WELCOME TO CLASS
https://sites.google.com/site/tuyduc/

CHƯƠNG 4:
KẾ TOÁN DỊCH VỤ
THANH TOÁN QUA
NGÂN HÀNG
TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC

3
Muïc tieâu
-
Hiểu được các thể thức thanh toán qua
ngân hàng.
-
Giải thích và xử lý được các giao dịch tài
khoản tiền gửi của khách hàng tại NHTM.
-
Phân biệt được các phương thức thanh
toán vốn giữa các NHTM.

4
Nội dung
1. Khái quát dịch vụ thanh toán qua NH.
2. Các thể thức thanh toán qua NH.
3. Các hệ thống thanh toán giữa các NH.
4. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân
hàng.

5

& đủ số dư thanh toán;

Tuân thủ quy định của NH về các thể
thức thanh toán không dùng tiền mặt;

Trả phí.
7
Khái quát dịch vụ thanh toán qua ngân hàng

Các hệ thống thanh toán qua ngân hàng
~ Trong một ngân hàng:
- Cùng Chi nhánh Ngân hàng
- Khác Chi nhánh (Thanh toán liên hàng)
~ Các ngân hàng khác nhau:
- Song biên: Giữa hai ngân hàng
- Đa biên: Qua ngân hàng trung tâm (NHNN) (thanh
toán liên ngân hàng):
* Thanh toán bù trừ
* Thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNN
8
9
NGÂN HÀNG A

BẢN CHẤT VÀ ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG
NGÂN HÀNG B
HỆ THỐNG
THANH TOÁN
NGƯỜI THỤ HƯỞNG
NGƯỜI CHI TRẢ
Hàng hoá

13

Séc
~ Séc là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra lệnh
cho người bị ký phát (NH) trích một số tiền nhất
định từ tài khoản của mình để thanh toán cho người
thụ hưởng.
~ Người ký phát: Lập & ký phát hành séc.
~ Người bị ký phát (NH): có trách nhiệm thanh toán
séc.
~ NH thanh toán séc:
- NH bị ký phát.
- NH thu hộ séc.
14

15
15
Mẫu Sec
Mẫu Sec

~ Séc vô danh: Người cầm séc được NH
thanh toán số tiền trên séc.
~ Séc ký danh:
- Không được phép chuyển nhượng.
- Được phép chuyển nhượng
16
Séc – Người thụ hưởng
17
Séc
Đồng tiền TT

- Số dư TK người ký phát + thấu chi (nếu có).
- Số tiền ký gửi bảo đảm thanh toán séc.
18

~ Sự cần thiết:
-
Đối với NH?
-
Đối với KH?
-
Đ/v nền kinh tế?
19
3. Các hệ thống thanh toán giữa các NH
~ Điều kiện:
- Pháp chế,
- Kỹ thuật,
- Khả năng thanh toán:
* Tiền mặt.
* TG NHNN, TCTD.
* Vay NHNN, TCTD.

3. Các hệ thống thanh toán giữa các NH
~ Thanh toán giữa các chi nhánh trong một hệ
thống NH.
~ Thanh toán giữa các NH khác nhau:
- Thanh toán bù trừ điện tử liên NH.
- Thanh toán bù trừ tại tỉnh, TP (Giấy).
- Thanh toán qua TK Tiền gửi tại NHNN.
20


22
Ghi Nợ TK TG
NCT tại NH
NCT (NH nhận
LC Nợ)
Ghi Có TK TG
NTH tại NH
NHT (NH lập
LCnợ - khởi
tạo)
- NH nh n ậ
l nh ph i ệ ả
tr cho NH ả
kh i t oở ạ
- NH kh i ở
t o ph i thu ạ ả
c a NH ủ
nh n l nhậ ệ
- Cùng HT NH
(TK 511/519)
-
Bù trừ giữa
các NH khác hệ
thống (TK 5012)
-
TK TG tại
NHNN
(TK1113)

23


Chuyển khoản
Ï TK - Tiền gửi không kỳ hạn – 4211; 4221
DC: Số tiền KH đang gửi tại ngân hàng
Tài khoản sử dụng

25

Số tiền KH gửi vào để đảm
bảo thanh toán

Số tiền đã sử dụng thanh
toán cho người thụ hưởng

Số tiền trả lại cho KH
TK - Tiền gửi đảm bảo thanh toán
TK 4271, 4281- TG đảm bảo thanh toán séc;
TK 4272, 4282- TG đảm bảo thanh toán thư tín dụng;
TK 4273, 4283-TG đảm bảo thanh toán thẻ.
DC: Số tiền KH đang gửi để
đảm bảo thanh toán…
Tài khoản sử dụng