BO CO THC TP TT NGHIP
CHNG 1: GII THIU CHUNG V
CễNG TY TNHH DV& TM THIấN H 1
A: GII THIU KHI QUT V CễNG TY TNHH TM & DV THIấN H
Tr s lm vic chớnh ca cụng ty l Số 55/1D đờng quốc lộ 1, Phờng Quyết Thắng
-TP Biên Hòa - Tỉnh Đồng Nai. V cỏc ni kinh doanh c phõn phi ng u trong c
nc. Cụng ty TNHH DV & TM Thiờn H l mt chi nhỏnh úng ti s 26_Nguyn Thỏi
Hc_TP Vinh_Ngh An.
1.1 QU TRèNH HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY
1.1.1 Quá trình hình thành:
Cụng ty TNHH DV & TM Thiờn H l mt doanh nghip t nhõn cú t cỏch phỏp
nhõn thc hin ch hch toỏn ph thuc vo nh nc, c phộp m ti khon ngõn
hng trong nc, c s dng con du riờng theo quy nh ca nh nc. Công ty đợc
chính thức thành lập vào ngày 27 tháng 05 năm 2002 theo giấy phép số 4702000369 của
phòng ĐKKD - Sở Kế Hoạch đầu t Đồng Nai.
Địa chỉ trụ sở: Số 26 - Nguyễn Thái Học - TP Vinh - Nghệ An.
Tên giao dịch:
Tên viết tắt:
Điện thoại: 0383 534 888 Fax: 0383 534 888
mail:
Mã số thuế: 3600555030-002
GVHD:Phm Th Ngc Hin SVTT: inh Th Huyờn
MSSV: 08909536
1
BO CO THC TP TT NGHIP
Tài khoản: 0101000856255 tại Ngân Hàng Ngoại Thơng Vinh - Nghệ An
Vốn điều lệ: 300.000.000.000 đồng.
L mt doanh nghip t nhõn hch toỏn kinh t c lp cụng ty ó hỡnh thnh v
cú chc nng kinh doanh cỏc ngnh ngh ch yu nh:
Tổ chức mạng lưới các ngành kinh doanh được thể hiện như sau:
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
3
Giám đốc
Phó giám đốcPhó giám đốc
Phòng
hành
chính tổ
chức
Phòng
kinh
doanh
Phòng
quản lý
kỷ thuật
Phòng
kế toán
tài
chính
Các đơn vị trực
thuộc
Các cửa hàng
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận:
+/ Giám đốc: Là người phụ trách chung điều hành và quyết định toàn bộ hoạt động
của công ty. Chịu trách nhiệm trước cơ quan cấp trên và pháp luật nhà nước, tổ chức điều
doanh, tiếp thị phát triển thị trường trên địa bàn hoạt động. Đảm bảo liên tục nguồn hàng
phục vụ kinh doanh, tiếp nhận hàng hóa do công ty điều động, xây dụng kế hoạch sản xuất
kinh doanh hàng năm, từng thời kỳ, tổ chức thực hiện kế hoạch quảng cáo, khuyến mãi…
+)Các đơn vị trực thuộc: Căn cứ vào kế hoạch kinh doanh của công ty giao để xác
định phương án kinh doanh phù hợp với tinh hình thực tế, nhằm tạo điều kiện thuận lợi
cho đơn vị mình. Đồng thời các khách hàng phản ánh những tồn đọng tại cửa hàng cho
lãnh đạo công ty nhằm giải quyết kịp thời.
1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH TM & DV Thiên Hà.
1.3.1 Loại hình tổ chức công tác kế toán.
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
5
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Do đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh áp dụng mô hình tổ chức công tác kế
toán tập trung để theo dõi tình hình tài chính kế toán của đơn vị. Tại văn phòng công ty
kế toán tổ chức theo dõi tình hình biến động của toàn công ty. Hằng ngày căn cứ vào các
chứng từ phát sinh tại văn phòng công ty kế toán tiến hành hạch toán kế toán. Cuối tháng
hoặc quỹ căn cứ vào số liệu đã hạch toán kế toán lập ra báo biểu phục vụ cho nhu cầu
quản lý tại chi nhánh công ty và các cơ quan chức năng.
