Lời nói đầu
Trong cuộc sống hàng ngày, chúng ta luôn cập nhật những thông tin, phơng
thức lý luận qua sách vở, báo chí và các thông tin đại chúng khác. Nếu chỉ đơn
thuần biết đợc những thông tin, lý luận đó mà không biết sử dụng chúng vào công
việc thì những lý luận, thông tin đó thực sự cha có giá trị.
Cũng tuân theo quy luật đó, trong học tập, ta chỉ học mà không hành thì
vẫn cha đủ. Vậy, học phải đi đôi với hành. Quá trình thực hành trên thực tế giúp
ta khắc sâu thêm về những vấn đề đã đợc tìm hiểu, học tập trong các bài giảng
và giáo trình. Bất kỳ môn học nào thì việc thực tập là vô cùng quan trọng nhng
đặc biệt là những môn học về khối kinh tế nh kế toán, phân tích hoạt động tài
chính doanh nghiệp thì quá trình học tập trên thực tế có vai trò rất lớn. Nếu chỉ
với kiến thức trên sách vở thì ra ngoài thực tế ít ai bắt tay vào công việc mà có
hiệu qủa ngay. Chẳng hạn, từ những nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh, những
con số thực tế trên sổ sách, nếu cha đi thực tế ta khó có thể hiểu thấu đáo ý
nghĩa của nó.
Vậy quá trình thực tập cho phép ta tiếp xúc với thực tiễn để biết một cách
sâu sắc về sự vận dụng những kiến thức trên thực tế nh thế nào. Và từ đó ta hiểu
rõ về mối quan hệ chặt chẽ giữa lý luận và thực tế.
Qua quá trình thực tập tại công ty Kinh doanh phát triển nhà Hà Nội em
xin gửi tới thầy cô cuốn báo cáo thực tập tốt nghiệp về phân tích hoạt động tài
chính doanh nghiệp tại đội xây dựng số 9 của công ty Kinh doanh phát
triển nhà Hà Nội.
Nội dung báo cáo thực tập đợc chia làm 3 phần chính:
Phần I: Đặc điểm tình hình chung tại công ty Kinh doanh phát triển nhà
Hà Nội.
Phần II: Báo cáo thực tập môn phân tích Hoạt động tài chính Doanh nghiệp.
Mặc dù hết sực cố gắng trong cách viết, cách phân tích nhng không tránh
khỏi những sai sót. Em rất mong nhận đợc những nhận xét, đóng góp quý báu
của quý thầy cô và toàn thể các bạn.
Em xin chân thành cảm ơn.
1

2
Sau 10 năm trởng thành và phát triển Công ty đã thành công xuất sắc trong
lĩnh vực kinh doanh xây dựng.
Cụ thể là một số các hợp đồng đã thực hiện có giá trị trên 2 tỷ đồng từ năm
1998 đến năm 2001 nh sau:
Đơn vị: Triệu đồng
TT Tên hợp đồng
Giá trị
hợp đồng
1
Hạ tầng kỹ thuật dự án khu đô thị mới
Đại Kim - Định Công
137.000
2 Hạ tầng kỹ thuật dự án khu đô thị mới cầu Bơu 9.000
3 Hạ tầng kỹ thuật khu di dân đê Thanh trì 5.000
4 Dự án nhà chung c 15 tầng A5 43.000
5 Trung tâm dịch vụ thơng mại Thanh trì 44.000
6 Chợ trong dự án khu đô thị mới Đại Kim - Định Công 7.000
7 Hạ tầng kỹ thuật khu di dân đờng 1A 5.000
8 Đờng giao thông xã Thịnh Liệt 4.000
9 Khu nhà ở Công ty Thứ liệu 2.500
10 Đào hồ điều hoà Yên Sở 3.500
11 Trụ sở UBND xã Đại Kim 3.000
12 Khu đất giãn dân xã Cổ Nhuế 3.200
13 Đờng giao thông xã Vĩnh Quỳnh 4.300
14 Khu xử lý rác thải Nam Sơn 5.000
15 Nghĩa trang liệt sỹ Thành phố Hà Nội 2.500
16 Nhà ở cán bộ công nhân viên Công ty xây dựng thuỷ lợi 2.500
17 Nhà chung c 5 tầng D7 14.000
18 Khu nghĩa trang xã Cổ Nhuế 3.400

