Lỗ hổng về sự trung thực trong
thông tin cáo bạch
Chuyện DN "làm đẹp" bản cáo bạch, thông tin tài chính
trước khi công bố ra công chúng là một thực tế nhức nhối
trên TTCK hiện nay. Trường hợp Ủy ban Chứng khoán Nhà nước vừa đình chỉ đợt
chào bán cổ phiếu ra công chúng của CTCP Dược phẩm Viễn
Đông (DVD) do DN này đưa vào Bản cáo bạch chào bán cổ phiếu
một số thông tin sai lệch và bỏ sót các thông tin quan trọng, gây
hiểu lầm và ảnh hưởng đến quyết định của NĐT… là một ví dụ.
Ông Trần Đình Cường, Tổng giám đốc Ernst & Young Việt Nam
cho rằng, việc Việt Nam chưa có quy định pháp lý buộc các DN
khi công bố bản cáo bạch để niêm yết hoặc cáo bạch để phát
hành phải có ý kiến của công ty kiểm toán là một "lỗ hổng" khiến
NĐT phải đối mặt với nhiều rủi ro.
Trong thực tế hoạt động, công ty kiểm toán có khi nào bị DN
được kiểm toán "gài bẫy"? Trong trường hợp phát hiện những
"cái bẫy" như vậy, công ty kiểm toán nên ứng xử thế nào để đảm
bảo nguyên tắc khách quan, trung thực trong quá trình kiểm toán,
thưa ông?
Đây có thể là một trong những rủi ro nghề nghiệp của các công ty
kiểm toán. Điều quan trọng là phía công ty kiểm toán cần chủ
động báo cáo đầy đủ với các cấp có thẩm quyền cao nhất của
khách hàng là DN được kiểm toán, nhằm làm rõ mọi thông tin liên
quan và cùng phối hợp chặt chẽ để xử lý tận gốc các vấn đề đó.
Trong trường hợp phía công ty kiểm toán không nhất trí với cách
xử lý của khách hàng, hoặc quan ngại về ảnh hưởng trọng yếu
của các vấn đề đó tới các báo cáo tài chính, công ty kiểm toán có
thể cân nhắc rút lui khỏi cuộc kiểm toán, để bảo vệ uy tín của

trách nhiệm của các tổ chức phát hành đối với các thông tin trong
bản cáo bạch, để đảm bảo quyền và lợi ích chính đáng, hợp pháp
của NĐT.
Nếu thực hiện theo thông lệ trên, rõ ràng trách nhiệm của các
công ty kiểm toán sẽ nặng nề hơn. Điều này khiến giá các dịch vụ
mà công ty kiểm toán cung cấp cũng tăng lên tương ứng?
Để có thêm sự đảm bảo về tính chính xác, trung thực cao của
thông tin mà DN công bố, dĩ nhiên chi phí các dịch vụ kiểm toán
sẽ phải tăng thêm tương xứng với trách nhiệm. Điều quan trọng
là các NĐT, những người được hưởng lợi từ việc thông tin DN
công bố có độ tin cậy tăng thêm nhờ nâng cao vai trò của công ty
kiểm toán, chắc hẳn không ngần ngại chấp nhận sự trao đổi đó,
bởi điều này không chỉ giúp họ giảm thiểu ro trong quá trình đầu
tư, mà còn góp phần phát triển TTCK theo hướng minh bạch,
hiệu quả hơn.