010 có các thông tin sau:
- Tổng doanh số HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT:
9.500 triệu đồng, thuế GTGT : 950 triệu đồng.
- Tổng doanh số HHDV bán ra: 7.000 triệu đồng, thuế GTGT: 600 triệu đồng,
trong đó:
+ Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: doanh số: 2.000 triệu đồng,
thuế GTGT: 100 triệu đồng.
+ Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: doanh số: 5.000 triệu đồng,
thuế GTGT: 500 triệu đồng.
Được biết trong kỳ Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh tại
thành phố Bắc Ninh, doanh số bán hàng: 200 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
phí cho em. Vậy theo anh/chị B có được tính giảm trừ gia cảnh cho 2 đối tượng trên
không?
Câu 5. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản? Khai
thuế đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng?
Câu 6. Căn cứ tính thuế TNCN của cá nhân cư trú đối với thu nhập tính thuế từ
chuyển nhượng chứng khoán ? Khấu trừ thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng
chứng khoán ?
Câu 7. Xác định thuế Thu nhập cá nhân đối với người trúng thưởng trong các trò chơi
tại điểm vui chơi giải trí có thưởng ? Nêu 01 ví dụ.
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 13
Câu 8. Thế nào là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú ? Quy định về cách tính thuế
Thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú
khác nhau như thế nào?
Bài tập
Bài tập 1. Trong năm tính thuế, ông A là người Việt Nam có tài liệu sau:
- Thu nhập từ tiền lương sau khi trừ phí bảo hiểm bắt buộc: 130 triệu đồng. Trong đó,
tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 10 triệu đồng.
- Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng
- Tiền thưởng tăng năng suất lao động: 25 triệu đồng
- Lương tháng thứ 13: 24 triệu đồng
- Trong năm, ông A đã đóng góp quỹ ủng hộ đồng bào lụt qua Đài truyền hình Việt
Nam: 3 triệu đồng.
- Tiền bán một căn nhà có giấy chứng nhận quyền sở hữu của ông A là 1 tỷ đồng. Giá
vốn của căn nhà là 500 triệu đồng.
- Được một người thân ở nước ngoài gửi tặng 10.000 USD và một chiếc xe ô tô trị giá
kê khai 40.000 USD
- Cá nhân này có một con dưới 18 tuổi và một con 20 tuổi đang học đại học không có
thu nhập. Đủ hồ sơ theo quy định.
Yêu cầu: Tính thuế TNCN mà cá nhân này phải nộp trong năm tính thuế. Biết rằng, 2
hợp đồng chuyển giao công nghệ là hoàn toàn độc lập nhau.
Bài tập 3. Ông B là công dân Việt Nam làm việc trong một công ty cổ phần trong năm
tính thuế có tài liệu sau:
Thu nhập trong 7 tháng làm việc ở Việt Nam:
- Tiền lương trước khi trừ bảo hiểm bắt buộc: 100 triệu đồng. Phí bảo hiểm bắt buộc
ông B phải nộp đã được doanh nghiệp trừ vào lương: 6 triệu đồng.
- Tiền lương tăng thêm do làm việc ngoài giờ hành chính so với tiền lương chính: 12
triệu đồng.
- Phụ cấp trách nhiệm: 15 triệu đồng.
- Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận được từ một công ty bảo hiểm: 30 triệu
đồng.
- Tiền nhuận bút do xuất bản một tập hồi ký sau khi đã khấu trừ thuế tại NXB: 18 triệu
đồng.
- Giải thưởng một cuộc thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế: 55 triệu đồng.
- Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một căn nhà trị giá 2 tỷ đồng. Sau khi nhận thừa kế, Ông
B bán căn nhà mình đang ở được 1,5 tỷ đồng. Ông không có hồ sơ xác định được giá
vốn căn nhà này.
- Thu nhập trong thời gian 5 tháng lao động ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế ở nước
ngoài theo thuế suất 10% là 180 triệu đồng. Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh
thuế 2 lần với Việt Nam.
