Báo cáo tổng hợp
Thực hành nghiệp vụ kế toán
_____________________________
Đề bài
Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm là một doanh nghiêp
hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân. Công ty
TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm hạch toán theo phơng pháp kê khai
thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật
liệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất
kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc.
Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2005 đợc
thể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết sau (đơn vị tính: VNĐ)
A.Số d tổng hợp của một số tài khoản:
Số hiệu Tên tài khoản D nợ D có
111 Tiền mặt 1.867.088.549
112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867
131 Phải thu của khách hàng 744.402.457
134 Phải thu nội bộ 59.383.670
138 Phải thu khác 1.119.347
141 Tạm ứng 92.475.300
1421 Trả trớc cho ngời bán 78.299.035
1422 Chi phí chờ kết chuyển 19.008.840
152 Nguyên vật liệu 181.093.330
153 Công cụ- Dụng cụ 76.920.399
154 Chi phí SX- KD dở dang 177. 412.702
155 Thành phẩm tồn kho 1.307.569.000
157 Hàng gửi bán 818.184.550
211 Tài sản cố định hữu hình 11.680.930.958
241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697
214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002
311 Vay ngắn hạn 3.937.005.121

3
CTHP
Công ty Hà Phong 92.100.000
4
CTAH
Công ty An Hoà 344.500.045
X
Tổng cộng
x
744.402.457
* Tài khoản 331: Phải trả ngời bán.
(Đơn vị tính: VNĐ)
STT
Mã khách Tên khách hàng D nợ
1
CtPĐ
Công ty Phân Đạm 116.020.121
2
CtHT
Công ty Hà Tu 50.399.791
X
Tổng cộng
x
166.419.912
2
Báo cáo tổng hợp
* Tài khoản 152: Nguyên vật liệu.
(Đơn vị tính: VNĐ)
STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Xi măng 1 TR Tấn 4.686,18 30.106 141.082.120

kỳ truớc là : 172250022.5
NV4: Ngày 02/01/2002.
Phiếu xuất kho số 01. Xuất kho 2010 Tấn Xi măng 1 cho bộ phận
sản xuất trong đó:
- 1520 Tấn Xi măng 1 dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 2
- 490 Tấn Xi măng 1 dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 3
3
Báo cáo tổng hợp
NV5: Ngày 02/01/2002.
Phiếu nhập kho số 2. Nhập kho 6.200Tấn Xi măng thô Đơn giá
10.200đ/Tấn . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán trớc 50% bằng TGNH. Số còn lại
Công ty nhận nợ.
NV6: Ngày 02/01/2002.
Phiếu chi số 2. Kèm các chứng từ gốc liên quan về việc chi trả tiền
vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 là 700.000đ. Thuế VAT 10%.
NV7: Ngày 03/01/2002
Phiếu xuất kho số 02. Xuất kho 2310Tấn Xi măng thô cho bộ phận
sản xuất trong đó:
- 1700 Tấn Xi măng thô dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 3.
- 610 Tấn Xi măng thô dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 2
NV8: Ngày 04/01/2002.
Phiếu thu số 8. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
34.000.000đ
NV9: Ngày 04/01/2002.
Phiếu chi số 09. Mua 3 máy vi tính phục vụ cho bộ phận bán hàng
trị giá 7.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.đuợc biết
tài sản này đọc dầu t bằng quĩ dầu t phát triển .
NV10: Ngày 06/01/2002.
Thanh toán tiền ở NV1 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận đợc
giấy báo nợ của ngân hàng NNPTNT.

