Kế toán vốn bằng tiền
54 Bản quyền của MISA JSC
1. Nguyên tắc hạch toán
• Doanh nghiệp phải sử dụng thống nhất đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam.
Muốn sử dụng đồng tiền ngoại tệ để ghi sổ thì phải được sự đồng ý bằng
văn bản của Bộ Tài chính.
•
Nếu sử dụng đồng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá
giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân
hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
•
Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý ở tài khoản tiền mặt phải tính
ra tiền theo giá thực tế và không áp dụng cho các doanh nghiệp kinh
doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
2. Mô hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt
Xem lại bảng quy ước về các ký hiệu sử dụng trong sơ đồ tại trang 6.
2.1. Thu tiền mặt

Quá trình hình thành giáo trình mô hình hóa hoạt động thu
chi tiền mặt trong hệ thống thanh toán
Kế toán vốn bằng tiền
Bản quyền của MISA JSC 55
2.2. Chi tiền mặt

2.3. Thu tiền gửi

Kế toán vốn bằng tiền
56 Bản quyền của MISA JSC
2.4. Chi tiền gửi
511, 515, 711
Doanh thu và thu nhập khác
33311
Thuế GTGT
152, 153, 156
Mua vật tư, dụng cụ, hàng hóa
133
Thuế GTGT
154, 635, 642, 811
Chi phí phát sinh
bằng tiền mặt
Thuế GTGT
211, 217
Mua TSCĐ, bất động sản đầu tư
133
133
Thuế GTGT
311, 331, 334, 338
Thanh toán các khoản nợ phải trả
bằng tiền mặt
1381
Tiền mặt phát hiện thiếu chưa
xác định được nguyên nhân

Kế toán vốn bằng tiền
58 Bản quyền của MISA JSC
3.2. Tiền gửi ngân hàng
1121
111
Gửi tiền mặt vào ngân hàng

Thuế GTGT
311, 331, 334, 338
Thanh toán các khoản nợ phải trả
154, 627, 642, 635, 811,
Chi phí phát sinh