xuất sắc.
1.4. Công tác từ thiện xã hội của Công ty:
Không chỉ kinh doanh giỏi, Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội còn
là đơn vị có thành tích xuất sắc trong công tác đóng góp từ thiện xã hội. Những
đóng góp tích cực đợc thể hiện ở những nội dung:
+ Phụ cấp nuôi dỡng một bà vợ liệt sĩ chống Pháp cô đơn, mỗi tháng
100.000 đồng.
+ Xây dựng một nhà tình nghĩa trị giá 25.000.000 đồng tặng cho gia đình
thơng binh liệt sĩ xã Tứ Hiệp.
+ Xây dựng và tặng cho nhân dân thôn Đại Từ - xã Đại Kim một trờng tiểu
học trị giá 1.000.000.000 đồng.
4
+ Xây dựng và tặng cho nhân dân thôn Hạ - xã Định Công một trờng mẫu
giáo trị giá 500.000.000 đồng.
+ Tặng 60 sổ tiết kiệm cho gia đình thơng binh, liệt sĩ trị giá mỗi sổ
500.000 đồng.
+ ủng hộ đồng bào miền Nam và miền Trung lũ lụt 15.000.000 đồng.
2. Đặc điểm tổ chức và sản xuất:
2.1. Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:
Xây dựng nhà ở, kinh doanh nhà.
Lập dự án, quản lý và thực hiện các dự án đầu t.
Tổng thầu xây dựng các công trình hạ tầng kỹ thuật, dân dụng, công
nghiệp (điện cao thế 35 KV), giao thông, thuỷ lợi, trạm cấp nớc sạch, bu điện,
thể dục thể thao và vui chơi giải trí, kinh doanh khách sạn, thơng mại và kinh
doanh vận tải hàng hoá đờng bộ.
Tổ chức dịch vụ t vấn xây dựng, nhà đất.
Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, trang trí nội - ngoại thất.
2.2. Cách tổ chức sản xuất:
a. Trên lĩnh vực xây dựng:
- Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội luôn lấy uy tín, chất lợng, hiệu

- Dự án khu nhà ở Mỹ Đình thuộc huyện Từ Liêm với quy mô 9.900 m
2
do
UBND Thành phố Hà Nội cấp đất.
- Dự án khu đô thị Cầu Bơu thuộc huyện Thanh trì với quy mô 21 ha, dự án
giải quyết cho 5.800 ngời có nhà ở đạt tiêu chuẩn 20 - 22 m
2
sàn/ngời. Tổng
mức đầu t 400 tỷ đồng.
- Dự án Trung tâm dịch vụ Thơng mại Thanh trì với quy mô 7.800 m
2
với
tổng mức đầu t 60 tỷ đồng.
3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty kinh doanh phát triển
nhà Hà Nội
Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội có 150 cán bộ chuyên môn kỹ
thuật có trình độ đại học trở lên. Trong đó:
- 100 cán bộ có trên 10 năm trong nghề.
- 50 cán bộ có trên 5 năm trong nghề.
Bộ máy tổ chức quản lý theo sơ đồ ở trang sau.
Chức năng của từng phòng ban:
- Giám đốc: điều hành, đôn đốc toàn bộ các hoạt động của Công ty, chịu
trách nhiệm trớc pháp luật về các hoạt động của Công ty.
- Phó giám đốc kỹ thuật: chịu sự chỉ đạo của giám đốc và có nhiệm vụ
điều hành, đôn đốc, giám sát kỹ thuật về khối sản xuất.
- Phó giám đốc phụ trách tổ chức, hành chính: chịu sự chỉ đạo của giám
đốc và có nhiệm vụ điều hành, đôn đốc các hoạt động của Công ty về khối văn
phòng.
6
- Các đội thi công xây dựng: chịu sự quản lý, chỉ đạo của giám đốc, phó

hàng
kinh
doanh
vật
liệu
xây
dựng
Phòng
hành
chính
tổ chức
Các
ban
dự
án
Phòng
kế
hoạch
kỹ
thuật
Phòng
tài
chính
kế toán
Trung
tâm tư
vấn 1
Trung
tâm tư
vấn 2

a. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng đợc ban hành theo quyết định số
1141 ngày 01/11/1995 đã sửa đổi bổ xung theo thông t số 89/2002/TT-BTC
ngày 09/10/2002 của Bộ tài chính gồm tài khoản cấp I và tài khoản cấp II.
b. Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: phơng pháp kê khai thờng xuyên.
c. Phơng pháp tính thuế giá trị gia tăng: theo phơng pháp khấu trừ.
d. Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán của Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà
Nội:
40
Chức năng của từng bộ phận kế toán:
- Kế toán trởng: có chức năng tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác
kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở Công ty, đồng thời có
chức năng kiểm tra, kiểm soát kinh tế - tài chính tại Công ty.
- Bộ phận tài chính: có nhiệm vụ kiểm tra, theo dõi, giám sát, điều khiển
toàn bộ tình hình tài chính của Công ty sao cho phù hợp với hoạt động của
Công ty.
Kế toán trưởng
Bộ phận
tài chính
Bộ phận kế
toán tiền mặt
Bộ phận kế
toán vật tư
Bộ phận kế
toán chi phí
sản xuất
Bộ phận kế
toán tiền lư
ơng
Các nhân viên kinh tế ở các
đội thi công, sản xuất

giám sát tình hình nhập, xuất, tồn vật t của Công ty và tình hình mua bán, thanh
lý, nhợng bán tài sản cố định tại Công ty.
- Bộ phận kế toán tiền lơng: theo dõi tình hình công tác của nhân viên
trong Công ty, từ đó tính lơng và các khoản tính theo lơng nh bảo hiểm xã hội,
bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên trong Công ty.
- Bộ phận kế toán chi phí sản xuất kinh doanh: có nhiệm vụ tập hợp toàn
bộ chi phí tại Công ty, từ đó tính giá thành cho từng công trình, từng loại sản
phẩm.
- Bộ phận kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán
với khách hàng và ngời cung cấp vật t, thiết bị, dịch vụ.
- Bộ phận kế toán dự án: có nhiệm vụ quản lý tình hình của các khu dự án.
- Phụ trách ban kế toán ở các đội thi công, sản xuất: có trách nhiệm quản
lý, điều hành, thu thập toàn bộ các số liệu của các bộ phận kế toán ở các đội thi
công, sản xuất.
- Các nhân viên kinh tế ở các đội thi công, sản xuất: có nhiệm vụ hoàn
thành các công việc kế toán, kinh tế, hạch toán ở các đội thi công, sản xuất để
cung cấp số liệu kịp thời cho cấp trên.
e. Hình thức kế toán: chứng từ ghi sổ:
42
Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:
ghi hàng ngày
ghi cuối tháng
đối chiếu
Căn cứ vào hình thức chứng từ ghi sổ, Công ty cần phải mở những sổ sau:
- Sổ quỹ:
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ tiền gửi
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái các tài khoản.
- Các bảng kê, nhật ký chứng từ.

nguyên nhân ảnh hởng không tốt đến quá trình kinh doanh. Từ đó doanh nghiệp
lên những kế hoạch phù hợp hơn để phát triển tốt hơn trong tơng lai.
2. ý nghĩa
Phân tích hoạt động tài chính cung cấp những thông tin cần thiết cho
những đối tợng đang quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp để họ
có những quyết định cần thiết phù hợp với lợi ích kinh tế khác nhau.
Nh chúng ta đã biết có rất nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình tài chính
doanh nghiệp nhng có thể tập hợp các đối tợng chủ yếu sau đây:
- Các nhà quản lý doanh nghiệp
- Các nhà đầu t
- Cơ quan quản lý theo chức năng Nhà nớc.
- Các nhà cho vay
- Các cổ đông hiện tại và những ngời đang muốn trở thành cổ đông của
doanh nghiệp.
- Những ngời làm công ăn lơng của doanh nghiệp.
Những đối tợng nói trên quan tâm đến tình hình tài chính của doanh
nghiệp vì lợi ích riêng của họ, do đó hơn ai hết họ rất cần những thông tin về
thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Chính vì vậy việc phân tích hoạt động tài
chính của doanh nghiệp là vô cùng cần thiết và quan trọng.
II. Tài liệu dùng để phân tích hoạt động tài chính của doanh
nghiệp
44
1. Bảng cân đối kế toán của Công ty kinh doanh phát triển Nhà Hà
Nội năm 2002
Tổng công trình đầu t phát triển nhà Hà Nội
công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội
-*-
Mẫu số B01-Dn
Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC
ngày 25/10/2000 của Bộ trởng Bộ Tài chính