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
giải thích: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ chức năng
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
6
Kế toán trưởng
Kế toán phó
+) Kế toán vốn bằng tiền: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, tiền gửi, theo dõi
các khoản thu - chi (nhập - xuất) trong công ty…
+) Kế toán các nghiệp vụ thanh toán công nợ: Lập kế hoạch vay vốn, theo dõi
các khoản tiền vay, các khoản phải thu, phải trả, tình hình thanh toán các khoản công nợ
giữa công ty với các đơn vị thành viên trong công ty và các đơn vị bên ngoài. Theo dõi
chế độ tiền lương, phụ cấp lương, BHXH…
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
7
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
+) Kế toán tài sản cố định và kế toán nội bộ: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản
cố định, tính mức khấu hao và theo dõi khấu hao, quản lý tài sản cố định trong đơn vị.
Ngoài ra còn kiêm luôn nhiệm vụ theo dõi, hạch toán tình hình giữa công ty với các đơn vị
trực thuộc.
+) Kế toán doanh thu: Theo dõi tình hình kinh doanh của công ty, lập ra hóa đơn
doanh thu của các mặt hàng và tính thuế giá trị gia tăng.
+) Thủ quỹ: Hàng ngày thu và chi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công
ty, lên báo cáo thu chi tiền mặt và tồn cuối ngày tại công ty.
+) Kế toán các đơn vị trực thuộc: Theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại
đơn vị của mình cũng như tình hình thanh toán giữa đơn vị với công ty. Cuối mỗi
quỹ_năm kế toán các đơn vị trực thuộc lập báo cáo trình bày chi tiết và gửi về cho công ty
theo quy định.
Với hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung đã tạo điều kiện cho việc
kiểm tra của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với hoạt
động sản xuất. Đồng thời thuận tiện cho bộ phận kế toán ở các đơn vị đỡ mất thời gian
trong mỗi quan hệ công việc kế toán.
1.3.3 Chế độ chính sách áp dụng tại công ty.
Về hình thức kế toán, để phù hợp với trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán và đáp
ứng nhu cầu quản lý của công ty, công ty đã áp dụng hình thức “chứng từ ghi sổ” cã cải
tổng hợp chứng từ cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
- Chứng từ ghi sổ đước đánh số hiệu liên tục trong từng tháng và có chứng từ gốc
đính kèm theo.
1.3.3.2 Các lọai sổ kế toán:
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
10
Sổ cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng
hợp chi tiết
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
- Sổ cái, chứng từ ghi sổ
- Sổ thẻ kế tóan chi tiết.
1.3.3.3 Trình tự ghi sổ kế toán
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng gốc, kế toán lập
chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi
được dùng làm căn cứ lập ra các chứng từ ghi sổ, thì ghi vào các sổ chi tiết.
Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng cộng số của các nghiệp vụ kinh tế tài chính
trên chứng từ ghi sổ. Tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có, số dư của tùng tài
khoản trên sổ cái. Căn cứ vào số cái để lập bảng cân đối số phát sinh hàng tháng.
Sau khi đối chiếu số phát sinh khớp đúng, số liệu ghi trên số cái và bảng tổng hợ
chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh
có của tất cả cán tầi khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng tổng số dư có
tài khoản trên bảng cân đối bằng nhau và số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng
tổng hợp chi tiết.
2.1.1 Chứng từ sử dụng
Bộ chứng từ đề nghị thanh toán: Gồm giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn, phiếu
thu, phiếu chi hoặc hợp đồng Kế toán kiểm tra đầy đủ chứ ký của trưởng phòng, giám
đốc hoặc phó giám đốc và số tiền kế toán trưởng duyệt trên giấy đề nghị thanh toán, nếu tất
cả đều hợp lệ, kế toán tiền mặt sẽ làm phiếu thu hoặc phiếu chi tiền. Kế toán tiền mặt sẽ
kẹp phiếu thu, chi liên 1 này với bộ chứng từ thanh toán kèm theo và lưu.
