1
Hướng dẫn giải bài tập môn thuế !

1. Thuế GTGT:
ðây là loại thuế gián thu ñựoc tính trên giá trị gia tăng thêm do việc sản xuất, kinh doanh
hàng hoá!
Có 3 mức thuế suất (TS) ñựơc áp dụng ở VN là 0%, 5% và 10%
Các mức thuế cụ thể các ban tham khảo trong sách nhé! Hoặc nếu có yêu cầu thì mình sẽ
post lên.
Cách tính

Trích:
Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT ñầu ra - Thuế GTGT ñầu vào!

Thuế GTGT ñầu ra = giá chưa có thuế GTGT x số lượng x Thuế suất thuế GTGT
Thuế GTGT ñầu vào: thống kê trên hoá ñơn ñầu vào + thuế GTGT ñã nộp lúc nhập khẩu
(thưòng ñề cho sẵn, nhưng nếu không có thì cách tính cũng giống như ñầu ra).

Các trường hợp ñặc biệt
Ở Thuế GTGT, chủ yếu các bạn tính ở ñầu ra.
Nhưng khi nhập khẩu, các bạn cần tính thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu.
Theo luật thuế thì thuế GTGT phải nộp khi nhập khẩu ñựoc tính cho từng lần nhập khẩu.
Vì vậy, các bạn phải ñóng ngay khi nhập khẩu.
Giá tính thuế GTGT khi nhập khẩu là giá CIF + thuế NK + Thuế TTDB (nếu có)
Sau ñó, khi các bạn bán ra, thì sẽ ñựơc khấu trừ ñầu vào tương ứng!
Nhưng thật sự khi làm bài tập, thuế GTGT ñầu vào ñã cho sẵn, nên các bạn sẽ không cần
quan tâm ñiều này.
Khi xuất khẩu, thì các bạn sẽ không phải quyết toán thuế GTGT ñầu ra phải nộp!



Các trường hợp cụ thể:

a. Nhập khẩu
Khi nhập khẩu, DN phải ñóng thuế TTðB duy nhất 1 lần ở ñấy
Khi bán lại sẽ không phải phải kết toán cho thuế TTðB nữa
Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]3
Giá tính thuế TTðB sẽ là giá nhập khẩu ñến sân bay (giá CIF) + thuế Nhập khẩu nếu có!

b. Sản xuất kinh doanh:
Sau khi sản xuất, khi bán hàng cho khách hàng, nhà sx phải nộp 1 khoản thuế TTðB với
những mặt hàng chịu thuế TTðB.
Giá tính thuế sẽ là giá bán chưa có thuế GTGT!

Khấu trừ thuế
Thuế TTðB sẽ ñược khấu trừ khi nhà sản xuất mua nguyên liệu là loại chịu thuế TTðB
dùng ñể sản xuất ra mặt hàng cũng chịu thuế TTðB!
Như vậy, chỉ phần dùng ñể sản xuất ra hàng hoá chịu thuế TTðB ứng với số lượng bán ra
mới ñược khấu trừ!

Ví dụ:

Trích:
+ mua 20.000 l rượu trắng trên 40 ñộ, giá chưa VAT là 10.000ñ/l. Thuế suất thuế TTðB
của rượu trắng là 65%.
+ dùng 10.000l rượu trắng sản xuất ñược 40.000l rượu thuốc!


+ Giá FOB (Free On Board: miễn trách nhiệm) dùng ñể tính cho thuế xuất khẩu

Trích:
Thuế XK phải nộp = giá FOB x thuế suất thuế XK.

Mối quan hệ giữa giá CIF và giá FOB

FOB = CIF - I - F

Trong ñó: I là chi phí bảo hiểm trên 1 ñơn vị sản phẩm
F là chi phí vận chuyển trên 1 ñơn vị sản phẩm

Thuế xất nhập khẩu rất dễ tính!
Các bạn chỉ cần chú ý 1 số tường hợp miễn thuế xuất nhập khẩu thôi
Một số tường hợp thường gặp là:
Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]5
1. Hàng tạm nhập tái xất hoặc tạm xất tái nhập
2. Hàng hóa là tài sản di chuyển theo quy ñịnh
3. Hàng hóa nhập khẩu ñể phục vụ hoạt ñộng dầu khí!
4. Nguyên vật lệu nhập khẩu ñể sản xất hàng xất khẩu theo hợp ñồng ñã ký kết.

Rồi, vậy là xong phần thuế xất nhập khẩu. Quá dễ phải không nào?

4. Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế thu nhập DN, trước ñây là thuế lợi tức nằm trong thuế công thương nghiệp.

15 - 30% - 10%
30 - 45% - 15%
45 - 60% - 20%
trên 60% - 25%

Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]