Cho công ty Long Hà . Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằng
tiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ. Thuế VAT 10%.
NV20: Ngày 10/01/2002.
Phiếu chi số 20. Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phận
bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng
tiền mặt.
NV21: Ngày 11/01/2002.
Gửi bán 7.500 tấn Xi măng 3 cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn .
NV22: Ngày 11/01/2002.
Phiếu thu số 22. Công An Hoà thanh toán tiền hàng ở NV12
bằng tiền mặt.
NV23: Ngày 11/01/2002.
Phiếu chi số 23. Mua 507,2 tấn Xi măng 1. Đơn giá 30.125 đ/tấn .
Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.
NV24: Ngày 14/01/2002.
Bán 12.000tấn Xi măng 3 trị giá cha thuế 5126 đ/pin cho công ty
Hào Nam. Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH. Thuế VAT 10%.
NV25: Ngày 14/01/2002.
5
Báo cáo tổng hợp
Phiếu xuất kho số 25. Xuất kho 2410 tấn Xi măng 1 để sản xuất
Xi măng 3
NV26: Ngày 14/01/2002.
Phiếu xuất kho số 27. Xuất kho 1000 tấn Xi măng thô để sản xuất
Xi măng 3.
NV27: Ngày 14/01/2002
Phiếu xuất kho số 28. Xuất kho 1500tấn Xi măng 1 để sản xuất
Xi măng 2.
NV28: Ngày 16/01/2002
Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã

Phiếu chi số 34. Đại lý báo bán đợc 1.500tấn Xi măng 3. Đơn giá
5.126đ/tấn , đã thanh toán bằng TGNH. Công ty trả tiền hoa hồng là 247.929đ.
NV37: Ngày 22/01/2002.
Phiếu xuất kho số 38.
- Xuất kho 1.000tấn Xi măng thô để sản xuấtXi măng 2.
- Xuất kho 943tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3.
NV38: Ngày 23/01/2002.
Phiếu xuất kho số 40.
- Xuất kho 1000 tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2
- Xuất kho 1000tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3
NV39: Ngày 24/01/2002.
Phiếu nhập kho số 41.
- Mua 2000 tấn Xi măng thô đơn giá 11.020 đ/tấn
- Mua3100 tấn Xi măng 1 đơn giá 30.200 đ/tấn.
Thuế VAT 10%. Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000đ. Thuế
VAT 5%. Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt. Phiếu chi số 41
NV40: Ngày 24/01/2002.
Phiếu chi số 42. Chi tiền mặt kèm các chứng từ gốc có liên quan
về khoản tiếp khách 2.000.000đ.
NV41: Ngày 25/01/2002
Phiếu thu số 43. Đại lý thanh toán tiền hàng gửi bán số lợng
61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng cho đại lý trả bằng tiền mặt là
974.160đ.
NV42: Ngày 25/01/2002.
Phiếu xuất kho số 44. Xuất kho bán 12.500tấn Xi măng 3 cho
công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10%. Công ty nhận nợ.
NV43: Ngày 26/01/2002.
Phiếu chi số 45. Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán ở NV 36
bằng TGNH. Số lợng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng là 403.920đ đã
cho đại lý bằng tiền mặt.

Phiếu chi số 51. Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ bằng tiền mặt.
NV51: Ngày 31/01/2002.
Phiếu nhập kho số 47. Sản phẩm hoàn thành nhập kho
- Xi măng 2 : 300.000 tấn
- Xi măng 3: 150.000 tấn .
Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là:
- Xi măng 2: 310.684.091,1đ
- Xi măng 3: 487.876.900,83đ
Chi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất là:
- Xi măng 3 = 39.750.000đ
8
Báo cáo tổng hợp
- Xi măng 2 = 19.750.000đ
* Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyên vật liệu chính Xi măng
1:
* Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyện vật liệu chính Xi măng
thô:

9
B¸o c¸o tæng hîp
§Þnh kho¶n
A. §Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong kú:
NV1.
Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 37.800.000
Nî TK 1331 : 3.780.000
Cã TK 331(Xi m¨ng X78) : 41.580.000
NV2.
Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 500.000
Nî TK 1331 : 25.000
Cã TK 111 : 525.000

