BÀI TẬP THUẾ GTGT Ôn CC thuế 2012
Câu 1:
Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty làm thủ tục trả
lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có phải kê khai nộp thuế
GTGT không?
a. Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa
đơn giá trị gia tăng. Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi chú thêm nội
dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn”. Dòng thuế GTGT không ghi.
b.Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài sản
tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định
Câu 2:
Ngày 25/3/2010 Công ty Y mua 17 triệu tiền hàng, ngày 26 mua tiếp 13 triệu và cả 2
lần đều thanh toán bằng tiền mặt đồng thời lập HĐ GTGT trị giá hàng hóa thanh toán
30 tr đ. Công ty Y có được khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng trên không?
a. Không được khấu trừ thuế đầu vào.
b. Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ
c. Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua.
Câu 3:
Trường hợp trong công ty X có đơn vị hạch toán phụ thuộc, phát sinh thanh toán nội
bộ công ty, có hoá đơn GTGT nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
thì có được khấu trừ thuế đầu vào hay không? Vì sao?
a. Không được khấu trừ vì không đủ điều kiện TT qua NH
b. Được khấu trừ vì thanh toán tiền hàng mang tính chất thanh toán nội bộ
trong công ty
Câu 4: (6)
Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số liệu sau:
1
- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT
là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là
0,3 triệu). Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng.
Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà ở cho người lao động, dịch vụ vận
chuyển, đưa đón người lao động có được áp dụng thuế suất 0% không?
a/ Không áp dụng thuế suất 0%.
b/ Được áp dụng thuế suất 0%.
Câu 8: DV cung cấp suất ăn ; DV cất hạ cánh ; DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an
ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế

a/ Không áp dụng thuế suất 0%.
b/ Được áp dụng thuế suất 0%.
Câu 9: (26)
Cơ sở kinh doanh A có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu chưa được
khấu trừ trong 2 tháng lần lượt là 200 triệu và 250 triệu cơ sở kinh doanh có được
hoàn thuế không?
a/ Được hoàn thuế GTGT.
b/ Không được hoàn thuế GTGT.
Câu 10:
3
Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được áp dụng mức
thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%.
a/ Tái bảo hiểm ra nước ngoài
b/ Chuyển giao công nghệ
c/ Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài
d/ tất cả các trường hợp trên
Câu 11:
Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá
tính Thuế giá trị gia tăng là
a. Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng
b. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng
c. Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng
d. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời

2
trong 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa có thuế
GTGT (chưa kể phí tiện ích công cộng) là 800.000 đồng/m
2
/năm. Công ty Z trả tiền
thuê hạ tầng một năm một lần.
Anh/ chị hãy tính thuế GTGT phải nộp trong năm của Công ty Y?
Câu 15:
Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế tháng
5/2010 là 5.000.000.000 đồng.
Trong đó:
+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng.
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng.
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ trong
tháng 4 chưa được khấu trừ hết: 150.000.000đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ trong
tháng 5: 75.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng
là 10%
5
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 5/2010 của công ty M là bao
nhiêu?
Câu 16:
Kỳ tính thuế tháng 7/2010, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong đó có 01 hoá đơn có số
thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt).
- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.
- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2010 là: 0 đồng.
- Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2010 của công ty AMB là bao
nhiêu?

d. Hoặc (a); hoặc (b) đều đúng
Câu 21: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất,
kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:
a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
b. Được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ.
c. Cả 2 phương án trên đều sai
Câu 22: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT được
xác định bằng (=):
a. Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
b. Tổng số thuế GTGT đầu ra
c. GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất GTGT
của loại hàng hóa, dịch vụ đó
7
d. Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế
GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó.
Câu 23: Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong tháng có phát sinh số thuế không được khấu trừ hết từ 200
triệu đồng trở lên
b. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa
được khấu trừ hết.
c. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa
được khấu trừ hết từ 200 triệu đồng trở lên.
d. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong 6 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa
được khấu trừ hết.
Câu 24: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp nào sau đây:

- Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán
bằng tiền mặt nhưng có đầy đủ HĐ GTGT
- Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm cả thuế GTGT , công ty đã thanh toán
qua ngân hàng và bên bán đã xuất hóa đơn bán hàng.
-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/ch.
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không
thu tiền.
Anh chị cho biết:
1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu? Giải thích cách xác định
thuế GTGT đầu vào được khấu trừ?
9
2. Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN?
Câu 29: Công ty TNHH Hồng hà , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực hiện kê
khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ,. Trong kỳ tính thuế tháng
09/2010 có tình hình như sau:
1. Mua 5 tấn sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 250 triệu đồng.
2. Mua 01 xe ô tô dưới 9 chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn là 200
triệu đồng
3. Mua 05 chiếc quạt điện của Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1
triệu đồng/chiếc. Do ghi sai thông tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa
chữa trên hóa đơn.
Tất cả các hàng trên đều dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT
và Công ty đã thanh toán tiền mua hàng qua Ngân hàng , có HĐthuế GTGT
đầy đủ.
.
4. Ngày 7/ 9, Xuất khẩu 01 lô quần áo cho Công ty M ở nước ngoài, giá xuất là
là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan
theo quy định.
5. Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A ở VN lô 10 000 bộ quần áo, với giá
chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/bộ.