Phiếu chi: Sau khi kiểm tra đầy đủ chứng từ hợp lệ, kế toán làm phiếu chi trên
excel và in ra 2 liên. Kế toán kiểm tra lần nữa giữa phiếu chi lập ra với bộ chứng từ thanh
toán, nếu đúng thì sẽ ký vào chỗ người lập phiếu. Theo quy định của công ty, tất cả phiếu
thu, chi sẽ ký chữ ký sống. Sau đó kèm với giấy đề nghị thanh toán trình kế toán trưởng
ký duyệt, chuyển qua thủ quỹ để chi tiền. Liên 2 đưa cho khách hàng, 1 liên còn lại thủ
quỹ ghi bằng tay vô sổ quỹ và trả về cho kế toán tiền mặt nhập vào bảng kê và lưu. Kế
toán tiền mặt sắp xếp một liên phiếu chi thủ quỹ đưa qua, trình giám đốc hoặc phó giám
đốc (Người xét duyệt bộ chứng từ thanh toán) ký tên, và đưa xuống phòng văn thư đóng
dấu. Sau đó photo thêm 1 liên, liên chính sẽ kẹp chung với bộ chứng từ thanh toán lưu
theo số thứ tự hàng tháng, liên photo kế toán tiền mặt sẽ đóng cuốn theo số thứ tự và lưu.
Phụ lục 1: Phiếu chi, HĐ 66019, HĐ 66020
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
13
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Phiếu thu: Thông thường kế toán sẽ lập phiếu thu sau khi khách hàng nộp tiền cho
thủ quỹ, kế toán kiểm tra đầy đủ bộ chứng từ để thu tiền, kế toán làm phiếu trên excel và
in ra 2 liên, trình kế toán trưởng ký duyệt. Sau đố chuyển qua thủ quỹ kiểm tra. Liên 2 đưa
cho khách hàng, một liên còn lại thủ quỹ ghi bằng tay vô sổ quỹ và trả về cho kế toán tiền
mặt nhập vào bảng kê. Kế toán tiền mặt sắp xếp 1 liên phiếu thu thủ quỹ đưa qua, trình
giám đốc hoặc phó giám đốc (Người xét duyệt bộ chứng từ thanh toán) ký tên, đưa xuống
phòng văn thư đóng dấu. Sau đó photo thêm 1 liên, liên chính sẽ kẹp chung với bộ chứng
từ thanh toán lưu theo số thứ tự hàng tháng, liên photo kế toán tiền mặt sẽ đóng cuốn theo
nhập vào sổ cái tiền mặt, kế toán tiền mặt sẽ kẹp liên 1 với bộ chứng từ thanh toán lưu.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1/ Ngày 25/12/2009 phiếu chi số 127 chi thanh toán tiền mua máy thủy bình Jogger
20 và Jogger 24 bằng tiền mặt cho công ty TNHH Thiên Hà - kiốt số 1 – nhà CT4A Bắc
Linh Đàm - Đại kim – HM – Hà Nội, mã số thuế 3600555030-003 theo HĐ số 66019, ký
hiệu AU/2009B. Giá chưa thuế 10.400.000, thuế suất 10%.
Nợ TK 156: 10.400.000đ
Nợ TK 1331 1.040.000đ
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
15
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Có TK 111: 11.440.000đ
2/ Ngày 26/12 phiếu chi số 128, chi thanh toán tiền mua mia nhôm và máy thủy
bình C32 bằng tiền mặt cho công ty TNHH Thiên Hà, kiốt số 1, nhà CT 4A Bắc Linh
Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội, mã số thuế 3600555030-003 theo hóa đơn số 66020 ký hiệu
AU/2009B giá chưa thuế 15.600.000 thuế GTGT 10%
Nợ TK 156: 15.600.000
Nợ TK 1331: 1.560.000
Có TK 111: 17.160.000
3/ Ngày 27/12 phiều chi số 129, chi mua biển công ty bằng tiền mặt cho cửa hàng
Tuấn Anh, số 58 đường Minh Khai, TP Vinh mã số thuế 2900128356 theo hóa đơn số
0413 ký hiệu AT/2009B giá mua chưa thuế 630.000, thuế 10%.