Nợ TK 331 (Xi măng X78) : 41.580.000
Có TK 112 : 41.580.000
NV11
. Nợ TK 627 (Xi măng 3) : 15.000.000
Nợ TK 627 (Xi măng 2) : 15.000.000
Có TK153 : 30.000.000
NV12. Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm tính giá
thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc - xuất trớc.
Số d đầu kỳ Xi măng 2: 220.700 tấn
Giá vốn hàng bán Xi măng 3: 3554.79đ/tấn
Giá thành sản phẩm xuất kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700đ
a. Nợ TK 632 : 106.643.700
Có TK 155 : 106.643.700
b. Nợ TK 131 (An Hoà ) : 139.095.000
Có TK 511 : 126.450.000
Có TK 3331: 12.645.000
11
B¸o c¸o tæng hîp
NV13. Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 29.256.500
Cã TK 152 (Xi m¨ng 1) : 29.256.500
NV14. Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 71.142.540
Nî TK 1331 : 7.114.254
Cã TK 112 : 39.128.397
Cã TK 331 (Hµ Tu ) : 39.128.397
NV15. Nî TK 112 : 30.700.000
Cã TK 131 (Hµ Tu ) : 30.700.000
NV16. Nî TK 331 (Hµ Tu ) : 89.528.188
Cã TK 111 : 89.528.188
NV17. Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 13.047.537,5
Cã TK 152 (Xi m¨ng th«) : 13.047.537,5

NV27. Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 43.884.750
Cã TK 152 (Xi m¨ng 1 ) : 43.884.750
NV28. Nî TK 112 : 54.402.000
Cã TK 131 (Thanh luËn ) : 54.402.000
NV29. Nî TK 621 (Xi m¨ng 2) : 32.182.150
Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 26.043.551,17
Cã TK 152 (Xi m¨ng 1) : 58.225.701,17
NV30. Nî TK 331 ( Ph©n §¹m ) : 16.020.000
Cã TK 111 : 16.020.000
NV31.
a. Nî TK 211 : 50.500.000
Nî TK 1331 : 5.025.000
Cã TK 112 : 55.525.000
b. Nî TK 414 : 55.525.000
Cã TK 411 : 55.525.000
NV32.
Nî TK 111 : 50.000.000
Cã TK (An Hoµ ) : 50.000.000
NV33
. a. Nî TK 632 : 20.968.560
Cã TK 157 (Xi m¨ng 3) : 20.968.560
13
B¸o c¸o tæng hîp
b. Nî TK 112 : 33.831.600
Cã TK 511 : 30.756.000
Cã TK 3331 : 3.075.600
c. Nî TK 642 : 991.716
Cã TK 111 : 991.716
NV34
. Nî TK 111 : 90.241.140

Cã TK 111 : 651.000
NV40.
Nî TK 642 : 2.000.000
Cã TK 111 : 2.000.000
NV41
. a. Nî TK 632 (Xi m¨ng 2) : 23.923.500
Cã TK 157 : 23.923.500
b. Nî TK 111 : 29.495.400
Cã TK 511 : 26.814.000
Cã TK 3331 : 2.681.400
c. Nî TK 642 : 974.160
Cã TK 111 : 974.160
NV42
. a. Nî TK 632 (Xi m¨ng 3) : 44.434.875
Cã TK 155 : 44.434.875
b. Nî TK 131 (Long Hµ ) : 70.482.500
Cã TK 511 : 64.076.000
Cã TK 3331 : 6.407.500
NV43
. a. Nî TK 632 (Xi m¨ng 3) : 9.919.500
Cã TK 157 : 9.919.500
b. Nî TK 112 : 12.229.800
Cã TK 511 : 11.118.000
Cã TK 3331 : 1.111.800
c. Nî TK 642 : 403.920
Cã TK 111 : 403.920
15
B¸o c¸o tæng hîp
NV44.
Nî TK 112 : 101.700.206