- Ông B có nuôi 2 con đang học đại học, không có thu nhập và một ông bác ruột hết
tuổi lao động không nơi nương tựa, không có thu nhập. Ông bác này sống cùng với
ông B (có xác nhận của UBND phường)
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông B phải nộp và còn phải nộp sau khi quyết toán thuế
năm. Biết rằng số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty này đã khấu trừ và nộp đối
với thu nhập của ông B là 6 triệu đồng.
Bài tập 4. Ông Gun là người Han Quoc đến công tác và có thu nhập Việt Nam lần đầu
- Phụ cấp độc hại: 2.400 USD
- Tiền nhà được phía Việt Nam chi trả hộ ngoài tiền công trị giá 6.000 USD
- Thu nhập từ một hợp đồng chuyển giao công nghệ: 4.500 USD
- Trong một lần mua sổ xố tháng 1 năm N+1, người này trúng thưởng một vé số tại
công ty xổ số kiến thiết Thủ đô, trị giá 50 triệu đồng.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN người này phải nộp. Biết rằng:
+ Tỷ giá ngoại tệ làm căn cứ tính thuế là 1 USD=18.000 đồng.
+ Chuyên gia này còn độc thân
+ Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Nhật chưa có hiệu lực thi hành
Bài tập 6. Quyết toán thuế TNCN tại cơ quan chi trả
Công ty TNHH A có số liệu từ tháng 7-12/2009 như sau
I/ Cá nhân cư trú
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 16
STT HỌ VÀ TÊN MST
Thu nhập
chịu thuế
Bảo
hiểm
bắt buộc
Giảm trừ
người phụ
thuộc
Thu
nhập
tính
thuế
II/ Cá nhân không cư trú
STT HỌ VÀ TÊN MST Thu nhập chịu thuế
Thuế TNCN
đã khấu trừ
Ghi chú
1
Nguyễn Mai Thảo 15.000.000 3,000,000
2
Nguyễn Kim Duyên 16.000.000 3,200,000
3
Trần Mai Lan 24.500.000 4,900,000
Tổng 55.500.000 11,100,000
Kết quả quyết toán thuế bằng phần mềm KTKK như sau:
Mẫu số:
05/KK-
TNCNTỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
(Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)
Chính thức: x Bổ sung: Lần:
[[01] Kỳ tính thuế: Năm 2009
[02] Mã số thuế: 0303732732 [03
II. Đối với cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động
STT Chỉ tiêu Số tiền (VNĐ)
1 Tổng TNCT trả cho cá nhân [11] 68.500.000
2 Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [12] 68.500.000
3 Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ [13] 5.470.000 B. THU NHẬP CHỊU THUẾ TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ
STT Chỉ tiêu ĐVT Số lượng/Số tiền
1 Tổng số cá nhân nhận TNCT [14] Người 3
2 Tổng TNCT trả cho cá nhân [15] VNĐ 55.500.000
3 Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ [16] VNĐ 11.100.000
Người ký:
Ngày ký: 07/03/2010
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 18
BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ
THU NHẬP CÁ NHÂN
ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN
LƯƠNG,
TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ KÝ
HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG
Số
CMND/Hộ
chiếu
Thu nhập
chịu thuế
Các khoản giảm trừ
TNCT
làm căn
cứ tính
giảm thuế
Số thuế
TNCN đã
Quyết
toán tại
CQCT
Người phụ thuộc
Từ thiện,
nhân
đạo,
khuyến
học
Bảo hiểm
bắt buộc
Số
NPT
Tổng số
tháng giảm
trừ
khấu trừ
[04] [05] [06] [07] [08] [09] [10] [11] [12] [13] [14]
STT
Họ và tên (*)
Mã số thuế
Số CMND/Hộ chiếu (nếu
chưa có MST)
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập làm căn cứ
tính giảm thuế
[04] [05] [06] [07] [08] [09]
1 Nguyễn Hải Đường 0302688294 43.500.000 0
19
2 Nguyên Hải 0303771668 25.000.000 0
Tổng cộng 68.500.000 0
Bài tập 7. Cá nhân tự quyết toán tại cơ quan thuế
Ông Nguyễn Hải Minh làm công ăn lương từ tháng 7 đến tháng 12 tại công ty TNHH A
(thuộc quân 1 ) nêu trên:
- Thu nhập chịu thuế là 54.550.000 đồng.