4/ Ngày 27/12 phiếu chi số 130, chi mua lưỡi thép bằng tiền mặt cho Công ty
VLXD, số 1 đường phan Bội Châu, TP Vinh mã số thuế 0100146260 theo hóa đơn số
01243 ký hiệu PV/2009B giá mua chưa thuế 396.000 thuế GTGT 10%.
5/ Phiếu thu số 209 ngày 01/12/09 thu tiền bán mia 5m và thước dây 50m, số HĐ
21962, ký hiệu NM/2009B, số tiền 2.300.000, thuế đầu ra 10%
Nợ TK 111: 2.530.000đ
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1.560.000 1331
129 27/12/09 Chi mua biển công ty 630.000 156
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 63.000 1331
130 27/12/09 Chi mua lưỡi thép 396.000 156
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 39.600 1331
131 28/12/09 Chi mua máy thủy bình Geo 12 3.200.000 156
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 320.000 1331
132 28/12/09 Chi mua khoan máy 1.000.000 156
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 100.000 1331
139 29/12/09 Chi mua Actomat 550.000 156
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 55.000 1331
140 29/12/09 Chi mua quat gió 230.000 156
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 23.000 1331
141 30/12/09 Chi mua bơm dầu 150.000 156
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 15.000 1331
142 30/12/09 Chi mua máy mài 300.000 156
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 30.000 1331
Tổng cộng 156.596.832
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
18
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Kế toán Người lập
Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1
Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh
BẢNG KÊ THU TIỀN MẶT THÁNG 12 NĂM 2009
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ TIỀN MÃ TK
A B C 1 D
Chi mua máy TB jogger 20& jogger 24 156 111 10.400.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 1.040.000
Chi mua máy TB C32& mia nhôm 156 111 15.600.000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp 1331 1.560.000
Chi mua biển công ty 156 111 630.000
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1331 63.000
Chi mua lưỡi thép 156 111 396.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 39.600
Chi mua máy thủy bình Geo 12 156 111 3.200.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 320.000
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
20
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Chi mua khoan máy 156 111 1.000.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 100.000
Chi mua Actomat 156 111 550.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 55.000
Chi mua quat gió 156 111 230.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 23.000
Chi mua bơm dầu 156 111 150.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 15.000
Chi mua máy mài 156 111 300.000
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 30.000
Tổng cuối tháng
156.596.832
Kèm theo chứng từ gốc
111 511
4.000.000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
3331
400.000
Thu tiền bán bọt thủy mia
111 511
500.000
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
22
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
3331
50.000
Tổng cuối tháng 114.072.400
Kèm theo chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1
Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tháng 12 năm 2009
Ngày
tháng
Số hiệu
chứng từ
Diễn Giải
TK
ĐƯ
150.000
10/12/09 219 Thu tiền bán máy Geo 12
511
4.000.000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
3331
400.000
12/12/09 220 Thu tiền bán bọt thủy mia
511
500.000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
3331
50.000
25/12/09 127 Chi mua máy TB Jogger20 và
Jogger 24
156 10.400.000
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1331 1.040.000
26/12/09 128 Chi mua máy TB C32 và Mia
nhôm
156 15.600.000
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1331 1.560.000
27/12/09 129 Chi mua biển công ty 156 630.000
Thuế GTGT đầu vào khấu
trừ
1331 63.000
27/12/09 130 Chi mua lưỡi thép 156 396.000
Thuế GTGT đầu vào được
30/12/09 142 Chi mua máy mài 156 300.000
Thuế GTGT đầu vào được
khấu trừ
1331 30.000
Cộng phát sinh trong kỳ 114.072.400 156.596.832
Tồn cuối kỳ
133.345.071
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
GVHD:Phạm Thị Ngọc Hiền SVTT: Đinh Thị Huyên
MSSV: 08909536
25
Copyright: Tài liệu đại học ©