B¸o c¸o tæng hîp
338(4) : 2.670.000
NV49.
Nî TK 334 : 83.660.000
Cã TK 111 : 83.660.000
NV50.
Nî TK 338 : 22.250.000
Cã TK 111 : 22.250.000
NV51.
Xi m¨ng 3 = 39.750.000®
Xi m¨ng 2 = 19.750.000®
* Chi phÝ s¶n xuÊt chung = 79.270.000®
* Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp = 59.500.000®
=> Xi m¨ng 2= (79.270.000: 59.500.000 ) x19.750.000 = 26.312.310,9
=> Xi m¨ng 3 = (79.270.000: 59.500.000 ) x 39.750.000 = 52.957.689,1
a. Nî TK154 (Xi m¨ng 3) : 52.957.689,1
Nî TK154 (Xi m¨ng 2) : 26.312.310,9
Cã TK 627 : 79.270.000
b. Nî TK 154(Xi m¨ng 3) : 39.750.000
Nî TK154 (Xi m¨ng 2) : 19.750.000
Cã TK 622 : 59.500.000
c. Nî TK 154 (Xi m¨ng 3) : 238.219.499,17
Nî TK154 (Xi m¨ng 2) : 166.598.508,9
Cã TK 621 : 404.818.008,07
d. Nî TK 155 (Xi m¨ng 3) : 296.664.499,17
Nî TK 155 (Xi m¨ng 2) : 212.343.508,9
Cã TK 154 : 509.008.008,07
17
Báo cáo tổng hợp
Phiếu tính đơn giá sản phẩm Xi măng 2:

NV55.
Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí bán hàng cho số sản phẩm,
hàng hoá đã tiêu thụ và kết chuyển:
Nợ TK 911 : 114.180.000
Có TK 641 : 114.180.000
NV56
. Tính và kết chuyển số lỗ kinh doanh trong kỳ:
Nợ TK 421 : 91.438.586
Có TK 911 : 91.438.586
NV57. Nợ TK 3331(1) : 4.226.846
Có TK 1331 : 4.226.846
19
B¸o c¸o tæng hîp
S¬ ®å tµi kho¶n
111
1.867.088.549
34.000.000 525.000
20.000.000 770.000
54.802.149 24.750.000
139.095.000 4.950.000
90.241.140 16.807.340
29.495.400 16.020.000
974.160 50.000.000
991.716
247.920
127.226.000
651.000
2.000.000
403.920
19.250.000

104.402.000
0 54.402.000
0 54.402.000
50.000.000
131 (Long Hµ )
203.400.412
54.802.149 90.241.140
70.482.500 101.700.206
125.284.649 191.941.346
136.743.715
131 (Hµ Phong )
92.100.000
0 30.700.000
0 30.700.000
61.400.000
131 (An Hoµ )
344.500.045
139.095.000 172.250.022,5
139.095.000
50.000.000
139.095.000 361.245.022,5
122.250.022,5
21
B¸o c¸o tæng hîp
134
59.383.670
0 0
0 0
59.383.670
138

93.620.000
24.111.849,3
13.047.537,5
10.438.030
10.438.030
22.040.000
620.000
188.661.940 35.317.888
334.437.382
* Chi tiÕt tµi kho¶n 152:
152 (Xi m¨ng 1 )
141.082.120
37.800.000 58.805.565
500.000 29.256.500
71.142.540 70.508.165
15.279.400 43.884.750
58.225.701,17
27.588.879,5
58.513.000
93.620.000
124.721.940 440.402.560,67
152 (Xi m¨ng th«)
40.011.210
63.240.000 24.111.849,3
700.000 13.047.537,5
10.438.030
10.438.030
22.040.000
620.000
63.940.000 80.075.446,8

238.219.499,17
289.895.499,17 296.664.499,17
110.434.402
155
1.307.569.000
212.343.508,9 78.167.020
296.664.499,17 32.040.360
106.643.700
78.167.020
38.445.000
42.657.480
44.434.875
509.008.008,07 420.555.455
1.756 505 536,93
24
B¸o c¸o tæng hîp
* Chi tiÕt tµi kho¶n 155
155 (Xi m¨ng 2)
523.027.600
212.343.508,9 78.167.020
32.040.360
212.343.508,9 110.207.380
625.163.728,9
155 (Xi m¨ng 3)
784.541.400
296.664.499,17 106.643.700
78.167.020
38.445.000
42.657.480
44.434.875