- Bảo hiểm bắt buộc là 1.800.000 đồng.
- Kê khai giảm trừ bản thân.
- Thuế TNCN tạm khấu trừ là 1.833.566 đồng
Ngoài ra ông còn kinh doanh phòng trọ cho sinh viên thuê tại quận Thủ Đức.
- Doanh thu từ tháng 7 đến tháng 12 là 551.000.000 đồng.
- Tỉ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu là 28%.
- Kê khai có 2 người phụ thuộc.
- Thuế TNCN tạm nộp quý 3 là 5.682.000 đồng. quý 4 là 6.690.000 đồng => thuế TNCN
tạm nộp năm 2009 là 12.372.000 đồng
Ông Minh sẽ phải quyết toán thuế TNCN tại Chi cục thuế quận thủ Đức như sau:
Mẫu số:
09/KK-
A1 [05] Điện thoại:
[06] Fax:
[07] Email:
[08] Số tài khoản ngân hàng: Mở tại
[32] Cơ quan thuế cấp cục
HCM - Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh
20
[33] Cơ quan thuế quản lý
Chi cục Thuế Quận 1
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
ST
T
10
Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ [29] 0
a. Tổng số thuế đề nghị hoàn [30] 0
b. Tổng số thuế bù trừ vào kỳ sau [31] 0
Người ký:
Ngày ký: 08/03/2010
Mẫu
số:
09A/PL-TNCN
THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG
21
[01] Mã số thuế: 0303718061
a Tổng số thuế đã khấu trừ theo biểu thuế lũy tiền từng phần [08] 0 b Tổng số thuế đã khấu trừ theo mức 10% [09] 0 4 Tổng số thuế đã tạm nộp trong kỳ [10] 1.833.5665 Tổng số thuế đã nộp ngoài Việt Nam [11] 0 Mẫu
số:
09B/PL-TNCN
THU NHẬP TỪ KINH DOANH
[01] Mã số thuế: 0303718061
[02] Họ và tên cá nhân có thu nhập: NGUYEN HAI MINH
[03] Họ và tên vợ (chồng) nếu có:
[04] Mã số thuế:
[05] Số CMND vợ (chồng):
[06] Số hộ chiếu vợ (chồng): STT Họ và tên(*) Ngày sinh(*) Mã số thuế
Số CMND/
hộ chiếu
Quan hệ
với ĐTNT(*)
tính giảm trừ trong
[07] [08] [09] [10] [11]
1 A 01/01/2000
Con
2 B 12/03/2004
Con
Tổng cộng
Bài tập 8. Ông A là cá nhân cư trú tại Việt Nam, làm việc tại công ty TNHH Gia
+ 35 người có mức lương trong tháng là 3 triệu đồng
+ 53 người đã đăng ký thuế TNCN và thuộc diện được giảm trừ gia cảnh, mỗi
người đăng ký 2 người phụ thuộc. Trong số 53 người này có 20 người có mức
lương trong tháng là 9 triệu đồng và 30 người có mức lương 3 triệu đồng/người
trong tháng.
2. Công ty có thuê lao động thời vụ bên ngoài, trong đó:
+ 30 người có đăng ký và được cấp MST đã cung cấp cho Công ty.
+ 20 người không cung cấp giấy tờ, thông tin cá nhân liên quan đến việc xác định
nghĩa vụ thuế cho công ty. Công ty thanh toán tiền cho các lao động thời vụ này là
2 triệu đồng/người.
Yêu cầu: Xác định tổng số thuế Thu nhập cá nhân Công ty phải khấu trừ và nộp
trong tháng.
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Doanh nghiệp – Tập đoàn Đầu tư và Công nghệ AG
Website:
Email: Tel: 0913233210
Địa chỉ: Phòng 1009 nhà 17T7 Trung Hòa Nhân chính
Trang 25
Copyright: Tài liệu đại học ©