Bài tập
thuế giá trị gia tăng
Bài tập 1: Công ty A bán một lô hàng X cho công ty B với giá bán đã có thuế GTGT của cả lô hàng là 22 triệu, thuế
suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu?
Bài tập 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử ABC xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái
với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Giá tính thuế
của lô hàng này là bao nhiêu?
Bài tập 3: Doanh nghiệp thương mại X, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ khai thuế có số liệu như sau:
Mua vào:
- 1.000 sản phẩm A, giá mua chưa có thuế GTGT là 9.000 đ/sp;
- 1.200 sản phẩm B, giá mua chưa có thuế GTGT là 15.000 đ/sp;
- 800 sản phẩm C, giá mua chưa có thuế GTGT là 20.000 đ/sp;
- 600 sản phẩm D, giá mua chưa có thuế GTGT là 25.000 đ/sp.
Bán ra:
- 800 sản phẩm A, giá bán chưa thuế GTGT là 15.000 đ/sp,
- 1.000 sản phẩm B, giá bán chưa thuế GTGT là 20.000 đ/sp,
- 800 sản phẩm C, giá bán chưa thuế GTGT là 30.000 đ/sp,
- 550 sản phẩm D, giá bán chưa thuế GTGT là 35.000 đ/sp.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A, B là 5%, sản phẩm C, D là 10%,
- Số thuế còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là 0 đ
Hãy tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Danh nghiệp
Bài giải
Số TT
Hàng hóa, dịch vụ bán ra Hàng hóa, dịch vụ mua vào
D/s bán chưa thuế GTGT Tiền thuế GTGT D/s mua chưa thuế GTGT Tiền thuế GTGT
Thuế GTGT được
khấu trừ
Cộng
Bài tập 4: Doanh nghiệp Phương Linh sản xuất kinh doanh 02 sản phẩm A, B, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ, trong kỳ khai thuế có số liệu như sau:

2.
Thực hiện hợp đồng với công ty du lịch Singapo theo hình thức trọn gói đưa đoàn khách Singapo đến VN và lại
về Singapo trong vòng 7 ngày với tổng giá thanh toán quy ra đồng VN là 530tr.đ. Công ty du lịch Sài Gòn phải lo
toàn bộ vé máy bay ăn ở thăm quan. Riêng vé máy bay từ singapo về Việt Nam và ngược lại hết 200tr.đ, chi phí
cho khách tại Việt Nam 165tr.đ
3.
Thực hiện hợp đồng đưa 30 nhân viên cty H tham quan từ VN sang HK và về lại VN trong vòng 6 ngày với giá
trọn gói 15 tr.đ/khách. Cty đã ký với cty du lịch HK với giá 12.800.000đ/khách.cty du lịch hông kong lo toàn bộ
vé máy bay,ăn ở…
Yêu cầu: xác định thuế GTGT phải nộp trong tháng của cty du lịch Sài Gòn.
Biết rằng Cty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 20tr.đ,
số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0đ
Bài tập 6: Công ty X hoạt động trong lĩnh vực sản xuất trong kỳ tính thuế có số liệu như sau:
-
Bán nội địa: doanh thu chưa thuế GTGT là 21,6 tỷ đồng;
-
Xuất khẩu: doanh thu là 13,2 tỷ đồng;
-
Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh là 4,8 tỷ đồng;
Hãy các định số thuế GTGT Công ty được hoàn trong kỳ (nếu có)
Biết rằng:
-
Mặt hàng Công ty X sản xuất kinh doanh có thuế suất 10%
-
Kỳ khai thuế GTGT liền kề trước đó là kỳ đầu tiên Công ty X có số thuế còn được khấu trừ chuyển sang
kỳ sau với số tiền là 0,15 tỷ đồng
Bài tập 7: Công ty BCS kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, có số liệu trong kỳ như sau:
-
Bán nội địa: doanh thu chưa thuế GTGT 28 tỷ đồng;
-

Trả tiền điện thoại giá chưa có thuế GTGT là 100 triệu đồng
-
Mua 02 ti vi, giá chưa có thuế GTGT là 15 triệu đồng/chiếc
-
Mua 01 xe ôtô dưới 9 chỗ ngồi, giá chưa có thuế GTGT là 2.000 triệu đồng
-
Doanh số khám chữa bệnh là 1.000 triệu đồng
-
Bán toàn bộ lô thuốc chữa bệnh, giá chưa có thuế GTGT là 850 triệu đồng
-
Bán toàn bộ lô thực phẩm chứa năng, giá đã có thuế GTGT là 165 triệu đồng
Hãy xác định số thuế GTGT Công ty TNHH A phải nộp trong kỳ.
Biết rằng:
-
Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu;
-
Khi bán hàng, cung cấp dịch vụ Công ty lập hóa đơn theo đúng quy định;
-
Hóa đơn mua ti vi được thanh toán bằng tiền mặt, các hoá đơn còn lại đều được thanh toán qua ngân hàng;
-
Thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là 0 đồng;
-
Thuế suất thuế nhập khẩu của thuốc chữa bệnh là 5%, thực phẩm chức năng là 30%