6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 - -
IV. Hàng tồn kho 140 6.407.451 6.608.165
45
Tài sản
Mã
số
Số đầu
năm
Số cuối
năm
A 1 2 3
1. Hàng mua đang đi trên đờng 141 - -
2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 4.721.434 5.211.072
3. Công cụ, dụng cụ trong kho 143 474.095 382.441
4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 1.211.922 1.014.652
5. Thành phẩm tồn kho 145 - -
6. Hàng hoá tồn kho 146 - -
7. Hàng gửi đi bán 147 - -
8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - -
V. Tài sản lu động khác 150 625.731 783.134
1. Tạm ứng 151 427.223 621.311
2. Chi phí trả trớc 152 143.378 54.646
3. Chi phí chờ kết chuyển 153 - -
4. Tài sản thiếu chờ xử lý 154 - -
5. Các khoản cầm cố, ký cớc, ký quỹ ngắn hạn 155 55.130 107.177
VI. Chi sự nghiệp 160
- -
1. Chi sự nghiệp năm trớc 161 - -
2. Chi sự nghiệp năm nay 162 - -
B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn

33.621.062 35.050.992
(250 = 100+200)
A. Nợ phải trả
300 16.724.193 19.683.113
I. Nợ ngắn hạn 310 14.272.624 18.271.194
1. Vay ngắn hạn 311 12.017.988 11.021.530
2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312 - -
3. Phải trả cho ngời bán 313 1.628.564 2.624.898
4. Ngời mua trả tiền trớc 314 211.081 2.497.711
5. Thuế và các khoản nộp Nhà nớc 315 - -
6. Phải trả công nhân viên 316 300.982 1.106.132
7. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 - -
8. Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 114.009 1.020.923
II. Nợ dài hạn 320 2.089.124 1.326.116
1. Vay dài hạn 321 2.089.124 1.326.116
2. Nợ dài hạn khác 322 - -
III. Nợ khác 330 362.445 85.803
1. Chi phí phải trả 331 362.445 85.803
2. Tài sản thừa chờ xử lý 332 - -
3. Nhận ký quỹ, ký cớc dài hạn 333 - -
B. Nguồn vốn chủ sở hữu
(400= 410+420)
400 16.896.869 15.367.879
I. Nguồn vốn, quỹ 410 16.231.685 14.743.912
1. Nguồn vốn kinh doanh 411 14.972.369 13.845.445
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 - -
3. Chênh lệch tỷ giá 413 - -
47
Tài sản
Mã

5. Ngoại tệ các loại - -
6. Hạn mức kinh phí còn lại - -
7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có 52.653 41.147
48
2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty kinh doanh
phát triển Nhà Hà Nội năm 2002
Tổng công ty đầu t phát triển nhà Hà Nội
Công ty kinh doanh phát triển Nhà Hà Nội
Mẫu số B02-DN
Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC
ngày 25 tháng 10 năm 2000
của Bộ trởng Bộ Tài chính
kết quả hoạt động kinh doanh
Năm 2002
Đơn vị tính: Nghìn đồng
Phần báo cáo lãi lỗ
Chỉ tiêu
Mã
số
Kỳ trớc Kỳ này
Lũy kế từ
đầu năm
Tổng doanh thu 01 15.012.882 18.392.064 -
Trong đó: DT hàng xuất khẩu 02 - - -
Các khoản giảm trừ 03 68.072 47.276 -
+ Giảm giá hàng bán 05 68.072 47.276 -
+ Hàng bán bị trả lại 06 - - -
+ Thuế TTĐB, xuất khẩu phải nộp 07 - - -
1. Doanh thu thuần (10=01-03) 10 14.944.810 18.344.788 -
2. Giá vốn hàng bán 11 13.407.264 16.127.452 -